哪些必須計提(都有哪些科目需要計提)
1.都有哪些科目需要計提
計提下月的工資：借：管理費用 貸：應付工資 計提月折舊：借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊根據固定資產(chǎn)的折舊年限按月折舊比如折舊年限定為5年，即60個(gè)月，固定資產(chǎn)殘值率基本為固定資產(chǎn)原值的5%本月折舊為=（固定資產(chǎn)原值-固定資產(chǎn)殘值額）/60每個(gè)固定資產(chǎn)分開(kāi)算出，然后合計就是你當月要提的折舊例：有固定資產(chǎn)：空調一臺7200元，定5年折舊；電腦2臺，總共18000元，定5年折舊；空調月折舊=7200*(1-5%)/60=1142強電腦月折舊=18000*(1-5%)/60=285故本月提折舊114+285=399 還有提待攤費：借：管理費用-長(cháng)期待攤費貸：長(cháng)期待攤費。
2.會(huì )計做賬時(shí),每月一定要計提有哪些,具體點(diǎn)
1、計提折舊，會(huì )計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：應付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：應付賬款
4、計提營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費
擴展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來(lái)列入費用，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個(gè)規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來(lái)的就是應提取的應付福利費過(guò)程，計入應付福利費科目就是對后一句話(huà)的解釋。所以，計提是會(huì )計實(shí)務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執行的會(huì )計程序。
計提功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
計提時(shí)機
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
參考資料來(lái)源：百度百科-計提
3.會(huì )計工作每個(gè)月都要計提哪些科目
1、計提折舊，會(huì )計分錄為：
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費用等
貸：應付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費用等
貸：應付賬款
4、計提營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費
4.每月末哪些會(huì )計科目要計提,哪些科目要結轉
1，結轉本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
2，結轉本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3，結轉本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結轉本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結轉損益（收入）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結轉損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費用
貸：營(yíng)業(yè)費用
貸：財務(wù)費用等等
7.“應交增值稅”和“未交增值稅”都是“應交稅金”科目下的二級科目。
一、無(wú)論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時(shí)
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實(shí)現的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預交稅款，月末結帳時(shí)如果“應交稅金-應交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會(huì )計處理為：
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結轉本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積 \
—提取公益金
同時(shí)結轉盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
5.會(huì )計上為什么要計提
會(huì )計上計提是出于會(huì )計工作謹慎性原則而進(jìn)行的一種賬務(wù)處理，而結轉是一個(gè)科目的金額結轉到另一科目。
需要計提的有：
存貨跌價(jià)準備，當存貨可變現凈值低于存貨成本時(shí)，這時(shí)存貨發(fā)生了減值，要計提存貨跌價(jià)準備，以還原存貨列報的真實(shí)性。
應收款項的壞賬準備，預計某應收款項難以收回時(shí)應計提相應金額的壞賬準備。
固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊等原因，導致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，這時(shí)固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應當按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提減值準備。
需要結轉的有：
損益類(lèi)科目在月底要結轉到本年利潤科目，結轉后損益類(lèi)科目余額為零，損益類(lèi)科目有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等損益類(lèi)科目。
擴展資料
企業(yè)應設置“壞賬準備”會(huì )計科目，用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
參考資料來(lái)源：搜狗百科—壞賬準備
