詢證函(銀行詢證函和支付密碼器的費用應記入什么科目)

1.銀行詢證函和支付密碼器的費用應記入什么科目

1、銀行詢證函和支付密碼器的費用可以計入財務費用科目；2、具體會計分錄是：借：財務費用-手續(xù)費 貸：銀行存款3、財務費用指企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用。

包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發(fā)生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

2.審計中哪些會計科目需要用到詢證函

銀行存款 （銀行詢證函）

應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等（往來詢證函）

存貨（委托代管存貨詢證函）

預計負債、或有負債（法律詢證函）

關聯方交易

中國注冊會計師審計準則第1312號——函 證

第七條 注冊會計師應當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）及與金融機構往來的其他重要信息實施函證。

第八條

注冊會計師應當對應收賬款實施函證，……

第九條

函證的內容通常還涉及下列賬戶余額或其他信息：

（一）短期投資；

（二）應收票據；

（三）其他應收款；

（四）預付賬款；

（五）由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨；

（六）長期投資；

（七）委托貸款；

（八）應付賬款；

（九）預收賬款；

（十）保證、抵押或質押；

（十一）或有事項；

（十二）重大或異常的交易。

3.作為被審計單位,銀行詢證函的費用應計入管理費用還是財務費用

財務費用，這屬于金融機構履行業(yè)務的手續(xù)費，做財務費用-手續(xù)費處理。

銀行詢證費一般是在開辦期間發(fā)生的費用，應先記入：

借：長期待攤費用-開辦費

貸：銀行

攤銷時：

借：管理費用-辦公費

貸：長期待攤費用-開辦費

詢證函是由審計師（或其他鑒證業(yè)務執(zhí)行人）以被審計者的名義向被詢證人發(fā)出的，用以獲取被詢證人對于被審計者相關信息或現存狀況的聲明。發(fā)生的詢證函手續(xù)費應計入管理費用科目，二級科目“辦公費‘’科目核算。

擴展資料：

企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

參考資料來源：搜狗百科-管理費用