生產企業(yè)出口業(yè)務設定(生產企業(yè)出口退稅設置哪些科目)
1.生產企業(yè)出口退稅設置哪些科目
出口企業(yè)（僅指增值稅一般納稅人，下同）應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，借方發(fā)生額，反映出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅；貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額1出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅；期末借方余額1反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。
出口企業(yè)在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。
2.進出口外貿企業(yè)的會計科目設定
外貿企業(yè)屬商品流通領域，并執(zhí)行商品流通企業(yè)會計制度，使用商品流通企業(yè)會計科目。
并新增以下科目
資產類增加的項目是外匯存款，應收外匯帳款 ，預付外匯帳款 ，庫存出口商品 ，庫存進口商品，庫存其他商品。
負債類增加的項目是外匯借款，應付外匯帳款 ，預收外匯帳款。
損益類增加增加的項目是出口商品銷售收入，進口商品銷售收入，其他商品銷售收入，出口商品銷售成本 ，進口商品銷售成本 ，其他商品銷售成本。
3.生產企業(yè)出口貨物會計分錄怎么做
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自營出口銷售
1）一般貿易的核算
借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入-一般貿易出口銷售
收到外匯時，
借：匯兌損溢
銀行存款
貸：應收外匯賬款-**客戶
不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-一般貿易出口
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
運保傭沖減。有兩種方法
一種方法：暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作分錄
借：產品銷售收入-一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
第二種方法：在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作分錄
借：產品銷售收入-一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
借：產品銷售成本-一般貿易出口（紅字
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
2）進料加工貿易的核算
按主管國稅機關《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》，依據不得抵扣稅額抵減額作分錄：
借：產品銷售成本-進料加工貿易出口（紅字）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
3）來料加工貿易的核算
來料加工免稅收入應與其他出口銷售收入分開核算，對來料加工發(fā)生的運保傭應沖減來料加工銷售收入，不得在其他出口銷售銷售中沖減第三種情況：
4.生產出口會計分錄和外貿出口會計分錄有什么不同
出口退稅的計算也不一樣，按國家稅務總局關于印發(fā)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅管理操作規(guī)程》（試行）（以下簡稱《操作規(guī)程》）的通知的規(guī)定，從2002年起，生產企業(yè)自營或委 托外貿企業(yè)代理出口貨物，不論企業(yè)是否有進出口經營權，一律實行免、抵、退稅管理辦法，并且取消了出口比例達到50%才給予退稅的限制?！恫僮饕?guī)程》規(guī)定 免抵退稅額的計算公式如下：
1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算。
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；免抵退稅不 得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）。免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其 中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格，其公式為：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅。
2、當期免抵退稅額的計算。
當期免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額；免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率。
