2017分錄大全(會計(jì)分錄大全)

1.會計(jì)分錄大全

一、短期借款： 1、借入短期借款： - 借：銀行存款 - 貸：短期借款 - 2、按月計(jì)提利息： - 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 貸：應(yīng)付利息 - 3、季末支付銀行存款利息： - 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 應(yīng)付利息 - 貸：銀行存款 - 4、到期償還短期借款本金： - 借：短期借款 - 貸：銀行存款 - 二、應(yīng)付票據(jù)： - 1、開出應(yīng)付票據(jù)： - 借：材料采購/庫存商品 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 貸：應(yīng)付票據(jù) - 銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)： - 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 貸：銀行存款 - 2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款： - 借：應(yīng)付票據(jù) - 貸：銀行存款 - 3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款： - 借：應(yīng)付票據(jù) - 貸：短期借款 - 三、應(yīng)付賬款： - 1、發(fā)生應(yīng)付賬款： - 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 貸：應(yīng)付賬款 - 2、償還應(yīng)付賬款： - 借：應(yīng)付賬款 - 貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) - 3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用： - 借：應(yīng)付賬款 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 貸：銀行存款 - 4、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款： - 借：應(yīng)付賬款 - 貸：營業(yè)外收入——其他 - 四、預(yù)收賬款： - 1、收到預(yù)收賬款： - 借：銀行存款 - 貸：預(yù)收賬款 - 2、收到剩余貨款： - 借：預(yù)收賬款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 借：銀行存款 - 貸：預(yù)收賬款 - 3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方 - 收到預(yù)付款項(xiàng)： - 借：銀行存款 - 貸：應(yīng)收賬款 - 收到剩余貨款： - 借：應(yīng)收賬款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 借：銀行存款 - 貸：應(yīng)收賬款 - 五、應(yīng)付職工薪酬： - 1、確認(rèn)職工薪酬： - （1）貨幣性職工薪酬： - 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） - 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） - 勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資） - 管理費(fèi)用（管理人員工資） - 銷售費(fèi)用（銷售人員工資） - 在建工程（在建工程人員工資） - 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） - 利潤分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利金） - 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資/職工福利 - （2）非貨幣性職工薪酬： - 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 - 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 - 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 - 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 - 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 - 貸：累計(jì)折舊 - 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用： - 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 - 2、發(fā)放職工薪酬： - （1）支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼： - 向銀行提取現(xiàn)金： - 借：庫存現(xiàn)金 - 貸：銀行存款 - 發(fā)放： - 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 - 貸：庫存現(xiàn)金 - 代扣代繳： - 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 - 貸：其他應(yīng)收款 - （2）支付職工福利費(fèi)： - 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 - 貸：庫存現(xiàn)金 - （3）支付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。

- 借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 - 貸：銀行存款 - （4）發(fā)放非貨幣性福利： - 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： - 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 貸：庫存商品 - 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金： - 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性薪酬 - 貸：銀行存款 - 六、應(yīng)交稅費(fèi)： - （一） 應(yīng)交增值稅： - 1、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)： - 借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) - 2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： - 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） - 庫存商品/原材料 - 3、銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)： - 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 4、視同銷售行為： - 借：在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 - 貸：庫存商品 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 5、出口退稅： - 借：其他應(yīng)收款 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 6、交納增值稅： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） - 貸：銀行存款 - 小規(guī)模納稅人的核算： - 1、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物： - 借：原材料/材料采購/在途物資 - 貸：銀行存款 - 2、小規(guī)模納稅人銷售貨物： - 借：銀行存款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 - （二） 應(yīng)交消費(fèi)稅： - 1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品： - 借：營業(yè)稅金及附加 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 - 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品： - 借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 - 貸：庫存商品 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - ——應(yīng)交消費(fèi)稅 - 3、委托加工應(yīng)稅消。

2.會計(jì)分錄大全

小規(guī)規(guī)模工業(yè) 供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成 1.進(jìn)貨時(shí)會計(jì)分錄： 借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料 3.生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊 4.分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費(fèi)用 5.產(chǎn)品完工入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 7.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000 貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000 8.計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 9.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： 借：主營業(yè)務(wù)收入206000 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤206000 借：本年利潤 131000 貸：主營業(yè)務(wù)成本100000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本（支出） 銷售費(fèi)用10000 管理費(fèi)用21000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 10.按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用18750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750 借：本年利潤18750 貸：所得稅費(fèi)用18750 11.年末處理 1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計(jì)分錄。

借：本年利潤96250 貸：利潤分配—未分配利潤96250 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤分配—提取法定盈余公積10 貸：盈余公積—法定盈余公積10 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 —應(yīng)付現(xiàn)金股利 一般納稅人工業(yè) 供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤形成 1.進(jìn)貨時(shí)會計(jì)分錄： 借：原材料—某材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 注：輔導(dǎo)期一般納稅人 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 次月稅務(wù)局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料 3.生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊 4.分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費(fèi)用 5.產(chǎn)品完入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品 貸：庫存商品—某產(chǎn)品 8.本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天） 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 9.提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）， 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 10.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 11.按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 12.年末處理 1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會計(jì)分錄。

