職工代表(怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.怎么做會(huì)計(jì)分錄
1.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1000千克，單價(jià)10元，車間領(lǐng)用B材料50千克，單價(jià)4元，管理部門領(lǐng)用C材料100千克，單價(jià)3元。
借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品 10000
借：制造費(fèi)用 200
借：管理費(fèi)用 300
貸：原材料--A材料 10000
貸：原材料--B材料 200
貸：原材料—C材料 300
2.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資50000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資12000元。
借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 30000
借：制造費(fèi)用—人工 8000
借：管理費(fèi)用—人工 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬 50000
3.由工會(huì)委員提議，職工代表大會(huì)決定，企業(yè)管理層同意，按工資的總額的14%發(fā)放職工福利費(fèi)。
借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 4200
借：制造費(fèi)用—人工 1120
借：管理費(fèi)用—人工 1680
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 7000
4.本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)成產(chǎn)成本135000元。
借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 135000
貸：生產(chǎn)成本—料 10000
生產(chǎn)成本—工 34200
生產(chǎn)成本—費(fèi) 800 (135000-10000-34200=800)
5.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件甲產(chǎn)品的成本108000元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 108000
貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 108000
6.將本月銷售產(chǎn)品取得的收入160000元結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶
1/2、確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收帳款/銀行存款 187200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 27200 (160000*17%=27200)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000
2/2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000
貸：本年利潤(rùn) 160000
7.將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108000元，銷售費(fèi)用180元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2390元，管理費(fèi)用22970元，財(cái)務(wù)費(fèi)用250元結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。
借：本年利潤(rùn) 133790
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108000
貸：銷售費(fèi)用 180
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2390
貸：管理費(fèi)用 22970
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 250
