具體參見“民間非營利組織會計制度”內(nèi)容。
一、資產(chǎn)類科目:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣、短期投資 、短期投資跌價準備、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 、壞賬準備 、預(yù)付賬款 、存貨 、存貨跌價準備、待攤費用、長期股權(quán)投資
、長期債權(quán)投資 、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)等 。
二、負債類科目:短期借款 、應(yīng)付票據(jù) 、應(yīng)付賬款 、預(yù)收賬款
、應(yīng)付工資 、應(yīng)交稅金 、其他應(yīng)付款
、預(yù)提費用 、預(yù)計負債 、長期借款、長期應(yīng)付款
、受托代理負債 。
三、凈資產(chǎn)類科目:非限定性凈資產(chǎn)、限定性凈資產(chǎn) 。
四、收入費用類科目:捐贈收入 、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、商品銷售收入 、投資收益 、其他收入 、業(yè)務(wù)活動成本 、管理費用
、籌資費用、其他費用。
擴展資料:
民間非營利組織的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。
如果民間非營利組織被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的,應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。
會計報表的填列,以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。
民間非營利組織對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。
封面上應(yīng)當注明:組織名稱、組織登記證號、組織形式、地址、報表所屬年度或者中期、報出日期。
并由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的單位,還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章 。
參考資料來源:百度百科——民間非營利組織會計制度
參考資料來源:百度百科——非營利組織會計制度
業(yè)務(wù)開會住宿費一般記入管理費用,會計分錄為:
借:管理費用
貸:銀行存款
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。包括:公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
業(yè)務(wù)招待費的支付范圍界定為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費與會議費嚴格區(qū)分,不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費,主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得在稅前扣除。在業(yè)務(wù)招待費用核算中要按規(guī)定的科目進行歸集,如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目,不允許稅前扣除。
屬于差旅費。
差旅費為出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,差旅費為行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
擴展資料:
差旅費的相關(guān)要求規(guī)定:
1、借支額度按個人借支額批準出差時間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定,并結(jié)合出差實際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次,短途短期不借支差旅費。
2、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷沖賬,在5個工作日內(nèi)未歸還的,由各單位財務(wù)負責(zé)人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
3、納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費,主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則,不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。
參考資料來源:百度百科-差旅費
一般情況下,民間非營利組織的會費收入為非限定性收入,除非相關(guān)資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了限制。
核算會費收入,民間非營利組織應(yīng)設(shè)置“會費收入”科目,同時設(shè)置“限定性收入”和“非限定性收入”兩個明細科目。如果存在多種會費,可以按照會費種類(如團體會費、個人會費等)設(shè)置明細賬,進行明細核算。
向會員收取會費,在滿足交換交易收入確認條件時,借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“會費收入——非限定性收入”明細科目;如果存在限定性會費收入,應(yīng)當貸記“會費收入——限定性收入”明細科目。期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn),借記“會費收入——非限定性收入”明細科目,貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,或借記“會費收入——限定性收入”明細科目,貸記“限定性凈資產(chǎn)”科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。
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