退貨的會計分錄:(1)尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回:借:庫存商品貸:發(fā)出商品如果發(fā)出商品時已經發(fā)生了納稅義務,需要在退回時考慮:借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)貸:銀行存款等(2)已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回:借:主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)貸:銀行存款等同時:借:庫存商品貸:主營業(yè)務成本如果購買方享受了現金折扣,發(fā)生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方,會計處理為:借:主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)貸:銀行存款等財務費用(現金折扣的金額)。
4月銷售時,確認的收入為9840/10%=98400元
借:銀行存款 88560
財務費用 9840
貸:主營業(yè)務收入 98400
5月退貨時
借:主營業(yè)務收入 32890
貸:庫存現金 (銀行存款) 32890
借:庫存商品 20250
貸:主營業(yè)務成本 20250
借:庫存現金(銀行存款) 6328
貸:財務費用 6328
關于退貨在記賬憑證上可以按收入的順序填寫,但金額應用紅字填寫,或者直接借方記主營業(yè)務收入
關于李四的貨款
借:其他應收款---李四 6400
貸:銀行存款 (庫存現金) 6400
還有公司返還給張三的現金記錄應該分開做記錄,否則視為坐支
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