借:現(xiàn)金貸:產(chǎn)品銷售收入 , 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 至于產(chǎn)品銷售成本一般是在月末才結(jié)轉(zhuǎn)的。
銷售完成以后,有現(xiàn)金(或銀行存款)的增加,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增加,庫(kù)存商品的減少,生產(chǎn)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都得結(jié)轉(zhuǎn),主要是庫(kù)存商品減少,生產(chǎn)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)。整個(gè)過(guò)程捋一遍。
銷售商品:
借:應(yīng)收賬款--客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅
如果是直接銷售收到貨款的:
借:現(xiàn)金(銀行存款、承兌匯票等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用:
借:生產(chǎn)成本--制造費(fèi)用
貸:制造費(fèi)用--系列二級(jí)科目
結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本:
借:庫(kù)存商品--數(shù)量金額
貸:生產(chǎn)成本--系列二級(jí)科目
結(jié)算銷售貨物的成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品(銷售貨物數(shù)量乘以加權(quán)平均的貨物單價(jià))
結(jié)轉(zhuǎn)收入到本年利潤(rùn)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
最后結(jié)轉(zhuǎn)所有費(fèi)用到本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
所得稅
及其所有損益類有數(shù)據(jù)的科目
本年利潤(rùn)科目本月余額就是本月的利潤(rùn)
補(bǔ)充:銷售時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是月末成本費(fèi)用都?xì)w類完畢之后,首先結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、其次結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、然后才根據(jù)庫(kù)存商品的本月末加權(quán)平均單價(jià)乘以本月銷售數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,最后把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。
購(gòu)進(jìn)一批原材料,加工成庫(kù)存商品,直接出售,并收到現(xiàn)金的做賬流程處理如下:
1、一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本——直接材料
貸:原材料
3、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
4、出售庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:3.212秒