3、當期應納稅額的計算。
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期期末留抵稅額。
當期應納稅額>0，當期應納稅額=當期應繳納增值稅；當期應納稅額4、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算。
(1)若當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額；當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
(2)若當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期免抵退稅額；當期免抵稅額=0。
5.生產型企業(yè),出口后怎樣會計分錄
出口后要開具出口專用發(fā)票，
記帳聯寫憑證
借：應收帳款—XX公司 1930*匯率
貸：主營業(yè)務收入-出口銷售 1930*匯率
還要把這筆業(yè)務的不予免抵退稅做進項稅轉出
1930*匯率*（征稅率-退稅率）
借：產品銷售成本-不予免抵退稅
貸：應交稅金-增值稅（進項稅額轉出）
收匯后拿到銀行的水單
借：銀行存款-XX銀行美元帳戶
貸：應收帳款-XX公司
結匯：
借：銀行存款-人民幣帳戶
貸：銀行存款—XX銀行美元帳戶
6.生產加工企業(yè),會計報表及科目設置
為了確保成本計算結果的真實性、完整性、準確性，為經營管理提供有效成本資料，必須在成本計算之前做好充分的準備工作。
1.核對材料及庫存商品的期初數 2.核對產品的工藝構成 3.核對產品生產計劃 4.確定單據的傳遞程序 5.建立健全原始記錄 原始記錄是企業(yè)生產經營活動實際情況的記載，是進行會計核算的依據，也是企業(yè)經濟信息和整個企業(yè)管理的重要基礎工作。如果原始記錄不全、不準、不及時，會計核算與監(jiān)督就失去了可靠的依據，這必然會影響會計核算工作的質量。
因此，為了保證會計核算與監(jiān)督工作的質量，必須建立和健全經營活動過程中的原始記錄，企業(yè)原始記錄與成本會計核算有關的主要有以下幾類： 1.材料物資原始記錄。它包括材料物資驗收入庫單、領料單、退料單、廢料收回單、材料報損報廢單、材料盤盈盤虧報告單等。
2.勞動工資原始記錄。它包括考勤表、請假單、加班加點記錄單、工資結算單、工資和獎金分配支付表等。
3.產品加工原始記錄。它包括加工工藝單、個人和班組生產記錄、在產品盤存記錄表、在產品盤盈盤虧報告單、設備運轉記錄、動力消耗單等。
4.產品原始記錄。這包括在產品、半成品工序轉移單、產品質量檢驗單、產品入庫單、出庫單、發(fā)貨記錄單、產成品盤盈盤虧報告單等。
5.固定資產原始記錄。這包括固定資產驗收單、盤盈盤虧報告單、驗資報告等。
6.財務會計業(yè)務處理原始記錄。這包括現金收款單和支款單、報銷單、轉賬通知單等。
應加強原始記錄管理，實行全企業(yè)原始記錄統(tǒng)一化和標準化以及統(tǒng)一領導、歸口分級管理的制度，以確保原始記錄及時、準確、全面。 生產成本是指企業(yè)進行工業(yè)性生產，包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設備和提供勞務等發(fā)生的各項生產費用。
企業(yè)應設置“生產成本”科目，本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產發(fā)生的各項生產成本，包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設備等。 本科目可按基本生產成本和輔助生產成本進行明細核算。
基本生產成本應當分別按照基本生產車間和成本核算對象（產品的品種、類別、定單、批別、生產階段等）設置明細賬（或成本計算單，下同），并按照規(guī)定的成本項目設置專欄。 企業(yè)應將生產經營過程中發(fā)生的各種耗費，按其耗用情況直接或分配計入各有關成本類賬戶。
對基本生產車間發(fā)生的直接材料和直接人工等費用，記入“生產成本——基本生產成本”科目，對于基本生產車間發(fā)生的間接費用通過“制造費用”科目核算。對輔助生產車間發(fā)生的費用，通過“生產成本——輔助生產成本”科目核算。
各輔助生產車間在計算出各自的勞務成本后，按提供勞務量的情況分配計入各有關成本賬戶。如果輔助生產車間也單獨核算本身發(fā)生的制造費用，月末還應先將這些制造費用分配計入輔助生產成本。
生產成本的主要賬務處理。 ①企業(yè)發(fā)生的各項直接生產成本，借記本科目（基本生產成本、輔助生產成本），貸記“原材料”、“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
②各生產車間應負擔的制造費用，借記本科目（基本生產成本、輔助生產成本），貸記“制造費用”科目。 ③輔助生產車間為基本生產車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務和產品，期（月）末按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記本科目（基本生產成本）、“管理費用”、“銷售費用”、“其他業(yè)務成本”、“在建工程”等科目，貸記本科目（輔助生產成本）。
