企業(yè)所得稅損益調(diào)整(企業(yè)所得稅納稅調(diào)整賬目做會(huì)計(jì)分錄)
1.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整賬目做會(huì)計(jì)分錄
如果是今年的：
1.計(jì)提
借：所得稅3662.56
貸：應(yīng)交稅金-所得稅3662.56
2.繳納
借：應(yīng)交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款3662.56
3.結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)3662.56
貸：所得稅3662.56
如是上年的：
1.計(jì)提補(bǔ)交款
借：以前年度損益調(diào)整 3662.56
貸：應(yīng)交稅金-所得稅3662.56
2.繳稅
借：應(yīng)交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配3662.56
貸：以前年度損益調(diào)整 3662.56
2.所得稅匯算里以前年度損益調(diào)整怎么調(diào)整
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
3.所得稅調(diào)增應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀百行存款
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分度錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方回，或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
擴(kuò)展資料
編制格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分答行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
4.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整分錄怎么處理
1,2009年的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整 523.09元
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 523.09元
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 523.09元
貸：以前年度損益調(diào)整 523.09元
涉及提取法定盈余公積及法定公益金（假設(shè)提取比例為10%、5%）的，還需：
借：盈余公積——法定盈余公積 52.31元、
借：盈余公積——法定公益金 26.15元
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 78.46元
2，由于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的所得稅數(shù)額不大，如果該數(shù)額對(duì)企業(yè)損益影響不大的話，也可以不按照上述方法處理，而將該補(bǔ)交的稅款視為當(dāng)年應(yīng)交稅款進(jìn)行處理：
借：所得稅 523.09元
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 523.09元
5.企業(yè)所得稅年度清繳后如何調(diào)整會(huì)計(jì)分錄
一.如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：
1.調(diào)整多交所得稅稅款；
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
貸：以前年度損益調(diào)整；
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做：
借：以前年度損益調(diào)整；
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；
二.如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：
1.補(bǔ)交所得稅稅款做；
借：以前年度損益調(diào)整；
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
2.繳納稅款做：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
貸：銀行存款
3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；
貸：以前年度損益調(diào)整；
6.企業(yè)所得稅賬務(wù)調(diào)整
企業(yè)所得稅賬務(wù)調(diào)整：
1.涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
2.對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整。
3.對(duì)于上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項(xiàng)。
4.不能直接按審查出的錯(cuò)誤金額調(diào)整損益的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行合理分?jǐn)偂Ｔ趯?shí)際工作中，最常見的是“按比例分?jǐn)偡ā?，分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤金額/（期末材料結(jié)存成本+期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+期末已售產(chǎn)品結(jié)存成本）。
5.對(duì)上年度錯(cuò)誤科目的調(diào)賬處理
7.企業(yè)所得稅匯算清繳 調(diào)增 會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
：借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤(rùn)
借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
8.企業(yè)所得稅年報(bào)有“以前年度損益調(diào)整”怎么填
企業(yè)所得稅年報(bào)以前年度損益調(diào)整在24行：彌補(bǔ)以前年度虧損（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?shù)據(jù)填寫。
但是填寫時(shí)需要注意注意：
1、填寫上一年度的年度損益調(diào)整表后，應(yīng)將上一年度的“年度前損益調(diào)整”數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到上一年度的申報(bào)表中，這意味著數(shù)據(jù)將在其所屬的年份填充。
2、上一年的損益調(diào)整是一個(gè)過渡主題，而不是報(bào)告主題。這是調(diào)整期的一部分，不包括在當(dāng)期成本和費(fèi)用中，并且包括在回收后的未分配利潤(rùn)中。它沒有反映在所得稅申報(bào)表中，但是，如果要增加未分配利潤(rùn)（例如增加收入，減少成本），則不會(huì)在以前的年度所得稅中申報(bào)，因此應(yīng)申報(bào)為本期增稅。
擴(kuò)展資料：
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、由于上年度損益調(diào)整中所得稅費(fèi)用的增加，在該科目中記入借方，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度所得稅費(fèi)用減少，導(dǎo)致會(huì)計(jì)收入減少。
3、經(jīng)過上述調(diào)整后，該本科課程的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”帳戶。如果該科目為貸方余額，則從該科目中扣除，并貸記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”帳戶；如果借方余額是相反的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整
