酒店客房(旅店業(yè)的設(shè)置哪些?)

1.旅店業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置哪些?

1.資產(chǎn)類(lèi) （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。

本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

（11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.負(fù)債類(lèi) （1）應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。

超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

（3）本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。

（4）分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 （4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃。

2.酒店常用到的會(huì)計(jì)科目?

酒店常用到的會(huì)計(jì)科目及核算過(guò)程如下：

一、籌集資金

（一） 投入資金 借：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

貸：實(shí)收資本

（二） 借入資金

1、借入時(shí) 借：銀行存款

貸：短期借款

2、支付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

3、還款時(shí) 借：短期借款

貸：銀行存款

二、準(zhǔn)備

（一） 房屋

1、自建房屋 （1）購(gòu)材料 借：工程物資

貸：銀行存款

(2)領(lǐng)料 借：在建工程

貸：工程物資

(3)人工 借：在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬

(4)水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程

貸：銀行存款

(5)完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

2、租用房屋、裝修房屋

(1)發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

(2)按月、季攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（二） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車(chē)）

1、購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

（三） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料）

1、原材料 （1）需要入庫(kù)的 如主食類(lèi)、干貨類(lèi)、其他材料類(lèi)，購(gòu)入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由專(zhuān)人保管；

(2)不需要入庫(kù)的 如副食類(lèi)、鮮活商品，隨購(gòu)隨用，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。

2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫(kù)：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的

借：周轉(zhuǎn)材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)不及庫(kù)：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

三、經(jīng)營(yíng)

（一）購(gòu)入材料

1、購(gòu)入大宗材料 借：原材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

——吧臺(tái)——XX商品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（三）領(lǐng)用材

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

借：管理費(fèi)用

貸：周轉(zhuǎn)材料

（四） 領(lǐng)用商品

借：庫(kù)存商品——吧臺(tái)——XX商品

貸：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

（五） 月末計(jì)算工資

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

（六） 水電氣熱

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（七） 取得收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（八） 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）

稅種：

營(yíng)業(yè)稅；面額*5%

城建稅；營(yíng)業(yè)稅*7%

教附 營(yíng)業(yè)稅*3%

地教 營(yíng)業(yè)稅*2%

個(gè)稅 面額*10%*25%

借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅

——城建稅

——教附

——地教

——個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

四、財(cái)務(wù)成果

（一）計(jì)提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額*5%）

——城建稅（營(yíng)業(yè)稅*7%）

——教附 （營(yíng)業(yè)稅*3%）

——地教 （營(yíng)業(yè)稅*2%）

——個(gè)稅 （面額*10%*25%）

（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

3.酒店會(huì)計(jì)涉及的科目

餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。

它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。

輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷(xiāo)售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。

（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單。

總班結(jié)賬”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。 （五）當(dāng)日、歷史賬目查詢 “當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷(xiāo)，不得由他人代領(lǐng)和代核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。

作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行賬號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。

本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填。

4.酒店會(huì)計(jì)科目

你好，下面是一份酒店的會(huì)計(jì)科目表，希望能幫到你，呵呵。

其中，數(shù)字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負(fù)債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權(quán)益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費(fèi)用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級(jí)科目下面最多設(shè)三級(jí)明細(xì)科目就夠用了，各級(jí)明細(xì)科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級(jí)科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農(nóng)行。科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí)102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級(jí)109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級(jí)111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級(jí)113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級(jí)113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí)113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí)114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級(jí)115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級(jí)116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級(jí)119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級(jí)119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí)119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí)119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級(jí)119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級(jí)126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級(jí)126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級(jí)126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級(jí)126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級(jí)126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級(jí)126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí)126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí)126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí)128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級(jí)128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí)128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí)128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí)128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí)131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí)131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級(jí)131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí)131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí)131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí)131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí)141-00-00-00 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí)151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí)151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí)151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí)151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí)151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí)151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí)151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí)151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí)151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí)155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級(jí)155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí)155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí)155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí)155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí)155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí)155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí)155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí)155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí)155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí)科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí)159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級(jí)161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級(jí)171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級(jí)171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費(fèi) 二級(jí)181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級(jí)201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級(jí)203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級(jí)206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級(jí)209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級(jí)209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級(jí)209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長(zhǎng)款 二級(jí)209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級(jí)211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級(jí)214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級(jí)221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級(jí)221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級(jí)221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級(jí)223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤(rùn) 一級(jí)229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級(jí)229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí)229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí)231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí)231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí)231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí)231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí)231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí)241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí)301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí)311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí)313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí)321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí)322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí)501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí)501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí)501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí)501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí)501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí)501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí)502-00-00-00 損益 。

