緩發(fā)工資(補發(fā)工資會計分錄)
1.補發(fā)工資 會計分錄
說明了前次計提工資不是按照工資表實際做計提。
上月差計提1萬元不屬于隔年度的12月份，本月補發(fā)1萬元工資也是屬于管理人員工資，同原來計提工資再作一筆同樣分錄就OK了。
本月計提上月差計提工資作分錄
借：管理費用—工資10000
貸：應付職工薪酬—工資10000
只不過上月利潤存在多1萬，本月利潤會產(chǎn)生少1萬
貴公司管理存在這一問題，若不是財務部編制工資。建議你名付其實的一名會計，及時向領導反映：要求管理部和生產(chǎn)部定為下月某號編制當月工資必須完成，及時交給財務部主辦會計審核。審核后無誤，取出計提聯(lián)計提當月工資費用分配，這樣不影響工資費用的會計核算。
2.預支工資的會計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時抵減借款：
1、借款時：
借：其他應收款——**職工個人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預提分攤工資時：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關規(guī)定，計算、提取有關的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。
按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
3.發(fā)放工資會計分錄
發(fā)放時
借：應付職工薪酬--工資 353470.00
貸：其他應付（收）款--水電費12365.00
其他應付（收）款--個人社會保險費38881.70
應交稅費--應交個人所得稅 261.40
庫存現(xiàn)金/銀行存款 301961.90
計提時
借：生產(chǎn)成本--工資（鑄造車間 ）149560.00
--工資（加工車間 ）124300.00
--工資（供汽車間） 22020.00
制造費用--工資（鑄造車間） 4950.00
--工資（加工車間） 7450.00
--工資（供汽車間 ）3900.00
管理費用--工資（行政辦公室 ）10500.00
--工資（質(zhì)檢部） 8060.00
--工資（倉儲部）3950.00
銷售費用--工資 10300.00
貸：應付職工薪酬--工資 353470.00
4.準備發(fā)工資時的會計分錄
一、準備發(fā)工資即先要計提
計提工資會計分錄如下
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：管理費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時
1.發(fā)放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
5.發(fā)放工資的會計分錄該怎么做
發(fā)放工資會計分錄
1、發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-社會保險（個人）
其他應收款-公積金（個人）
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、繳納社保：
借：管理費用-社會保險（單位）
管理費用-公積金（單位）
其他應收款-社保（個人）
其他應收款-公積金（個人）
貸：銀行存款
3、繳納個稅：
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
會計分錄的編制
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
