一般納稅人外貿(mào)企業(yè)(進出口公司的賬務(wù)流程及操作)

1.進出口公司的賬務(wù)流程及操作

出口退稅業(yè)務(wù)簡介 第一節(jié) 出口貨物退（免）稅的貨物范圍 一、出口貨物退（免）稅的必要條件： 1、出口貨物退（免）稅，特指對出口貨物的增值稅和消費稅的退還或免征； 2、出口貨物必須報關(guān)離境； 3、在財務(wù)上作出口銷售帳務(wù)處理； 4、收匯并已經(jīng)外管局核銷。

（特殊規(guī)定除外） 第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的認定 按規(guī)定，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個人，按《外貿(mào)法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行基本帳戶號碼和海關(guān)進出口企業(yè)代碼等文件，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。

一、認定所需資料： 1、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復印件A4 2、國稅稅務(wù)登記附本原件及復印件A4 3、增值稅一般納稅人批復原件及復印件A4 4、海關(guān)進出口企業(yè)代碼證書原件及復印件A4 5、工商營業(yè)執(zhí)照附本原件及復印件A4 6、銀行基本帳戶號碼本原件及復印件A4 二、認定的內(nèi)容 《出口貨物退（免）稅認定表》應(yīng)按要求將有關(guān)項目認真填寫。 企業(yè)名稱。

應(yīng)按出口企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件登記的企業(yè)名稱填寫。 企業(yè)所在地址、郵編、電話及傳真電話、電子信箱。

企業(yè)的海關(guān)代碼。即企業(yè)在海關(guān)注冊登記的海關(guān)代碼。

企業(yè)的納稅登記證號。15位 注冊類型：稅務(wù)登記證上注明的注冊類型。

預算級次：分為中央、市屬、區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等。 行業(yè)歸屬。

共11類。（1）糧油食品；（2）土畜產(chǎn)品；（3）紡織服裝；（4）醫(yī)藥保??；（5）輕工工藝；（6）冶金礦產(chǎn)；（7）機電產(chǎn)品；（8）石油化工；（9）建筑材料；（10）體育文化；（11）其他。

隸屬關(guān)系：分為中央、市屬、區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、其他。 經(jīng)營者類型：稅務(wù)登記證上注明的經(jīng)營方式。

如：制造、批發(fā)零售等。 企業(yè)的基本情況。

主要是工商行政管理部門予以登記的情況；企業(yè)的資金構(gòu)成、開戶銀行、帳號；企業(yè)的法人、財務(wù)負責人、辦稅人員情況；對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表編號、經(jīng)營方式；主管外匯管理局。 出口退稅方法的選擇和認定以及采用何種申報錄入方式，集中錄入或分散錄入。

《出口貨物退（免）稅認定表》上填寫的任何事項發(fā)生變化，應(yīng)于變更之日起30日內(nèi)持有關(guān)證明文件、原《出口貨物退（免）稅認定表》等資料。向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定手續(xù)。

對外貿(mào)易經(jīng)營者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當終止事項的，須在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，申報辦理退稅注銷認定。如需辦理注銷登記的，應(yīng)在一個月內(nèi)持原批準的認定表及有關(guān)證明向主管出口退稅的稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門接到申請后應(yīng)對企業(yè)的出口貨物退（免）稅款進行清算，對已退（免）稅款多退少補后，及時辦理注銷出口退稅認定手續(xù)。

《出口貨物退（免）稅認定表》到北京市國稅網(wǎng)（附注3）下載中心下載由對外貿(mào)易經(jīng)營者經(jīng)辦人員按照要求自行用鋼筆如實填寫或打印，一式二份，加蓋企業(yè)公章后報送主管其退稅的稅務(wù)部門，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)簽章后，一份由區(qū)縣國稅局退稅部門保管，一份退出口企業(yè)留存。 第三節(jié) 出口貨物退（免）稅的申報期限 退稅申報期限是指貨物出口的行為發(fā)生后，申報辦理出口退稅的時間要求。

1、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，并在財務(wù)上作銷售處理后，填報出口貨物退（免）稅申請表，并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。 2、生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)且于財務(wù)作銷后，在增值稅法定納稅申報期內(nèi)向主管國稅機關(guān)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，在辦理完增值稅納稅申報后，應(yīng)于每月15日前（逢節(jié)假日順延），持有關(guān)憑證再向主管國稅機關(guān)申報辦理免、抵退稅。

