?? 有關總公司掛靠項目的賬務會計分錄處理分析 一施工企業(yè)或施工隊要掛靠總公司,掛靠在總公司的單位是以總公司的名義對外承攬業(yè)務,會計核算要納入總公司統(tǒng)一核算。
建立一個項目臨時銀行賬戶,工程施工的資金由掛靠單位打入該賬戶,工程支付款項從該賬戶支付,取得的發(fā)票抬頭是總公司的。甲方支付的工程各種款項,打入總公司賬戶,總公司扣除稅金、管理費用金額劃入項目賬戶。
會計分錄處理大體是這樣: 1、收總公司撥款資金: 借:銀行存款—項目賬戶 貸:其他應收款—總公司 2、上繳稅金: 借:應交稅金\營業(yè)稅 應交稅金\城建稅 應交稅金\教育費附加 應交稅金\資源稅 生產成本\間\印花稅 貸:銀行存款\項目賬號 3、總公司款付儀器押金 借:其他應收款\儀器押金 貸:其他應收款\總公司 4、包工頭借支工程款: 借:預付賬款\包工頭 貸:現(xiàn)金(銀行存款\項目賬戶) 5、個人借支: 借:其他應收款\(個人備用金) 貸:現(xiàn)金 6、工程類成本結算 借:生產成本\材料\(明細科目) 生產成本\機械使用費\(明細科目) 生產成本\人工費\(明細科目) 生產成本\間接費用\(明細科目) … … 貸:預付賬款\包工頭 7、項目部發(fā)放工資 借:應付工資\基礎工資 應付工資\崗位工資 應付工資\年功 應付工資\加班工資金 貸:其他應付款\住房公積 其他應付款\養(yǎng)老金 其他應付款\工會經費 應交稅金\個人所得稅 銀行存款\項目賬戶(現(xiàn)金) 8、生產人員工資 借:生產成本\人工費 貸:現(xiàn)金 9、計提公積金、養(yǎng)老金 借:生產成本\間\住房公積金 生產成本\間\住房公積金 貸:其他應付款\住房公積金 其他應付款\養(yǎng)老金 10、劃撥規(guī)費 借:其他應付款\住房公積金 其他應付款\養(yǎng)老金 貸:其他應收款\總公司 11、結轉工資 借:生產成本\人工費 貸:應付工資\基礎工資 應付工資\崗位工資 應付工資\年功 應付工資\加班工資金 12. 結轉成本 借:主營業(yè)務成本 貸:生產成本\人工費 生產成本\機械使 生產成本\材料費\砂石料用費 生產成本\材料費\鋼材 生產成本\材料費\水泥 生產成本\材料費\其他材料 生產成本\間\辦公費 生產成本\間\業(yè)務招待費 生產成本\間\差旅費 生產成本\間\住房公積金 生產成本\間\印花稅 生產成本\間\其他生產成本\小車\油料 生產成本\小車\維修費生產成本\小車\行車補助 13、結轉稅金 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅金\營業(yè)稅 應交稅金\城建稅 應交稅金\教育費附加 應交稅金\資源稅 14、劃清成本、稅金 借:其他應收款\總公司 貸:主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 備注:??上面的總公司,就是你說的被掛靠的公司:建筑公司。 而上面的項目部,就是你說的施工單位。
這是我的做賬經驗,僅供你參考。? 以下是施工企業(yè)掛靠的操作及賬務會計處理 行業(yè)通行的規(guī)范,也供你參考。
1、掛靠單位打入該賬戶資金 借:銀行存款—共管賬戶 貸:其他應付款—總公司2、購入材料等 借:原材料 貸:銀行存款—共管賬戶 3、工程成本核算 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—材料費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—人工費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—機械使用費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—其他直接費等 貸:原材料 貸:應付職工薪酬 貸:累計折舊 貸:銀行存款—共管賬戶 等4、甲方確認的工程價款結算賬單 借:應收賬款 " 借:營業(yè)稅金及附加 貸:工程結算 貸:應交稅費—應交營業(yè)稅 等 5、甲方支付工程款 借:銀行存款—公司戶 貸:應收賬款 6、A公司將扣除的稅金、管理費用金額劃入共管賬戶 借:銀行存款—共管賬戶 貸:銀行存款—公司戶 7、確認工程收入時 借:其他應付款—掛靠單位 借:工程施工—合同毛利(收取掛靠單位管理費用部分) 貸:主營業(yè)務收入 8、工程竣工 借:工程結算 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—材料費 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—人工費 ? 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—機械使用費 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—其他直接費 貸:工程施工—合同毛利。
建筑行業(yè)的工資計入工程施工科目。
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目,是根據建設工程設計文件的要求,對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。
會計分錄:
借:工程施工—人工費
貸:庫存現(xiàn)金 / 應付職工薪酬
工程完工后結算時一并轉入成本
借:工程結算成本
貸:工程施工
擴展資料:
工程施工的主要賬務處理:
(一)企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。
發(fā)生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。
(二)確認合同收入、合同費用時,借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。
(三)合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。
參考資料來源:百度百科-工程施工
施工企業(yè),施工人員工資應當分配計入工程成本,管理人員的工資應當分配計入管理費用。
不管是管理人員還是施工人員工資均通過應付職工薪酬-員工工資科目進行核算。
發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬-員工工資
應交稅金-應交個人所得稅 等
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他應付款
進行工資分配時:
借:在建工程/工程成本-員工工資 (施工人員的工資)
管理費用-工資 (管理人員的工資)
貸:應付職工薪酬--員工工資
應交稅金-應交個人所得稅
聲明:本網站尊重并保護知識產權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個月內通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學習鳥. 頁面生成時間:4.981秒