計提工資時(shí)
借:管理費用-工資
制造費用-工資
貸:應付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
庫存現金
應交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借:應交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
擴展資料
以例子說(shuō)明個(gè)人所得稅記錄的會(huì )計科目
舉例:假定企業(yè)為一般納稅人,收到1.06萬(wàn)元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續費,其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助。
1、收到手續費時(shí):
借:銀行存款 10600元
貸:其他收益 10000元
應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 600元
說(shuō)明:如果是小規模納稅人,則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。
2、用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助時(shí):
借:應付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸:銀行存款 8000元
說(shuō)明:?jiǎn)T工取得該部分補助不繳納個(gè)人所得稅(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規定)。
參考資料來(lái)源:搜狗百科——個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計提,
1、計提工資
借:管理費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應付職工薪酬——工資
貸:庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據月末賬上實(shí)際應交個(gè)人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機關(guān)后
借:應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款(庫存現金)
擴展資料:
分錄格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí),可以按以下步驟進(jìn)行:
第一:涉及的賬戶(hù),分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化;
第二:賬戶(hù)的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì )計要素,位于會(huì )計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方;
第五:根據會(huì )計分錄的格式要求,編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料:百度百科:會(huì )計分錄
按照會(huì )計分錄準則,制作計提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì )計分錄,反映真是的財務(wù)收支情況:具體操作如下:
一、計提工資
借:管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費用
貸:應付職工薪酬
二、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)
應交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)
三、繳納社保
借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)
應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)
貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶(hù)
四、個(gè)稅扣款
借:應交稅金-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
按照會(huì )計分錄準則,制作計提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì )計分錄,反映真是的財務(wù)收支情況:具體操作如下:一、計提工資借:管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費用貸:應付職工薪酬二、發(fā)放工資借:應付職工薪酬貸:銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)應交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)三、繳納社保借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶(hù)四、個(gè)稅扣款借:應交稅金-個(gè)人所得稅貸:銀行存款。
計提工資時(shí)
借:管理費用-工資
制造費用-工資
貸:應付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
庫存現金
應交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借:應交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
擴展資料:
根據《企業(yè)會(huì )計準則第9號——職工薪酬》,職工薪酬包括:
(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;
(2)職工福利費;
(3)醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費;
(4)住房公積金;
(5)工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;
(6)非貨幣性福利;
(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償;
(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
參考資料來(lái)源:百度百科-職工薪酬
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