借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤賬戶當(dāng)中去 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—**。

3.最新企業(yè)會計(jì)科目

小企業(yè)會計(jì)科目明細(xì)表 （一） 資產(chǎn)類 （二） 負(fù)債類 （三） 所有者權(quán)益類 （四） 成本類 （五） 損益類 1001 現(xiàn)金 2101 短期借款 3101 實(shí)收資本 4101 生產(chǎn)成本 5101 主營業(yè)務(wù)收入 1002 銀行存款 2111 應(yīng)付票據(jù) 3111 資本公積 410101 基本生產(chǎn)成本 5102 其他業(yè)務(wù)收入 1009 其他貨幣資金 2121 應(yīng)付賬款 311101 資本溢價(jià) 410102 輔助生產(chǎn)成本 5201 投資收益 100901 外埠存款 2151 應(yīng)付工資 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 4105 制造費(fèi)用 5301 營業(yè)外收入 100902 銀行本票存款 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 311106 外幣資本折算差額 5401 主營業(yè)務(wù)成本 100903 銀行匯票存款 2161 應(yīng)付利潤 311107 其他資本公積 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 100904 信用卡存款 2171 應(yīng)交稅金 3121 盈余公積 5405 其他業(yè)務(wù)支出 100905 信用證保證金存款 217101 應(yīng)交增值稅 312101 法定盈余公積 5501 營業(yè)費(fèi)用 100906 存出投資款 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 312102 任意盈余公積 5502 管理費(fèi)用 1101 短期投資 21710102 已交稅金 312103 法定公益金 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 110101 股票 21710103 減免稅款 3131 本年利潤 5601 營業(yè)外支出 110102 債券 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 3141 利潤分配 5701 所得稅 110103 基金 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 314101 其他轉(zhuǎn)入 110110 其他 21710106 銷項(xiàng)稅額 314102 提取法定盈余公積 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 21710107 出口退稅 314103 提取法定公益金 1111 應(yīng)收票據(jù) 21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 314109 提取任意盈余公積 1121 應(yīng)收股息 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 314110 應(yīng)付利潤 1131 應(yīng)收賬款 217102 未交增值稅 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤 1133 其他應(yīng)收款 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 314115 未分配利潤 1141 壞賬準(zhǔn)備 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 1201 在途物資 217105 應(yīng)交資源稅 1211 材料 217106 應(yīng)交所得稅 1231 低值易耗品 217107 應(yīng)交土地增值稅 1243 庫存商品 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 1251 委托加工物資 217110 應(yīng)交土地使用稅 1261 委托代銷商品 217111 應(yīng)交車船使用稅 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1301 待攤費(fèi)用 2176 其他應(yīng)交款 1401 長期股權(quán)投資 2181 其他應(yīng)付款 140101 股票投資 2191 預(yù)提費(fèi)用 140102 其他股權(quán)投資 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 1402 長期債權(quán)投資 220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 140201 債券投資 220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 140202 其他債權(quán)投資 2301 長期借款 1501 固定資產(chǎn) 2321 長期應(yīng)付款 1502 累計(jì)折舊 1601 工程物資 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無形資產(chǎn) 1901 長期待攤費(fèi)用。

4.會計(jì)分錄背誦大全

小規(guī)模納稅人會計(jì)分錄大全1、注冊資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款----驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗(yàn)資戶3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。

借：長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款6、購置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存）8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。

借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入，款項(xiàng)收回。

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用----工資 營業(yè)費(fèi)用----工 貸：應(yīng)付工資 借：管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額 13、本月利息收入。

借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊） 借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。

借：管理費(fèi)用---租金 貸：長期待攤費(fèi)用 16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅其它應(yīng)交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）借：管理費(fèi)用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33% 19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤。

5.會計(jì)分錄背誦大全

借增貸減是資產(chǎn)，權(quán)益和它正相反。

成本資產(chǎn)總相同，細(xì)細(xì)記牢莫弄亂。

損益賬戶要分辨，費(fèi)用收入不一般。

收入增加貸方看，減少借方來結(jié)轉(zhuǎn)。

擴(kuò)展資料：

利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計(jì)科目。

2、分析會計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

3、分析各會計(jì)科目的金額增減變動情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計(jì)科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。

