未達賬項(未達賬項會計分錄)

1.未達賬項會計分錄

未達賬項：所謂未達賬項，是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實際時間不同，導致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項；不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補結(jié)算憑證。企業(yè)銀行存款帳余額應(yīng)以銀行對帳單上的余額為準。

處理步驟：1.在月末與銀行進行對賬即銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)整后有公司的賬面余額與銀行對賬單上的余額相等的話，那么那個余額就是應(yīng)計的實際余額。

2.如果還是不平，說明你記得帳有問題，查漏補缺，修改錯誤。

3.可以設(shè)置“未達賬項”科目，根據(jù)實際情況近些借貸。例如銀行已經(jīng)劃付代付電費等，而公司并沒有收到消息，因此未進行對賬，所以這一筆在未查明之前可以借記：未達事項，貸記：銀行存款。再如：如果銀行已經(jīng)收到外公司劃來的計量款等，而公司并沒有達到收款的條件而未進行分錄記賬，此時發(fā)現(xiàn)的話可以先借記：“銀行存款”，貸記：“未達賬項”。如果正式符合記賬條件，然后做相反分錄，在根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行處理。

2.會計中,發(fā)現(xiàn)未達賬項,怎么做賬務(wù)處理啊

發(fā)現(xiàn)未達賬項賬務(wù)處理方法：

1、企業(yè)可以根據(jù)銀行對賬單情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總?cè)藛T和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

2、可開設(shè)一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。

擴展資料

由于處理時間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達賬項進行查清處理的工作。對上年聯(lián)行未達賬項，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：

1、劃分聯(lián)行年度。

2、各行處對上年聯(lián)行賬務(wù)的處理。

3、各行處查清上年

聯(lián)行未達的主要標志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來賬第一聯(lián)報單，全部與總行電子計算中心寄來的上年對賬表核對無誤，聯(lián)行來賬上年戶已銷清結(jié)平；

未核銷報單款項科目上年戶全部查清已無余額； 未轉(zhuǎn)賬錯誤報單登記簿內(nèi)的上年度錯誤報單已全部處理完畢。

參考資料來源：搜狗百科--未達賬項

3.會計本月有未達賬款 應(yīng)該如何做分錄

11月份的會計分錄為：

借：未達賬項 10000

貸：應(yīng)收賬款 10000

12月份的會計分錄為：

借：銀行存款

貸：未達賬項

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單定期核對，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。但銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來核對雙方記賬有無差錯的手段，并不能作為原始憑證據(jù)以記賬。

擴展資料

未達賬項具體有四種情況：

(1)企業(yè)已收、銀行未收；

(2)企業(yè)已付、銀行未付；

(3)銀行已收、企業(yè)未收；

(4)銀行已付、企業(yè)未付。

前兩種情況屬于企業(yè)已登記入賬銀行尚未登記入賬的款項（以下簡稱第一類情況）；后兩種情況屬于企業(yè)尚未登記入賬而銀行已登記入賬的款項（以下簡稱第二類情況）。

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單定期核對，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

但銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來核對雙方記賬有無差錯的手段，并不能作為原始憑證據(jù)以記賬。

參考資料來源：搜狗百科-未達賬項

4.銀行存款發(fā)生未達賬項的四種情況怎么做帳

企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達賬項：

1、銀行已收到款項，企業(yè)未收到銀行的收款通知，也未收到款項（銀行已收到，但企業(yè)尚未收到），如委托銀行收款。

2、銀行已經(jīng)付款入賬，但企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，因此沒有付款入賬（銀行已經(jīng)付款，但企業(yè)尚未付款），如扣除貸款利息、不承兌托收等。

3、企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因此尚未收到賬戶資金的金額（企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未收到），例如銀行已經(jīng)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票。

4、企業(yè)已經(jīng)支付并進入賬戶的金額，但銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因此尚未支付并進入賬戶（企業(yè)已經(jīng)支付但銀行尚未支付）。例如，企業(yè)已簽發(fā)支票，但持有人尚未兌現(xiàn)或向銀行轉(zhuǎn)賬。