④期末，按照一定的方法，將按產品歸集的累計費用在已完工產品和在產品之間進行分配，計算出完工產品和期末在產品的實際成本，然后，將完工產品負擔的生產費用從“生產成本”賬戶轉入“庫存商品”賬戶，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目（基本生產成本）。 ⑤本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產品成本。
【例】甲公司根據“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，某月A材料的消耗（計劃成本）為：基本生產車間領用1000 000元，輔助生產車間領用300 000元，車間管理部門領用200 000元，企業(yè)行政管理部門領用50 000元。 借：生產成本——基本生產成本 1 000 000 ——輔助生產成本 300 000 制造費用 200 000 管理費用 50 000 貸：原材料——A材料 1550000 工業(yè)企業(yè)折舊及其他費用歸集與分配 自有的固定資產按規(guī)定應當按月計提固定資產折舊，租入的固定資產應當按照租賃合同的規(guī)定方式計算與支付租金。
固定資產折舊費用和租賃費用是企業(yè)生產過程中的費用。月終按固定資產的使用地點分別記入有關的費用賬戶。
在實際工作中，一般應編制“固定資產折舊費用和租賃費用分配匯總表”，并據以編制會計分錄。 【例】某工業(yè)公司2008年1月份計算的固定資產折舊費和租賃費用如下表所示。
固定資產折舊費用和租賃費用分配匯總表 2008年1月 單位：元 應借賬戶 車間部門 固定資產折舊費用 固定資產租賃費用 生產成本 蒸汽車間 1 400 700 機修車間 2 200 1 100 制造費用 第一車間 4 200 2 100 第二車間 9 650 4 825 管理費用 行政管理部門 2 350 1 175 合 計 19 800 9 900 (1)借：生。
7.生產企業(yè)出口貨物會計分錄怎么
（一）用于維修本企業(yè)出口的自產產品的工具；（三）集團公司必須將有關成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關、直轄市和計劃單列市國家稅務局、性能相同，按《國家稅務總局關于明確生產企業(yè)出口視同自產產品實行免、配件。
二：一、自治區(qū)、凡同時符合下列條件的，可視同自產產品辦理退（免）稅：《國家稅務總局關于出口貨物若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）下發(fā)后，出口后能直接與本企業(yè)自產產品組合成成套產品的。 五，符合下列條件之一的、退稅計算辦法、零部件。
對照該文件看一下、抵，對生產企業(yè)外購出口的允許退稅的四類視同自產的產品；（二）集團公司及其成員企業(yè)均實行生產企業(yè)財務會計制度，或由集團公司控股的生產企業(yè)。 希望對你能有所幫助，實際執(zhí)行中各地理解和掌握不盡統(tǒng)一，可視同自產產品辦理退稅，集團公司（或總廠、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)〔2002〕152號）文件執(zhí)行、生產企業(yè)出口外購的產品，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，對生產企業(yè)出口的四類視同自產產品的界定問題；（二）出口給進口本企業(yè)自產產品的外商；（三）出口給進口本企業(yè)自產產品的外商。
（一）與本企業(yè)生產的產品名稱。三。
受托方不墊付資金，若出口給進口本企業(yè)自產產品的外商，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。為便于各地準確執(zhí)行出口退稅政策。
（一）必須與本企業(yè)生產的產品名稱；（三）委托方執(zhí)行的是生產企業(yè)財務會計制度、上述外購貨物可以退稅的比例，經研究，凡同時符合以下條件的，現通知如下、以及所需要的憑證等；（二）不經過本企業(yè)加工或組裝；（二）使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標，同時符合下列條件的；（四）委托方與受托方必須簽訂委托加工協議，可視同自產產品辦理退稅，可視同自產貨物辦理退稅。 （一）經縣級以上政府主管部門批準為集團公司成員的企業(yè)、性能相同、生產企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口的產品，或者是用本企業(yè)生產的產品再委托深加工收回的產品，主管出口退稅的稅務機關可認定為集團成員。
四，估計會對你有幫助，下同）生產的產品、生產企業(yè)委托加工收回的產品，只收取加工費。 主要原材料必須由委托方提供國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知國稅函[2002]1170號2002-12-17國家稅務總局各省###當申報審批通過當出口退稅申報時已和當月留抵額進行了比較。
如退稅1-2個后可接到通知退稅票據蓋章很快就能收到退稅款，就可按總表做憑證了。抵的話下月通過憑證自己處理。
