企業(yè)所得稅怎么做(企業(yè)所得稅會計分錄怎么做)
1.企業(yè)所得稅會計分錄怎么做
企業(yè)所得稅一般屬于月度或季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計算提取所得稅。
1.按月或按季度計算應預交所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應繳所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得
3.繳納年度匯算清繳稅款
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費
企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借： 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
3.計提企業(yè)所得稅的會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料：百度百科：會計分錄
4.企業(yè)所得稅如何做分錄
企業(yè)所得稅核算應采用資產(chǎn)負債表債務法。企業(yè)應根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
(1)無遞延所得稅的情況
①計算
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
②交納
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
5.企業(yè)所得稅的會計分錄
先說所得稅的提法：
季度：只算不提，預交，按賬面利潤25%
年度：匯總提取，按25%,12月應交=全年應交-預交
提取
借：所得稅
貸：應交稅金——企業(yè)所得稅
注意：提取所得稅雖然以“本年利潤”為基礎，但會計分錄與“本年利潤”無關(guān)，這一點你錯了
年末，將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
“所得稅”科目年末通過“利潤分配”進行分配
借：利潤分配——計提所得稅
貸：所得稅
“利潤分配——計提所得稅”最后轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
借：
“利潤分配——未分配利潤”
貸：“利潤分配——計提所得稅”
由于不敢確定你實際應交多少所得稅，（建議你重新算一遍）因此下面不列數(shù)字，只說明應做的分錄：
沖減2010年多提所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 紅字
貸：應交稅金——企業(yè)所得稅 紅字
到2011年末，提完2011年所得稅后，將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，不再對此提取所得稅
6.企業(yè)所得稅的計算方法和會計分錄
企業(yè)所得稅是按應納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。
1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-營業(yè)外支出。 2、應納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率 企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納 現(xiàn)在有稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)只繳納利潤的10%或者減半征收 會計分錄： 計提時 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 繳納時 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款 期末結(jié)轉(zhuǎn)時 借：本年利潤 貸：所得稅 所得稅期末無余額 擴展資料 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過） 2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。將第五十一條第一款中的“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準”修改為“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所，符合國務院稅務主管部門規(guī)定條件的”。
參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)所得稅。
