報銷(xiāo)醫藥費的會(huì )計分錄:
借:管理費用 -- 福利費
貸:應付職工薪酬
一、本科目核算企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬。
二、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
擴展資料:
企業(yè)應當根據職工提供服務(wù)的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理
生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。
管理部門(mén)人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
銷(xiāo)售人員的職工薪酬,借記“銷(xiāo)售費用”科目,貸記本科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
外商投資企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場(chǎng)公允價(jià)值,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
參考資料來(lái)源:百度百科-應付職工薪酬
取得費用報銷(xiāo)單的賬務(wù)處理有:
例如行政部購買(mǎi)辦公用品,填寫(xiě)了費用報銷(xiāo)單,經(jīng)相關(guān)部門(mén)負責人批準簽字同意后,會(huì )計根據費用報銷(xiāo)單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會(huì )計分錄是:
借:管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專(zhuān) 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等
擴展資料
差旅費核算的內容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
外單位人員提供無(wú)償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔或報銷(xiāo)了住宿、交通費的,可以視為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來(lái)源:百度百科-經(jīng)費報銷(xiāo)
取得費用報銷(xiāo)單的賬務(wù)處理有:
例如行政部購買(mǎi)辦公用品,填寫(xiě)了費用報銷(xiāo)單,經(jīng)相關(guān)部門(mén)負責人批準簽字同意后,會(huì )計根據費用報銷(xiāo)單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會(huì )計分錄是:
借:管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專(zhuān) 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等
所謂經(jīng)費報銷(xiāo)憑證的復核簽審制度,就是對全院所有需要使用經(jīng)費項目,先由財務(wù)報銷(xiāo)助理員審核把關(guān),提出經(jīng)費去向科目,然后按程序由科、部、院領(lǐng)導逐級審查通過(guò),再按權限簽字后,由財務(wù)部門(mén)主管會(huì )計和報銷(xiāo)助理員雙雙在經(jīng)費報銷(xiāo)憑證上簽字后,方可實(shí)施經(jīng)費支出。
復核簽制報銷(xiāo)憑證是對預算經(jīng)費報銷(xiāo)制度的完善補充。財務(wù)報銷(xiāo)助理員初步審核后,做經(jīng)費報銷(xiāo)憑證在前,財務(wù)主管會(huì )計核對復審在后。
擴展資料
報銷(xiāo)程序
(一)原始憑證的初審。
原始憑證的真實(shí)性、合法性和準確性,直接關(guān)系到會(huì )計信息的質(zhì)量,各核算單位報賬會(huì )計受理本單位各項經(jīng)費支出結報時(shí),應根據行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規定,對原始憑證進(jìn)行初審。具體包括:
1、原始憑證內容的真實(shí)性和合法性。審核原始憑證的內容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規,是否符合預算管理規定和財務(wù)管理制度。嚴禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予受理。
2、原始憑證的完整性和準確性。報帳會(huì )計受理的原始憑證應須具備相應的要素,即填制單位公章(或報銷(xiāo)專(zhuān)用章)、經(jīng)費審批人簽署意見(jiàn)、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準確、不完整的原始憑證,應要求其予以更正、補充。
3、原始憑證的填寫(xiě)必須符合規定要求。受理的原始憑證應按規定要求書(shū)寫(xiě),不得涂改,大小寫(xiě)金額必須相符。單式憑證需用藍黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě);多聯(lián)套寫(xiě)憑證,可用圓珠筆及雙面復寫(xiě)紙復寫(xiě),不得分張單寫(xiě)。
(二)報銷(xiāo)單據的整理。
報帳會(huì )計應統一使用會(huì )計核算中心提供的報銷(xiāo)單據和匯總憑證,所附原始憑證根據經(jīng)費來(lái)源按用途進(jìn)行詳細的分類(lèi),粘貼要平整,按票據的大小,從左到右依次粘貼;匯總憑證上應準確填寫(xiě)匯總金額(如報銷(xiāo)金額與發(fā)票金額不符時(shí),須在匯總憑證上填列實(shí)報金額)及所附原始憑證張數。在辦理結報過(guò)程中,應提出有關(guān)支付申請占用何預算指標,使用何會(huì )計科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-經(jīng)費報銷(xiāo)
計入管理費用 -差旅費。
分錄如下:
1、未向公司借錢(qián)
借:管理費用-差旅費
貸:現金
2、借出時(shí)
借:其他應收款--**人
貸:現金
3、報銷(xiāo)時(shí)
(1)全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應收款-**人
有剩余現金
(2)借:現金
管理費用 -差旅費
貸:其他應收款 -**人
4、補款時(shí)
借:管理費用 -差旅費
貸:現金
擴展資料:
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
差旅費報銷(xiāo)范圍:
1、差旅費核算的內容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了,或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。
差旅費開(kāi)支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
參考資料:差旅費_搜狗百科
正規要附醫院的收費憑證
會(huì )計分錄:
借:應付福利費——醫藥費
貸:現金
員工個(gè)人醫藥費的會(huì )計分錄:
在會(huì )計實(shí)務(wù)中,應該會(huì )存在這兩種分錄:
有些企業(yè)福利費發(fā)生得比較少,這種方法應該比較受歡迎:
借: 管理費用 —— 福利費
貸:庫存現金
而正規的做法,我認為是:
借:管理費用 —— 福利費
貸:應付職工薪酬 —— 福利費
借:應付職工薪酬 —— 福利費
貸:庫存現金
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