暫估工資屬于什么(什么是暫估收入)
1.什么是暫估收入
暫估收入即暫估入賬。
根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
國家稅務總局《關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年40號）規(guī)定：納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，
其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本公告自2011年8月1日起施行。
擴展資料：
企業(yè)會計制度中對固定資產暫估的要求
根據《企業(yè)會計制度》第三十三條“所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，
根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本制度關于計提固定資產折舊的規(guī)定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調整”，
第七十八條“本制度所稱的‘達到預定可使用狀態(tài)’，是指固定資產已達到購買方或建造方預定的可使用狀態(tài)。當存在下列情況之一時，可認為所購建的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)：
（一）固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經全部完成或者實質上已經全部完成；
（二）已經過試生產或試運行，并且其結果表明資產能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產出合格產品時，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時；
（三）該項建造的固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；
（四）所購建的固定資產已經達到設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用”之規(guī)定，就會計核算的角度而言，固定資產無論是否辦理竣工決算，
若已達到預定可使用狀態(tài)并已實際投入使用的，即可以并且應當按照暫估價值轉入“固定資產”科目并提取折舊，但不需要調整原已計提的折舊額。因此對該固定資產按暫估價值提取折舊是符合財務會計制。
參考資料來源：百度百科-暫估
2.關于暫估收入的帳務處理
暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。
賬戶處理：
借：應收賬款---暫估收入
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額
次月沖回：
借：應收賬款---暫估收入 （負數或紅數）
貸：主營業(yè)務收入 （負數或紅數）
應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額 （負數或紅數）
在開票時正常處理
拓展材料：
材料暫估的會計原則：
1、會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況。
2、企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額。
3、企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理，企業(yè)資產和負債同時得到反映，通過“應付賬款—暫估應付賬款（材料）”科目可以及時的了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當時的負債情況；及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。
參考資料：百度百科 暫估的具體介紹
3.暫估會計分錄
(1)月初紅字沖回
借：應收賬款 ——暫估應收賬款 -76000（或紅字）
貸：應收賬款 -76000（或紅字）
(2)收到發(fā)票的分錄
借：主營業(yè)務收入（等其他） 46000
貸：應收賬款 46000
(3)若到月底仍未收到
借：應收賬款——暫估應收賬款 30000
貸： 應收賬款 30000
也就是說，月末有未收到發(fā)票的應收賬款，計入“應收賬款——暫估應收賬款”借方。下月月初時用紅字沖回，等到收到發(fā)票后再做處理。
4.暫估會計分錄如何做
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
擴展資料
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.
參考資料來源：百度百科-暫估入賬
