企業(yè)所得稅涉涉及(企業(yè)所得稅入哪個(gè))
1.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目
所得稅會(huì )計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅 借：所得稅 貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會(huì )計法核算的 借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì )計分錄大全 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì )計分錄處理 年度終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實(shí)現的利潤總額。企業(yè)應按規定將利潤總額進(jìn)行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。
按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計算的實(shí)際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時(shí)補繳。計算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際補繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì )計處理 按照稅法規定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規定計算出應納稅額時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 同時(shí)作：借：應交稅費-應交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調整所得稅會(huì )計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對發(fā)現的上年度會(huì )計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業(yè)按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規定辦理退稅手續，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅。
2.企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄內容是什么?
本月計提時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
會(huì )計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng)，以及計入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄。 簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì )計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(hù)（科目）名稱(chēng)及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶(hù)的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì )計分錄和復合會(huì )計分錄。 簡(jiǎn)單會(huì )計分錄指只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄； 復合會(huì )計分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對應賬戶(hù)所組成的會(huì )計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則，通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
3.企業(yè)所得稅會(huì )計分錄
不可以。
計提企業(yè)所得稅時(shí)貸方不可以用應付賬款項目，應該用應交稅費項目，
具體操作如下：
1、計提時(shí)：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
2、上繳時(shí)：
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅
擴展資料：
企業(yè)所得稅的會(huì )計處理方法：
（一）根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì )計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時(shí)，編制會(huì )計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
參考資料：企業(yè)會(huì )計準則——百度百科
4.工業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的會(huì )計分錄有哪些,謝謝了
一、補繳所得稅1.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 2.繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 二、退稅1.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 2.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 3.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）。
5.企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄
處理方然如下：
本月計提時(shí)：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
本月結轉時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月繳納時(shí)：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<；中華人民共和國所得稅法>；；規定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，應當就其所設機構、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
參考資料：企業(yè)所得稅-搜狗百科