5.酒店客房收入會(huì)計(jì)分錄怎么做

可以在倉(cāng)庫(kù)中設(shè)立二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，直撥驗(yàn)收入庫(kù)，日常的管理由客房全權(quán)負(fù)責(zé)管理。日常損耗入費(fèi)用，客人賠償做沖減。

會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。

會(huì)計(jì)分錄不同于記賬憑證，記賬憑證要求要素齊全，并有嚴(yán)格的審核與編制程序。而會(huì)計(jì)分錄則只是表明記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡(jiǎn)化形式。會(huì)計(jì)分錄通常只是為了講解方便而出現(xiàn)在書(shū)本之中，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是很少出現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄的。

簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

6.酒店客房收入賬務(wù)處理

酒店客房收入，每日編制營(yíng)業(yè)收入傳票并以此記賬：

借：應(yīng)收帳款——客帳

借： 應(yīng)收帳款——街帳

借：應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

借： 銀行存款 （或庫(kù)存現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 其他應(yīng)付款—電話費(fèi)

擴(kuò)展資料：

“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。

企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回，不論本年度的還是以前年度的，都應(yīng)沖減本期的銷(xiāo)售收入。企業(yè)采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明減折扣額。

企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、折讓和折扣，實(shí)際工作中會(huì)發(fā)生虛擬銷(xiāo)貨退回，或者銷(xiāo)售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，而把折扣額從銷(xiāo)售額中扣減的問(wèn)題。

對(duì)視同銷(xiāo)售行為，按下列順序確定銷(xiāo)售收入：

按納稅人當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品（商品）的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。

按納稅人最后時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品（商品）的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。

按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1 成本利潤(rùn)率）

上式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的為實(shí)際生產(chǎn)成本；銷(xiāo)售外購(gòu)商品的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率可參照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

7.酒店會(huì)計(jì)科目

你好，下面是一份酒店的會(huì)計(jì)科目表，希望能幫到你，呵呵。

其中，數(shù)字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負(fù)債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權(quán)益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費(fèi)用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級(jí)科目下面最多設(shè)三級(jí)明細(xì)科目就夠用了，各級(jí)明細(xì)科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級(jí)科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農(nóng)行?？颇烤幋a 屬性 科目名稱 級(jí)類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí)102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級(jí)109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級(jí)111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級(jí)113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級(jí)113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí)113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí)114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級(jí)115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級(jí)116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級(jí)119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級(jí)119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí)119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí)119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級(jí)119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級(jí)126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級(jí)126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級(jí)126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級(jí)126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級(jí)126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級(jí)126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí)126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí)126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí)128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級(jí)128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí)128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí)128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí)128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí)131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí)131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級(jí)131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí)131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí)131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí)131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí)141-00-00-00 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí)151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí)151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí)151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí)151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí)151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí)151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí)151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí)151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí)151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí)155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級(jí)155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí)155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí)155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí)155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí)155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí)155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí)155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí)155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí)155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí)159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級(jí)161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級(jí)171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級(jí)171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費(fèi) 二級(jí)181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級(jí)201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級(jí)203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級(jí)206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級(jí)209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級(jí)209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級(jí)209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長(zhǎng)款 二級(jí)209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級(jí)211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級(jí)214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級(jí)221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級(jí)221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級(jí)221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級(jí)223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤(rùn) 一級(jí)229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級(jí)229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí)229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí)231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí)231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí)231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí)231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí)231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí)241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí)301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí)311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí)313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí)321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí)322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí)501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí)501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí)501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí)501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí)501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí)501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí)502-00-00-00 損益 。