學(xué)校教工食堂(學(xué)校食堂賬務(wù)處理分錄)
1.學(xué)校食堂賬務(wù)處理分錄
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學(xué)校食堂賬務(wù)處理
科目建立
存貨—原材料—食堂原材料（科目期末余額反應(yīng)食堂的原材料庫存情況）
其他應(yīng)付款—營養(yǎng)餐生活費(fèi)（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生營養(yǎng)餐生活費(fèi)收費(fèi)和指標(biāo)的結(jié)余情況）
其他應(yīng)付款—營養(yǎng)餐生活費(fèi)結(jié)算（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生營養(yǎng)餐生活費(fèi)的結(jié)余情況）
其他應(yīng)付款—預(yù)收食堂生活費(fèi)（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生生活卡中的結(jié)余情況）其他應(yīng)付款—食堂生活費(fèi)（科目期末余額反應(yīng)學(xué)校食堂生活費(fèi)的結(jié)余情況）
其他應(yīng)付款—卡費(fèi)（科目期末余額反應(yīng)學(xué)校食堂生活費(fèi)卡的結(jié)余情況）
一、充卡的情況
1、充卡預(yù)收食堂生活費(fèi)
(1)學(xué)生購卡、充卡收費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄（憑充卡記錄賬單為依據(jù)）
借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費(fèi)
其他應(yīng)付款——卡費(fèi)
現(xiàn)金送存銀行
借：其他應(yīng)收款——財(cái)政代管資金
貸：庫存現(xiàn)金
(2)學(xué)校將貧困生生活補(bǔ)助、寄宿生生活補(bǔ)助等發(fā)給學(xué)生時(shí)直接給學(xué)生充卡（充卡記錄賬單、貧困生生活費(fèi)、寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放表為依據(jù)）
借：財(cái)政撥款支出
其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補(bǔ)助項(xiàng)目作為明細(xì)科目
貸：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費(fèi)
2、刷卡消費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄（打印每月消費(fèi)記錄賬單作為依據(jù)）：
借：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費(fèi)
借：財(cái)政撥款支出貸：庫存現(xiàn)金
2.老師,食堂賬的分錄該怎么做啊
食堂是免費(fèi)的，費(fèi)用都是單位承擔(dān)，就做到管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)里面
食堂是自營的，那主要就是個(gè)采購和銷售了，采購材料（菜、米等），借：原材料 貸：銀行存款，然后制作，借：生產(chǎn)成本 貸：各種原材料，因?yàn)槭程没旧厦刻於加胁少徯迈r物料，所以也好核算，還有人工費(fèi)用，借：制作/銷售/管理費(fèi)用科目 貸：應(yīng)付職工薪酬，還有食堂的水電也做進(jìn)費(fèi)用科目，食堂各種設(shè)備計(jì)提折舊，房租也要分?jǐn)偟匠杀举M(fèi)用科目中，最后就是銷售，結(jié)算方式是：刷卡或者付現(xiàn)，食堂基本上當(dāng)天的菜及時(shí)吃不完也會(huì)扔掉，所以都算在當(dāng)天的銷售成本中，其他的自己想想吧，其實(shí)財(cái)務(wù)觸類旁通，都是一樣的，只是不同的環(huán)境下形態(tài)有差異罷了
3.學(xué)校食堂單獨(dú)核算怎么做賬
針對小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相比，做了一些刪減、合并或調(diào)整。具體列示如下：
1. 刪減的會(huì)計(jì)科目
(1)“預(yù)付賬款”科目；
(2)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目；
(3)“包裝物”科目；
(4)“材料成本差異”科目；
(5)“自制半成品”科目；
(6)“受托代銷商品”科目；
(7)“分期收款發(fā)出商品”科目；
(8)“長期投資減值準(zhǔn)備”科目；
(9)“委托貸款”科目；
(10)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；
(11)“在建工程減值準(zhǔn)備”科目；
(12)“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；
(13)“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目；
(14)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；
(15)“預(yù)收賬款”科目；
(16)“代銷商品款”科目；
(17)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目；
(18)“應(yīng)付債券”科目；
(19)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目；
(20)“遞延稅款”科目；
(21)“已歸還投資”科目；
(22)“勞務(wù)成本”科目；
(23)“補(bǔ)貼收入”科目；
2. 調(diào)整的會(huì)計(jì)科目
(1) 將“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”科目合并為“應(yīng)收股息”科目；
(2) 將“原材料”科目改為“材料”科目；
(3) 將“應(yīng)付股利”科目改為“應(yīng)付利潤”科目；
3. 調(diào)整的二級(jí)明細(xì)科目
(1)“資本公積”科目下刪減了“股權(quán)投資準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入”明細(xì)科目；
(2)“盈余公積”科目下刪減了“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”明細(xì)科目；
(3)“利潤分配”科目下刪減了“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“利潤歸還投資”、“應(yīng)付優(yōu)先股股利”、“應(yīng)付普通股股利”明細(xì)科目；增加了“應(yīng)付利潤”明細(xì)科目；將“轉(zhuǎn)作資本的普通股股利”明細(xì)科目改為“轉(zhuǎn)作資本的利潤”明細(xì)科目。
但是，如上列示并不是絕對的，本制度同時(shí)規(guī)定，在不影響對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)或減少某些會(huì)計(jì)科目：
(1)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目。
(2)預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。
(3)低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。
(4)小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目。
(5)小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。
(6)小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目合并為“生產(chǎn)費(fèi)用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目。
(7)對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本。
4.求食堂會(huì)計(jì)科目/流程
會(huì)計(jì)科目體系：（分五類，12個(gè)科目） 1、資產(chǎn)類： 現(xiàn)金 銀行存款 其他應(yīng)收款 存貨 --（1）大米 --（2）面粉 --（3）燃料 --（4）調(diào)料 2、負(fù)債類： 其他應(yīng)付款 預(yù)收伙食費(fèi) 3、凈資產(chǎn)類： 食堂基金 食堂結(jié)余 4、收入類： 膳食收入 --（1）金龍卡收入或營業(yè)收入 --（2）會(huì)議伙食收入 --（3）開水收入 其他收入 --（1）利息收入 --（2）其他零星收入 5、支出類： 膳食支出 --（1）主食支出 --（2）菜肴支出 --（3）調(diào)料支出 --（4）燃料支出 --（5）水電支出 --（6）人工工資 其他支出 --（1）勞保費(fèi)用 --（2）衛(wèi)生費(fèi)用 --（3）獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼 --（4）其 他。
