會(huì )計分錄如下:
借:應交稅金-應交增值稅-減免稅額
貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額
某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款;
免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施,是在一定時(shí)期內給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠,同時(shí)也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。
擴展資料
國家稅務(wù)總局對小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于一定金額的予以一定比例的減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。
納稅人申請減免稅必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供如下書(shū)面資料:
1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額,企業(yè)的基本情況等。
2、填寫(xiě)《政策性減免稅申請表》等相關(guān)減免稅申請表。
3、納稅人的財務(wù)會(huì )計報表。
4、工商執照和稅務(wù)登記證件的復印件。
5、根據不同減免稅項目,稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-減免稅
一、企業(yè)收到的返還的稅金等原計入“稅金及附加"科目的各種稅金,應按實(shí)際收到的金額,
會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:稅金及附加
二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,記入“營(yíng)業(yè)外收入“科目的貸方,
會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
期末“營(yíng)業(yè)外收入”貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅,期末由本科目借方結轉至“本年利潤"科目,結轉后本科目無(wú)余額。會(huì )計分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
三、出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物,按規定向稅務(wù)機關(guān)辦理“免、抵、退“稅申報所計算得出的應退稅額,實(shí)際收到應退回的增值稅消費稅等時(shí),計入“應收出口退稅款”科目貸方,會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款
擴展資料:
①企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)時(shí),先結轉固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額,借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目。
收到雙方協(xié)議價(jià)款,借記“銀行存款”,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目;最后結轉清理?yè)p益,若轉出價(jià)款高于固定資產(chǎn)賬面凈值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
②企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí),應按實(shí)際收到的金額等,借記“銀行存款”等科目,按已計提的累計攤銷(xiāo),借記“累計攤銷(xiāo)”科目。
按應支付的相關(guān)稅費及其他費用,貸記“應交稅費”、“銀行存款”等科目,按其賬面余額,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目。
按其貸方差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得”科目,已計提減值準備的,還應同時(shí)結轉減值準備。
③確認的政府補助利得,借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目,貸記本科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-營(yíng)業(yè)外收入
一、計提時(shí):
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬--職工福利費
二、發(fā)放時(shí):
借:應付職工薪酬--職工福利費
貸:銀行存款
三、結轉損益時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費用--福利費
職工生活困難補助是職工集體福利的一個(gè)重要組成部分。在職工生活遇到困難時(shí),按照一定的標準,給予的定期補助或臨時(shí)性補助。所需資金由職工福利基金中開(kāi)支。
擴展資料:
注意事項:
需要注意的問(wèn)題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調節表是否正確,未達帳項是否真實(shí)、合理。
需要注意的問(wèn)題主要是有沒(méi)有記串戶(hù)的情況,可以將應收款余額與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對,必要的時(shí)候可以向對方發(fā)函確認。結合預收帳款科目檢查是否存在多充設置。注意外幣明細科目年末是否調整匯兌損益。
參考資料來(lái)源:百度百科-會(huì )計科目
收入直接減免增值稅作分錄:
借:銀行存款或有關(guān)科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應交稅費-應交增值稅—銷(xiāo)項稅額
借:應交稅費-應交增值稅—減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補助
企業(yè)所得稅免稅做分錄:
借:所得稅費—當期所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:應交稅費—應交所得稅
貸:資本公積—其他資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅費—當期所得稅費用
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