6.求完整的會計(jì)分錄科目

最新會計(jì)科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用） 4 1011 存放同業(yè)（銀行專用） 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用） 7 1031 存出保證金（金融共用） 8 1051 拆出資金（金融共用） 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲金（保險(xiǎn)專用） 17 1221 應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用） 18 1222 應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用） 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用） 24 1301 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用） 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用） 26 1311 代理兌付證券（銀行和保險(xiǎn)共用） 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 38 1431 周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用 ） 39 1441 貴金屬（銀行專用） 40 1442 抵債資產(chǎn)（金融共用） 41 1451 損余物資（保險(xiǎn)專用） 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用） 44 1521 持有至到期投資 45 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 46 1523 可供出售金融資產(chǎn) 47 1524 長期股權(quán)投資 48 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 49 1526 投資性房地產(chǎn) 50 1531 長期應(yīng)收款 51 1541 未實(shí)現(xiàn)金融收益 52 1551 存出資本保證金（保險(xiǎn)專用） 53 1601 固定資產(chǎn) 54 1602 累計(jì)折舊 55 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 56 1604 在建工程 57 1605 工程物資 58 1606 固定資產(chǎn)清理 59 1611 融資租賃資產(chǎn)（租賃專用） 60 1612 未擔(dān)保余值（租賃專用） 61 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 62 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用） 63 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 64 1631 油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用） 65 1632 累計(jì)折耗（石油天然氣開采專用） 66 1701 無形資產(chǎn) 67 1702 累計(jì)攤銷 68 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 69 1711 商譽(yù) 70 1801 長期待攤費(fèi)用 71 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 72 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 73 2001 短期借款 74 2002 存入保證金（金融共用） 75 2003 拆入資金（金融共用） 76 2004 向中央銀行借款（銀行專用） 77 2011 同業(yè)存放（銀行專用） 78 2012 吸收存款（銀行專用） 79 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用） 80 2101 交易性金融負(fù)債 81 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款（金融共用） 82 2201 應(yīng)付票據(jù) 83 2202 應(yīng)付賬款 84 2205 預(yù)收賬款 85 2211 應(yīng)付職工薪酬 86 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 87 2231 應(yīng)付股利 88 2232 應(yīng)付利息 89 2241 其他應(yīng)付款 90 2251 應(yīng)付保戶紅利（保險(xiǎn)專用） 91 2261 應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專用） 92 2311 代理買賣證券款（證券專用） 93 2312 代理承銷證券款（證券和銀行共用） 94 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用） 95 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 96 2401 預(yù)提費(fèi)用 97 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 98 2501 遞延收益 99 2601 長期借款 100 2602 長期債券 101 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 102 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 103 2711 保戶儲金（保險(xiǎn)專用） 104 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用） 105 2801 長期應(yīng)付款 106 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 107 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 108 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 109 3001 清算資金往來（銀行專用） 110 3002 外匯買賣（金融共用） 111 3101 衍生工具 112 3201 套期工具 113 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 114 4001 實(shí)收資本 115 4002 資本公積 116 4101 盈余公積 117 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用） 118 4103 本年利潤 119 4104 利潤分配 120 4201 庫存股 五、成本類 121 5001 生產(chǎn)成本 122 5101 制造費(fèi)用 123 5201 勞務(wù)成本 124 5301 研發(fā)支出 125 5401 工程施工（建造承包商專用） 126 5402 工程結(jié)算（建造承包商專用） 127 5403 機(jī)械作業(yè)（建造承包商專用） 六、損益類 128 6001 主營業(yè)務(wù)收入 129 6011 利息收入（金融共用） 130 6021 手續(xù)費(fèi)收入（金融共用） 131 6031 保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 132 6032 分保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 133 6041 租賃收入（租賃專用） 134 6051 其他業(yè)務(wù)收入 135 6061 匯兌損益（金融專用） 136 6101 公允價(jià)值變動損益 137 6111 投資收益 138 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 139 6202 攤回賠付支出（保險(xiǎn)專用） 140 6203 攤回分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 141 6301 營業(yè)外收入 142 6401 主營業(yè)務(wù)成本 143 6402 其他業(yè)務(wù)成本 144 6405 營業(yè)稅金及附加 145 6411 利息支出（金融共用） 146 6421 手續(xù)費(fèi)支出（金融共用） 147 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 148 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 149 6511 賠付支出（保險(xiǎn)專用） 150 6521 保戶紅利支出（保險(xiǎn)專用） 151 6531 退保金（保險(xiǎn)專用） 152 6541 分出保費(fèi)（保險(xiǎn)專用） 153 6542 分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 154 6601 銷售費(fèi)用 155 6602 管理費(fèi)用 156 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 157 。

7.基礎(chǔ)會計(jì)和初級會計(jì)分錄大全是怎樣

、資產(chǎn)類一、現(xiàn)金1、備用金a、發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）貸：現(xiàn)金b、報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（等費(fèi)用科目）貸：現(xiàn)金2、現(xiàn)金清查a、盈余借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益查明原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入（無法查明）其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個(gè)人b、短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金查明原因：借：管理費(fèi)用（無法查明）其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益3、接受捐贈借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅二、銀行存款A(yù)、貨款交存銀行借：銀行存款貸：現(xiàn)金B(yǎng)、提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款三、其他貨幣資金A、取得：借：其他貨幣資金-外埠存款（等）貸：銀行存款B、購買原材料：借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）C、取得投資：借：短期投資貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）四、應(yīng)收票據(jù)A、收到銀行承兌票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息）C、申請貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（=貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借：應(yīng)收賬款-X公司貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶資金不足借：應(yīng)收賬款-X公司貸：銀行存款短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付借：應(yīng)收賬款（可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）貸：應(yīng)收票據(jù)G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料）借：原材料（在途物資）。