行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)期末結(jié)轉(zhuǎn)步驟
1.行政單位期末會(huì)計(jì)要如何結(jié)轉(zhuǎn)
《行政單位會(huì)計(jì)制度》第九章 年終清理結(jié)算和結(jié)賬
第四十五條 行政單位在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)，貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。
第四十六條 清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款，保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算數(shù)和領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)一致。
第四十七條 為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本年度的應(yīng)撥款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在12月31日前匯達(dá)對(duì)方。主管會(huì)計(jì)單位對(duì)所屬各單位的預(yù)算撥款和預(yù)算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?
第四十八條 凡屬本年的各項(xiàng)收入，都要及時(shí)入賬。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)，不得將年終前預(yù)撥下級(jí)單位的下年預(yù)算撥款列入本年的支出，也不得以上級(jí)會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)。
第四十九條 行政單位的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。主管單位收到財(cái)政專戶核算的預(yù)算外資金屬于應(yīng)返還所屬單位的部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。
第五十條 行政單位年終要及時(shí)同開(kāi)戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符。現(xiàn)金賬面余額，要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。有價(jià)證券賬面數(shù)字，要同實(shí)存的有價(jià)證券實(shí)際成本核對(duì)相符。
第五十一條 年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。
第五十二條 行政單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對(duì)無(wú)誤后，首先計(jì)算出各賬戶借方或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月未的余額。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。
結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對(duì)年終有余額的賬戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。
記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記人新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。
第五十三條 行政單位的決算經(jīng)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位審核批復(fù)后，需調(diào)整決算數(shù)字時(shí)，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。
2.行政單位會(huì)計(jì)制度年末如何結(jié)轉(zhuǎn)
你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！新《行政單位會(huì)計(jì)制度》年終結(jié)帳主要 帳務(wù)處理的規(guī)定 一、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余賬務(wù)處理 （一）年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年度財(cái)政撥款收入和支出1、基本支出結(jié)轉(zhuǎn) （1）年末，將“財(cái)政撥款收入—基本支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的貸方。
借：財(cái)政撥款收入—基本支出撥款—人員經(jīng)費(fèi) 借：財(cái)政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經(jīng)費(fèi) 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—人員經(jīng)費(fèi) 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—日常公用經(jīng)費(fèi) （2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的借方。借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—人員經(jīng)費(fèi) 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—日常公用經(jīng)費(fèi) 貸：經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出--基本支出—人員經(jīng)費(fèi) 貸：經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出--基本支出—日常公用經(jīng)費(fèi)2、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) （1）年末，將“財(cái)政撥款收入—項(xiàng)目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的貸方。
借：財(cái)政撥款收入—項(xiàng)目支出撥款— XX項(xiàng)目 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—XX項(xiàng)目 （2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出—項(xiàng)目支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的借方。借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—XX項(xiàng)目 貸：經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出--項(xiàng)目支出—XX項(xiàng)目 （3）年末，將完成項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余—結(jié)余轉(zhuǎn)賬 支出結(jié)余”科目的貸方。
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—XX項(xiàng)目 貸：財(cái)政撥款結(jié)余—結(jié)余轉(zhuǎn)賬—項(xiàng)目支出結(jié)余 （4）年末，沖銷有關(guān)明細(xì)科目，將各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 目的貸方。借：財(cái)政撥款結(jié)余—結(jié)余轉(zhuǎn)賬—項(xiàng)目支出結(jié)余 貸：財(cái)政撥款結(jié)余—剩余結(jié)余 （二）因發(fā)生差錯(cuò)，調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，按實(shí)際調(diào)增調(diào)減財(cái)政撥 款結(jié)轉(zhuǎn)的金額 借（或貸）：有關(guān)科目 貸（或借）：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整 （三）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)余資金，按實(shí)際調(diào)增的額度或調(diào)入的資 金數(shù)額 借：銀行存款等 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—?dú)w集調(diào)入—XXXX （四）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金“剩余結(jié)余”明細(xì)科—項(xiàng)目 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—?dú)w集上繳—XXXX 貸：銀行存款（或財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶用款額度） （五） 用途 借：財(cái)政撥款結(jié)余—單位內(nèi)部調(diào)劑—XXXX 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—單位內(nèi)部調(diào)劑—XXXX 單位內(nèi)部調(diào)劑結(jié)余資金，經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余資金改變資金 二、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （一）1、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年度其他資金收入和支出非項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn) （1）年末，將“其他收入—非項(xiàng)目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—收支轉(zhuǎn)帳”科目的貸方。
