代理記賬公司(代理記賬公司主要會(huì )計分錄)

1.代理記賬公司主要會(huì )計分錄

答：1、采購原材料/商品借：原材料/周轉材料/庫存商品應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款等2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-工資4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-福利費5、發(fā)工資借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現金）6、平時(shí)車(chē)間費用借：制造費用貸：庫存現金7、月末結轉借：生產(chǎn)成本貸：制造費用8、結轉完工產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本9、銷(xiāo)售商品借：銀行存款（應收賬款、應收票據）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）10、結轉銷(xiāo)售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11、計交稅金借：稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅應交稅費—教育費附加應交稅費--地方教育費附加12、結轉廠(chǎng)部費用借：本年利潤貸：管理費用13、發(fā)生借款利息① 支出借：財務(wù)費用貸：銀行存款（庫存現金）② 收入借：銀行存款（庫存現金）貸：財務(wù)費用14、結轉各項收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤15、結轉各項費用借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用銷(xiāo)售費用財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出16、計交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅17、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用18、結轉凈利潤① 盈利借：本年利潤貸：利潤分配② 虧損借：利潤分配貸：本年利潤。

2.代理記賬費用如何入賬

看對方怎么給你開(kāi)發(fā)票，分兩種情況。

1、開(kāi)具“服務(wù)費”發(fā)票

借：管理費用-辦公費

貸：庫存現金/銀行存款

2、個(gè)人兼職做賬

借：管理費用-勞務(wù)費

貸：庫存現金/銀行存款

擴展資料：

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。

該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。

企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用

3.剛成立的代理記賬公司怎么做賬

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。

月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據、短期投資等）負債（應付票據、應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 財務(wù)流程5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi)。

6、注意問(wèn)題：以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。

每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。

另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款。

4.代理記賬公司收到的記賬費做什么分錄

代理記賬公司收到的記賬費為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄是：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-記賬費貸：應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。

在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)下，應按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設置明細賬，進(jìn)行明細核算。本賬戶(hù)期末應無(wú)余額。

擴展資料：企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定，應遵循權責發(fā)生制的原則，企業(yè)應當在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。⑴采取交款提貨銷(xiāo)售方式，無(wú)論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑵采取預收貨款銷(xiāo)售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時(shí)，作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑶采取賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式，以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應收價(jià)款確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。⑷采取托收承付或委托銀行收款銷(xiāo)售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑸采取委托代銷(xiāo)方式，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。加⑸ 采取委托代銷(xiāo)方式分兩種情況，一種是買(mǎi)斷代銷(xiāo)，應當有和代銷(xiāo)商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷(xiāo)商的業(yè)績(jì)會(huì )費的，才是收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑹采取商業(yè)匯票結算銷(xiāo)售方式，以收到購貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。⑺采取自營(yíng)出口銷(xiāo)售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，并向銀行辦理出口賬單后，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑻采取委托外貿代理出口銷(xiāo)售方式，以收到外貿企業(yè)代辦的運單和銀行賬單憑證時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設備、船舶和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售方式，持續時(shí)間在1年以上的，按完工進(jìn)度或實(shí)際完成工程量，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

⑽企業(yè)的下列行為視同銷(xiāo)售，也應按規定作為應稅銷(xiāo)售收入處理。-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。