免、抵退稅申報期限為貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)所在月份的免、抵退稅申報期內(nèi)。 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物未在規(guī)定期限（報關(guān)出口90日內(nèi)）申報辦理免、抵、退稅手續(xù)的，如果其到期之日超過了當月的“免抵退”稅申報期，稅務(wù)機關(guān)可暫不按國稅發(fā)[2004]64號文件規(guī)定視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

但生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當在次月“免抵退”稅申報期內(nèi)申報免抵退稅，如仍未申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視同內(nèi)銷貨物予以征稅。 3、對中標機電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的貨物，應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù) 4、增值稅小規(guī)模納稅人的對外貿(mào)易經(jīng)營者在貨物報關(guān)出口且于財務(wù)作銷后，在次月增值稅納稅申報期內(nèi)向主管國稅機關(guān)征稅部門辦理免稅申報手續(xù)。

5、申報期限的最后1日是法定休息日的，以休息日期滿的次日為期限的最后1日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上休息日的，按休假天數(shù)順延。 根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人。

2.有進出口的一般納稅人的會計流程我想知道一般納稅人的會計流程,

出口退稅登記的一般程序： 1。

有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2。

退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3。

填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4。

出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。 二。

出口退稅附送材料 1。 報關(guān)單。

報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。 2。

出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3。 進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。 4。

結(jié)匯水單或收匯通知書。 5。

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。 6。

有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。 7。

產(chǎn)品征稅證明。 8。

出口收匯已核銷證明。 9。

與出口退稅有關(guān)的其他材料。 更詳細的請考慮以下鏈接：。

3.急,外貿(mào)進出口公司會計做什么我以前沒有做過外貿(mào)公司一般納稅人的

外貿(mào)進出口企業(yè)會計核算 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)企出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：自營出口銷售成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （3）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：自營出口銷售成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 4、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的會計核算 （1）收到代管商品。 財會部門根據(jù)儲運部門或業(yè)務(wù)部門開具的“代理業(yè)務(wù)”入庫單，按合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費后，作如下會計分錄： 借：委托代銷商品—客戶—商品名稱 貸：應(yīng)付賬款—國內(nèi)委托單位（代理商品貨款） （2）代辦出口托運。

受托方根據(jù)代理出口合約及代管商品，代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續(xù)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)儲運部門開具的蓋有“代理業(yè)務(wù)”戳記的出庫單，作如下會計分錄： 借：待運和發(fā)出商品—商品名稱 貸：委托代銷商品—客戶—商品名稱 （3）代辦出口交單。 受托方在代理商品裝運出口后，在信用證規(guī)定日期內(nèi)，將全套出口單證按合同規(guī)定結(jié)算方式向銀行辦理交單手續(xù)時，財會部門憑儲運部門的通知，作如下會計分錄： 借：應(yīng)收外匯賬款—有證出口—客戶 貸：代購代銷收入—代理出口（銷售收入）--商品名稱 同時結(jié)轉(zhuǎn)代理出口進價 借：代購代銷收入—代理出口（銷售成本）--商品名稱 貸：待運和發(fā)出商品—商品名稱 （4）出口收匯。

銀行收妥貨款扣除銀行費用，受托方根據(jù)銀行結(jié)匯水單，作如下分錄： 借：銀行存款 應(yīng)付賬款—國內(nèi)委托單位（銀行費用） 貸：應(yīng)收外匯賬款—有證出口—客戶 應(yīng)付賬款—國內(nèi)委托單位（匯兌損益） （5）代付國外費用。 對代理出口發(fā)生的國外費用（運、保、傭費用），支付時應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)及銀行購匯水單，作如下會計分錄： 借：代購代銷收入—代理出口（銷售收入）--商品名稱 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn) 借：代購代銷收入----代理出口（銷售成本）--商品名稱 貸：應(yīng)收賬款—國內(nèi)委托單位（代付國外費用） （6）代付國內(nèi)費用。