借：其他收入—非項(xiàng)目資金收入—X部門(mén)（或自籌資金）--XXX 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—收支轉(zhuǎn)帳 （2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出—其他資金支出—基本支出”、“撥出經(jīng)費(fèi)—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—收支轉(zhuǎn)帳”科目的借方。借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—收支轉(zhuǎn)帳 貸：經(jīng)費(fèi)支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費(fèi)）—基本支出2、項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)— XX (1)年末，將“其他收入—項(xiàng)目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳”科目的貸方。
借：其他收入—項(xiàng)目資金收入— XX項(xiàng)目 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)賬—XX項(xiàng)目 （2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出—其他資金支出—項(xiàng)目支出”、“撥出經(jīng)費(fèi)—項(xiàng)目支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 科目的借方。借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳—XX項(xiàng)目 貸：經(jīng)費(fèi)支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費(fèi)）—項(xiàng)目支出 （3）繳回或轉(zhuǎn)出項(xiàng)目結(jié)余 A、需要繳回原項(xiàng)目資金出資單位的 借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—結(jié)余調(diào)劑—XX項(xiàng)目 貸：銀行存款（其他應(yīng)付款） B、將項(xiàng)目剩余資金留歸本單位用于非項(xiàng)目的 借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—結(jié)余調(diào)劑—XX項(xiàng)目 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—結(jié)余調(diào)劑 （4）用非項(xiàng)目資金結(jié)余補(bǔ)充項(xiàng)目資金 借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—非項(xiàng)目結(jié)余—結(jié)余調(diào)劑 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—結(jié)余調(diào)劑—XX項(xiàng)目3、年末，沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額（年末收支轉(zhuǎn)賬后）— XX —項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)—收支轉(zhuǎn)帳” 借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—收支轉(zhuǎn)賬、年初余額調(diào)整、結(jié)余調(diào)劑等 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—剩余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。
3.行政單位期末會(huì)計(jì)要如何結(jié)轉(zhuǎn)啊
《行政單位會(huì)計(jì)制度》第九章 年終清理結(jié)算和結(jié)賬第四十五條 行政單位在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)，貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。
并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。 第四十六條 清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款，保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算數(shù)和領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)一致。
第四十七條 為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本年度的應(yīng)撥款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在12月31日前匯達(dá)對(duì)方。主管會(huì)計(jì)單位對(duì)所屬各單位的預(yù)算撥款和預(yù)算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?/p>
4.行政單位會(huì)計(jì)做賬流程
行政單位會(huì)計(jì)做賬流程：
1.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序
(1)根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；
(2)根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金出納的原始憑證登記現(xiàn)金日記賬，并編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，據(jù)以編制記賬憑證；
(3)根據(jù)記賬憑證直接登記總賬；或者根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬；
(4)根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記總賬；
(5)現(xiàn)金日記賬、明細(xì)賬、總賬核對(duì)，再根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
總賬科目是根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置的，明細(xì)科目是按照核算需要來(lái)設(shè)置的。
總賬科目是設(shè)置總賬賬戶的依據(jù)，明細(xì)科目是設(shè)置明細(xì)賬戶的依據(jù)?？傎~科目是明細(xì)科目的綜合，它對(duì)明細(xì)科目起控制作用；明細(xì)科目是總賬科目的詳細(xì)分類，是總賬科目的具體說(shuō)明，它對(duì)總賬科目起補(bǔ)充作用。
2.記賬方法——復(fù)式記賬（借貸記賬法）
所謂記賬方法就是運(yùn)用一定的記賬符號(hào)、記賬規(guī)則來(lái)編制會(huì)計(jì)分錄和登記賬簿的方法。
復(fù)式記賬法是對(duì)所發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中進(jìn)行登記的方法。
借貸記賬法是以“借”和“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中進(jìn)行登記，用來(lái)反映會(huì)計(jì)主體資金運(yùn)動(dòng)的一種記賬法。
(1)記賬符號(hào)：借貸
(2)賬戶結(jié)構(gòu)：丁字賬戶
(3)記賬規(guī)則：根據(jù)其記賬符號(hào)和賬戶結(jié)構(gòu)，對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額、借貸相反的方向在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地登記
(4)試算平衡試算平衡是根據(jù)會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系，按照記賬規(guī)則的要求，通過(guò)匯總計(jì)算和比較，來(lái)檢查賬戶記錄是否正確的方法。
全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶期末借方余額合計(jì)=全部賬戶期末貸方余額合計(jì)
5.事業(yè)單位會(huì)計(jì)年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)
1、將“財(cái)政補(bǔ)助收入”復(fù)、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收 入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其制他收入”科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”；
2、將“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷售稅金（非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2113）”、“對(duì)附屬單位補(bǔ) 助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“事業(yè)結(jié)余”，貸記“撥出經(jīng)費(fèi)”、5261“事業(yè)支 出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷售稅金”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自4102籌基建”等科目。
3、將“經(jīng)營(yíng)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，借記“經(jīng)營(yíng)收入”科 目，貸記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”；
4、將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”等科目余額轉(zhuǎn)1653入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”，借記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”科目。
