分錄:
借:應交稅費-應交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國境內、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國境內的所得,繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響。
一、補交企業(yè)所得稅及滯納金
1.交納滯納金罰款
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:銀行存款 (年底要做納稅調增,稅前不能抵扣。)
2.計提應交所得稅;
借:應交稅金-應交所得稅
貸 應交稅金-應交所得稅
3.支付稅金
借:應交稅金-應交所得稅
貸 銀行存款
4 結轉利潤做
借:利潤分配-為分配利潤
貸:應交稅金-應交所得稅
二、補交個(gè)人所得稅
借:應繳稅費-個(gè)稅
借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金
貸:銀行存款
工資整個(gè)的會(huì )計處理流程如下:
1、計提工資
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬——工資
——社保(單位承擔部分)
2、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:現金/銀行存款
應繳稅費——個(gè)稅
其它應付款——社保(個(gè)人承擔部分)
3、繳納社保和個(gè)稅
借:應付職工薪酬——社保(單位承擔部分)
其它應付款——社保(個(gè)人承擔部分)
應繳稅費——個(gè)稅
貸:銀行存款
一、企業(yè)在會(huì )計核算時(shí),應當按照《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)規定對各項會(huì )計要素進(jìn)行確認、計量、記錄和報告,按照會(huì )計政策規定的確認、計量標準與稅法不一致而需要繳納企業(yè)所得稅的,不必調整會(huì )計賬簿記錄和會(huì )計報表相關(guān)項目的金額,如超支的業(yè)務(wù)招待費。
二、如果補繳所得稅是由于企業(yè)錯誤的賬務(wù)處理引起的,應根據《企業(yè)會(huì )計制度》或《企業(yè)會(huì )計準則第28號——會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的規定進(jìn)行相應處理:對于重要(重大)的前期差錯,調整發(fā)現當期的期初留存收益和財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數,但確定前期差錯累積影響數不切實(shí)可行的除外;對于不重要(重大)的前期差錯,調整發(fā)現當期與前期相同的相關(guān)項目;對于年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)現的報告年度的會(huì )計差錯及報告年度前不重要的前期差錯,應按照資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)規定進(jìn)行處理。前期差錯的重要(重大)與否需要會(huì )計人員的職業(yè)判斷,通常來(lái)說(shuō),企業(yè)通過(guò)自查補繳較大數額的所得稅,以及被稅務(wù)機關(guān)定性為偷稅,均屬于重要的前期差錯,應按追溯重述法調整相關(guān)賬戶(hù)、報表項目。
朋友,補交以前年度所得稅的, 涉及以前年度的損益,應通過(guò)以前年度損益調整進(jìn)行核算.
1、補交上年所得稅時(shí)
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
2、做補提分錄
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--所得稅
3、做結轉分錄
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
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