例子：

一、銀行余額：50600-500-900=49200

企業(yè)已收，銀行未收：

企業(yè)已付，銀行未付：1、500;3、900;

二、企業(yè)余額：40000+10000-800=49200

銀行應(yīng)收，企業(yè)未受：2、10000;

銀行已付，企業(yè)未付：4、800

擴展資料：

產(chǎn)生原因

未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時間不一致。比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對方支付款項的結(jié)算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款。

再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款。在銀行收到結(jié)算憑證至企業(yè)收到結(jié)算憑證期間，就形成了未達賬項。

參考資料來源：百度百科-未達賬項

5.什么是未達賬項

未達賬項是指企業(yè)單位與銀行之間，對同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證，尚未登記入帳的事項.

企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達賬項：

一是銀行已經(jīng)收款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項，如，委托銀行收款等.

二是銀行已經(jīng)付款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項，如，借款利息的扣付、托收無承付等.

三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項，如，收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等.

四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項，如，企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等.

出現(xiàn)第一和第四種情況時，會使開戶單位銀行存款帳面余額小于銀行對帳單的存款余額；出現(xiàn)第二種和第三種情況時，會使開戶單位銀行存款帳面余額大于銀行對帳單的存款余額.無論出現(xiàn)哪種情況，都會使開戶單位存款余額與銀行對帳單存款余額不一致，很容易開出空頭支票，對此，必須編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行調(diào)節(jié).

未達賬項產(chǎn)生原因：未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時間不一致所產(chǎn)生的.比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對方支付款項的結(jié)算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款，再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款.在銀行收到結(jié)算憑證至企業(yè)收到結(jié)算憑證期間，就形成了未達賬項.

6.未達賬項會計處理內(nèi)容是什么

（一）未達賬項的賬務(wù)處理 未達賬項賬務(wù)處理的困難在于對第Ⅱ類情況合法的原始憑證沒有到達企業(yè)，因此無法編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。

鑒于國際上通行的做法將第Ⅱ類情況編制調(diào)整分錄登記入賬的事實，有人建議會計期末根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單，先將未入賬的第二類情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類情況就不存在了，會計期末報表反映的貨幣資金也是真實的。

但這種做法對銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再沖回；若不合法，入賬基礎(chǔ)就值得懷疑。作為一種改進，企業(yè)可以根據(jù)銀行對賬單對第二類情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總?cè)藛T和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

為了進行賬務(wù)處理，設(shè)想可開設(shè)一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。 舉例來說，企業(yè)開戶行收到銷售商品的貨款10000元，但結(jié)算憑證并未送達企業(yè)，根據(jù)銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：未達賬項 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 當結(jié)算憑證到達時，根據(jù)結(jié)算憑證再作賬務(wù)處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達賬項 10000。

又如，企業(yè)開戶行代企業(yè)繳納管理部門耗用的水電費1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據(jù)銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：管理費用 1000 貸：未達賬項 1000 當結(jié)算憑證到達企業(yè)時，再作賬務(wù)處理： 借：未達賬項 1000 貸：銀行存款 1000。 未達賬項可根據(jù)開戶銀行開設(shè)明細賬；另外，可以專門為未達賬項設(shè)立備查簿，會計期末根據(jù)開戶行分類登記，以實現(xiàn)對未達賬項的動態(tài)管理。

（二）未達賬項的披露 厘清了未達賬項的賬務(wù)處理問題，關(guān)于其表內(nèi)披露的問題自然得以破解。資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目不僅包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，還應(yīng)包括未達賬項。

若未達賬項期末有借方余額，表明是一項資產(chǎn)，貨幣資金項目應(yīng)是以上四項內(nèi)容的加總；若未達賬項期末有貸方余額，表明實際上具有負債性質(zhì)，貨幣資金項目應(yīng)是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達賬項的貸方余額。這樣便實現(xiàn)了未達賬項的表內(nèi)披露問題。

考慮對未達賬項的會計管理和會計信息使用者的需要，可以進一步在會計報表附注中進行披露，以提供更加詳細的會計信息。 此時可以考慮對未達賬項采用分類披露的形式，重點披露第二類情況，當然為了信息的完整、充分，第一類情況也可以包括在內(nèi)。