一級科目為:
資產(chǎn)類(lèi):庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收票據、原材料、臨時(shí)設施、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)、累計折舊等
負債類(lèi):應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅金(營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費用附加等)等
成本類(lèi):工程施工、合同毛利、工程結算
權益類(lèi):實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
損益類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用
1、收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保 (企業(yè)交納部分)
其他應付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金
其他應付款—社保 等 (個(gè)人承擔的社保和公積金)
應交稅費—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記賬公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方賬戶(hù)及其金額的一種記錄。在登記賬戶(hù)前,通過(guò)記賬憑證編制會(huì )計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況,有利于保證賬戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。
擴展資料
編制
格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí),可以按以下步驟進(jìn)行:
第一:涉及的賬戶(hù),分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化;
第二:賬戶(hù)的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì )計要素,位于會(huì )計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方;
第五:根據會(huì )計分錄的格式要求,編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì )計分錄
?? 有關(guān)總公司掛靠項目的賬務(wù)會(huì )計分錄處理分析 一施工企業(yè)或施工隊要掛靠總公司,掛靠在總公司的單位是以總公司的名義對外承攬業(yè)務(wù),會(huì )計核算要納入總公司統一核算。
建立一個(gè)項目臨時(shí)銀行賬戶(hù),工程施工的資金由掛靠單位打入該賬戶(hù),工程支付款項從該賬戶(hù)支付,取得的發(fā)票抬頭是總公司的。甲方支付的工程各種款項,打入總公司賬戶(hù),總公司扣除稅金、管理費用金額劃入項目賬戶(hù)。
會(huì )計分錄處理大體是這樣: 1、收總公司撥款資金: 借:銀行存款—項目賬戶(hù) 貸:其他應收款—總公司 2、上繳稅金: 借:應交稅金\營(yíng)業(yè)稅 應交稅金\城建稅 應交稅金\教育費附加 應交稅金\資源稅 生產(chǎn)成本\間\印花稅 貸:銀行存款\項目賬號 3、總公司款付儀器押金 借:其他應收款\儀器押金 貸:其他應收款\總公司 4、包工頭借支工程款: 借:預付賬款\包工頭 貸:現金(銀行存款\項目賬戶(hù)) 5、個(gè)人借支: 借:其他應收款\(個(gè)人備用金) 貸:現金 6、工程類(lèi)成本結算 借:生產(chǎn)成本\材料\(明細科目) 生產(chǎn)成本\機械使用費\(明細科目) 生產(chǎn)成本\人工費\(明細科目) 生產(chǎn)成本\間接費用\(明細科目) … … 貸:預付賬款\包工頭 7、項目部發(fā)放工資 借:應付工資\基礎工資 應付工資\崗位工資 應付工資\年功 應付工資\加班工資金 貸:其他應付款\住房公積 其他應付款\養老金 其他應付款\工會(huì )經(jīng)費 應交稅金\個(gè)人所得稅 銀行存款\項目賬戶(hù)(現金) 8、生產(chǎn)人員工資 借:生產(chǎn)成本\人工費 貸:現金 9、計提公積金、養老金 借:生產(chǎn)成本\間\住房公積金 生產(chǎn)成本\間\住房公積金 貸:其他應付款\住房公積金 其他應付款\養老金 10、劃撥規費 借:其他應付款\住房公積金 其他應付款\養老金 貸:其他應收款\總公司 11、結轉工資 借:生產(chǎn)成本\人工費 貸:應付工資\基礎工資 應付工資\崗位工資 應付工資\年功 應付工資\加班工資金 12. 結轉成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本\人工費 生產(chǎn)成本\機械使 生產(chǎn)成本\材料費\砂石料用費 生產(chǎn)成本\材料費\鋼材 生產(chǎn)成本\材料費\水泥 生產(chǎn)成本\材料費\其他材料 生產(chǎn)成本\間\辦公費 生產(chǎn)成本\間\業(yè)務(wù)招待費 生產(chǎn)成本\間\差旅費 生產(chǎn)成本\間\住房公積金 生產(chǎn)成本\間\印花稅 生產(chǎn)成本\間\其他生產(chǎn)成本\小車(chē)\油料 生產(chǎn)成本\小車(chē)\維修費生產(chǎn)成本\小車(chē)\行車(chē)補助 13、結轉稅金 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應交稅金\營(yíng)業(yè)稅 應交稅金\城建稅 應交稅金\教育費附加 應交稅金\資源稅 14、劃清成本、稅金 借:其他應收款\總公司 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 備注:??上面的總公司,就是你說(shuō)的被掛靠的公司:建筑公司。 而上面的項目部,就是你說(shuō)的施工單位。
這是我的做賬經(jīng)驗,僅供你參考。? 以下是施工企業(yè)掛靠的操作及賬務(wù)會(huì )計處理 行業(yè)通行的規范,也供你參考。
1、掛靠單位打入該賬戶(hù)資金 借:銀行存款—共管賬戶(hù) 貸:其他應付款—總公司2、購入材料等 借:原材料 貸:銀行存款—共管賬戶(hù) 3、工程成本核算 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—材料費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—人工費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—機械使用費 借:工程施工—合同成本(XXX項目)—其他直接費等 貸:原材料 貸:應付職工薪酬 貸:累計折舊 貸:銀行存款—共管賬戶(hù) 等4、甲方確認的工程價(jià)款結算賬單 借:應收賬款 " 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:工程結算 貸:應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅 等 5、甲方支付工程款 借:銀行存款—公司戶(hù) 貸:應收賬款 6、A公司將扣除的稅金、管理費用金額劃入共管賬戶(hù) 借:銀行存款—共管賬戶(hù) 貸:銀行存款—公司戶(hù) 7、確認工程收入時(shí) 借:其他應付款—掛靠單位 借:工程施工—合同毛利(收取掛靠單位管理費用部分) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8、工程竣工 借:工程結算 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—材料費 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—人工費 ? 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—機械使用費 貸:工程施工—合同成本(XXX項目)—其他直接費 貸:工程施工—合同毛利。
可與“其他業(yè)務(wù)收入”對應,記入“其他業(yè)務(wù)支出”。
如果是聘用的臨時(shí)技術(shù)或管理或后勤人員,支付的勞務(wù)費應記入“管理費用”。
總之,除非本企業(yè)員工,一般臨時(shí)人員的勞務(wù)費都不記入“應付職工薪酬—工資”。
發(fā)放勞務(wù)費的企業(yè)有責任代扣代繳個(gè)人所得稅。
如果計入管理費用
借:管理費用-勞務(wù)費
貸:庫存現金/銀行存款
如果計入勞務(wù)成本
借:勞務(wù)成本
貸:勞務(wù)收入/銀行存款/庫存現金
擴展資料
勞務(wù)報酬是指所得:指個(gè)人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
它與工資薪金所得的區別在于勞務(wù)報酬是獨立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得,而工資薪金所得屬于非獨立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬,存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
參考資料來(lái)源:百度百科-勞務(wù)費
至2008年底項目進(jìn)度=126/360=35%
確認收入=400*35%=140
確認費用=126
至2009年底項目進(jìn)度=315/360=87.5%
確認收入=400*87.5%-140=210
確認費用=315-126=189
2008年:
1、2008年3月30日,甲公司預收乙公司支付的項目款170萬(wàn)存入銀行
借:銀行存款 170
貸:預收賬款 170
2、2008年底確認收入、費用
借:勞務(wù)成本 126
貸:應付職工薪酬 126 (假設主要支出是員工薪酬)
借:預收賬款 140
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 126
貸:勞務(wù)成本 126
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