所得稅怎么做(企業(yè)所得稅會計分錄怎么做)
1.企業(yè)所得稅會計分錄怎么做
企業(yè)所得稅一般屬于月度或季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計算提取所得稅。
1.按月或按季度計算應預交所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應繳所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得
3.繳納年度匯算清繳稅款
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應付職工薪酬――工資
2、實際發(fā)放： 借：應付職工薪酬――工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后 借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
拓展資料
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
3.計提企業(yè)所得稅的會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料：百度百科：會計分錄
4.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業(yè)所得稅結轉損益：
借： 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
5.所得稅會計分錄應怎樣做
所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的。
應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額當期應交所得稅=應稅利潤*所得稅稅率所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅為了核算企業(yè)的所得稅費用，需設置“所得稅費用”賬戶。“所得稅費用”賬戶用以核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅費用的計算及其結轉情況。
該賬戶為損益類賬戶，其借方登記企業(yè)計入本期損益的所得稅費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的所得稅稅額，期末結轉后無余額。該賬戶可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，一方面使企業(yè)的應繳稅金增加了，另一方面使所得稅費用增加了。分錄為： 借：所得稅費用 *** 貸：應交稅費——應交所得稅 ***年末結轉“所得稅費用”賬戶，結轉后該賬戶無余額，分錄為： 借：本年利潤 *** 貸：所得稅費用 ***。
