物業(yè)與業(yè)委會(huì)分成(物業(yè)公司涉及的有哪些)
1.物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些
物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。
企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。
如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。
1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。
以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。
根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。
2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。
2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。
3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。
3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。
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物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定
1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。
1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的，該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。
3.物業(yè)公司賬務(wù)處理收到業(yè)委會(huì)劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付
1、如果收到業(yè)委會(huì)劃來(lái)的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金，按你做的會(huì)計(jì)分錄計(jì)入“代管基金”是對(duì)的。
如果不屬于公共維修基金，應(yīng)該計(jì)入“經(jīng)營(yíng)收入--維修收入”科目。 2、用于維修時(shí)： （1）不屬于公共維修的支出 借：經(jīng)營(yíng)成本--維修成本 貸：銀行存款等 （2）屬于公共維修的支出 借：物業(yè)工程 貸：銀行存款等 3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內(nèi)容。
第281號(hào)科目代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。 2.企業(yè)代收代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。
代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入-物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3.本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。
第411號(hào)科目物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。
2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。
企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、把會(huì)計(jì)從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3.本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。 5.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。
4.物業(yè)公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程是什么?
物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理 一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目 1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 在建工程 2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 短期借款 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款 預(yù)提費(fèi)用 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 3、所有者權(quán)益類科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積 4、成本類科目：無(wú) 5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）： 1、存現(xiàn) 借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱） 貸：現(xiàn)金 2、提現(xiàn) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 3、預(yù)交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 貸：銀行存款 4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 5、代付上月員工小靈通話費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi) 貸：銀行存款 6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi) 7、電信公司電費(fèi)計(jì)入 借：預(yù)收賬款—電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款 9、付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 貸：銀行存款 10、付上月份電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電話費(fèi) 貸：銀行存款 11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……） 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電費(fèi) 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款 13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入 14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 16、收商鋪水電費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi) 17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交 養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付） 借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資） 貸：現(xiàn)金 19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi) 貸：現(xiàn)金 20、支付上月垃圾裝車費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 22、購(gòu)置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金 23、收員工上月小靈通話費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi) 24、收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金 25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金 26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支 借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款 借：管理費(fèi)用—治安費(fèi) 貸：現(xiàn)金 28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi) 貸：現(xiàn)金 29、收物管費(fèi)等 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—電梯能耗費(fèi) —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi) —業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司名稱 貸：現(xiàn)金 31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款 32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金 33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費(fèi) 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金 34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) —差旅費(fèi) 貸：現(xiàn)金 35、付生活垃圾費(fèi) 借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi) 貸：現(xiàn)金 36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具 37、商鋪電費(fèi)計(jì)入 借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷 借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi) 39、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 40、計(jì)提本月工資 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資 41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) —工會(huì)經(jīng)費(fèi) —教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款— 工會(huì) —教育部 42、空置房應(yīng)收物管費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—車位物管費(fèi) —房開(kāi)公司 —商鋪—物管費(fèi) —商鋪—租金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi) 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi) 45、計(jì)提本月稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金 47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年。
5.物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目分類
1，物業(yè)費(fèi)屬于“管理費(fèi)用”的會(huì)計(jì)科目。
2，停車位費(fèi)屬于管理費(fèi)用。
3，供水的水費(fèi)，一般看你是用什么地方，如果是用在管理部門(mén)就放在管理費(fèi)用，在制造車間就放在制造費(fèi)用里，在新企業(yè)籌建期間，屬于“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) ”。
4，購(gòu)買辦公用品費(fèi)屬于“管理費(fèi)用---辦公費(fèi)用”。
5，購(gòu)買其他東西的費(fèi)用屬于“管理費(fèi)用---辦公費(fèi)用”或者“管理費(fèi)用--其他費(fèi)用”。
6，物業(yè)公司所需要繳納的稅費(fèi)：
營(yíng)業(yè)稅率為5%。
只要交營(yíng)業(yè)稅就要交附加稅。
附加稅包括教育附加3%，城建稅7%（還有5%、1%，視城市大小而定）和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
還有印花稅，每本帳本5元。
企業(yè)所得稅，18%(3萬(wàn)以下)、27%(3-10萬(wàn))、33%(10萬(wàn)以上)。