代理出口的國內(nèi)各項費用，應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)作如下會計分錄： 借：應(yīng)付賬款—國內(nèi)委托單位（代付國內(nèi)費用） 貸：銀行存款 （7）結(jié)算代理貨款。代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結(jié)匯入賬、結(jié)算國內(nèi)外各項費用及應(yīng)收手續(xù)費后，應(yīng)按代銷合同的規(guī)定向委托方結(jié)算代理貨款，并作如下會計分錄： 借：應(yīng)付賬款—國內(nèi)委托單位 貸：銀行存款 。

4.進出口貿(mào)易企業(yè)的會計科目一般企業(yè)有什么區(qū)別呢

會計科目： 1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構(gòu)手續(xù)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運費發(fā)票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發(fā)票扣除進項稅后余額 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負擔的部分 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉(zhuǎn)出）—上期進項留抵 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的7% 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 ------（銷售或營業(yè)收入的0。

1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務(wù)費用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

5.請問對于貿(mào)易公司需要設(shè)置那些會計科目

最基本的會計科目有：主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入、原材料、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、銀行存款、現(xiàn)金、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、

待處理財產(chǎn)損益、預收賬款、預付賬款、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資、其他應(yīng)交款、累計折舊、應(yīng)交稅金、遞延稅金、所得稅、本年利潤、利潤 分配。

貿(mào)易公司帳務(wù)收入和成本，主要用到的科目包括主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本科目，還可能用到其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目。

與一般納稅人工業(yè)企業(yè)一樣設(shè)置帳簿，包括總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、原材料帳、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)成本帳、費用帳、應(yīng)交稅金帳、固定資產(chǎn)帳、銷售帳等； 進出口生產(chǎn)企業(yè)關(guān)鍵要核算“免、抵、退”稅。

擴展資料：

（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。

企業(yè)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨計算本月銷售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。

（三）根據(jù)建造合同準則確認合同收入時，按應(yīng)確認的合同費用，借記本科目，按應(yīng)確認的合同收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計提的預計損失準備，借記“存貨跌價準備——合同預計損失準備”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)成本

6.外貿(mào)企業(yè)進出口賬務(wù)處理流程

根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當設(shè)置如下基本會計科目（專欄）：

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅金——未交增值稅

相關(guān)基本會計處理：

1、銷售、開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）

借：應(yīng)收帳款 等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

視同銷售的，編制會計分錄時，也應(yīng)當貸記“貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

2、購進貨物等，取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額

借：原材料 等科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付帳款 等科目

3、轉(zhuǎn)出依法不得抵扣的進項稅額

借：在建工程 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

如果經(jīng)計算，當月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會計分錄。

5、次月交納增值稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款 等科目

回

7.貿(mào)易公司會計分錄怎做

出口：

借： 應(yīng)收賬款--國外--XX公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

結(jié)匯：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款--國外--XX公司

借（或貸）：匯兌損益

現(xiàn)在人民幣升值很快，應(yīng)該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。

給個例題：

例：某外貿(mào)公司購進出口商品二批，一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款300萬元，增值稅額51萬元；另一批為從小規(guī)模納稅人（生產(chǎn)企業(yè)）購進特準退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬元。

二批商品已經(jīng)全部辦理了出口報關(guān)手續(xù)，并已收到銷貨款45萬美元，當天市場匯價1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會計分錄：

⑴購進出口商品時，

進項稅額=510000+106000÷1.06*6%=516000（元）

借：商品采購-出口商品采購 3100000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 516000

貸：銀行存款 3616000

商品驗收入庫時，

借：庫存商品-庫存出口商品 3100000

貸：商品采購-出口商品采購 3100000

收到出口貨款時，

借：銀行存款 （450000*8.30）3735000

貸：商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000

結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時，

借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000

貸：庫存商品-庫存出口商品 3100000

調(diào)整出口商品成本時，

調(diào)整金額=3000000*(17%-13%)=120000（元）

借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 120000

計算應(yīng)收的出口退稅時，

出口退稅額=3000000*13%+100000*6%=396000

借：應(yīng)收出口退稅 396000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 396000

收到出口退稅款時，

借：銀行存款 396000

貸：應(yīng)收出口退稅 396000

擴展資料：

根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料：搜狗百科——會計分錄