1;到新成立的公司會(huì )計人員要考慮的第一件事是什么?答:首先要考慮建立健全各項財務(wù)規章制度;然后,考慮新公司采用的會(huì )計制度、核算方法和涉及的稅種;最后,開(kāi)始建賬。
2;新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?答:企業(yè)一設立的第一張記賬憑證肯定是:借:銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無(wú)形資產(chǎn)/等 貸:實(shí)收資本 。3;第一個(gè)月作賬必須解決的一個(gè)小稅種?答:一、增值稅稅額計算;二、計提地稅稅金按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時(shí),還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設稅和教育費附加,多數地區已開(kāi)始計提地方教育費附加;三、其他稅種計算及繳納正常月份,企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個(gè)別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等4;組織機構代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應到哪兒辦理?辦理的程序是什么?答:(一)有限公司應當辦理證件:1、工商營(yíng)業(yè)執照(正、副)本2、組織機構代碼證(正、副)本3、國稅、地稅登記證(正、副)本4、公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人私章各一枚5、驗資報告(企業(yè)留底)6、公司章程一份 (二)有限公司費用1、核名費用30元2、驗資費用1000元(此為50萬(wàn)下,驗資按注冊資本收取)3、工商注冊費0.08%(按注冊資本0.08%收取)4、代碼證費108元5、國、地稅100元6、刻章600元(各地區有差異) (三)有限公司辦理程序:1. 當地工商行政管理局申請名稱(chēng)預先核準;2. 銀行開(kāi)立驗資臨時(shí)帳戶(hù)存錢(qián)驗資;3. 當地工商行政管理局辦理工商營(yíng)業(yè)執照;4. 刻章公司刻章;(公安局批準的企業(yè))5. 當地技術(shù)質(zhì)量檢驗局辦理組織機構代碼證;6. 當地地方稅務(wù)局辦理地稅登記;7. 當地國家稅務(wù)局辦理國稅登記;8. 銀行申請設立基本戶(hù);5; 如果公司只涉及地稅稅種,還要不要辦理國稅稅務(wù)登記?答:按照《稅收征管法》的規定,新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執照起30天內辦理稅務(wù)登記。
實(shí)際工作中,為了盡早取得發(fā)票開(kāi)始經(jīng)營(yíng),應在拿到組織機構代碼證書(shū)后立即開(kāi)始辦理稅務(wù)登記手續。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。
合伙企業(yè),如果沒(méi)有銷(xiāo)售行為,只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè)),不需要辦理國稅登記。6; 建賬時(shí)一般需要哪幾本賬?答:第一,與企業(yè)相適應。
企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復雜,會(huì )計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規模小,業(yè)務(wù)量也小,有的企業(yè),一個(gè)會(huì )計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù),設置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設許多賬,所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
第二,依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會(huì )計信息,所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提,避免重復設賬、記賬。
第三,依據賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設置,如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序,企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時(shí)登記,你就要準備一本序時(shí)登記的總賬。7;每月會(huì )計核算的流程是什么?答:會(huì )計核算流程就是由做憑證開(kāi)始到編制會(huì )計報表這一過(guò)程,也叫會(huì )計循環(huán)。
簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是根據原始憑證做記賬憑證,再根據記賬憑證記明細賬,接著(zhù)匯總,然后根據匯總表記總賬,最后依據總賬進(jìn)行報表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結束了,接下來(lái)就是去報稅,納稅。
8;注冊資金未到位需解決的幾個(gè)問(wèn)題?答:應該在出資不到的范圍內承擔民事責任.9;哪些稅種到地稅申報?哪些稅種到國稅申報?程序是什么?時(shí)間上有什么要求?答:1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車(chē)輛購置稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。每月1-10日向所在地主管?chē)悪C關(guān)申報繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;個(gè)人所得稅為1-7日);增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額達到180萬(wàn)元、生產(chǎn)企業(yè)年營(yíng)業(yè)額達到100萬(wàn)元必須轉為一般納稅人,其余為小規模納稅人。
消費稅的納稅人為生產(chǎn)和銷(xiāo)售煙、酒、汽車(chē)、金銀首飾等消費品單位和個(gè)人為消費稅的納稅人;車(chē)輛購置稅在購買(mǎi)車(chē)輛時(shí)繳納;企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納;個(gè)人所得稅為個(gè)人存款利息的個(gè)人所得稅在國稅繳納。2、在地稅繳納的稅種有:營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅(除去在國稅繳納的部分)、資源稅、個(gè)人所得稅(除去存款利息繳納的個(gè)人所得稅外都在地稅繳納)土地增值稅、印花稅、城建稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。
每月1-10日向所在地主管地稅機關(guān)申報繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;土地增值稅、個(gè)人所得稅為1-7日;車(chē)船使用稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的3、9月)。3、具體業(yè)務(wù)還應該買(mǎi)一些相關(guān)的書(shū)籍看一看。
企業(yè)發(fā)生的開(kāi)辦費用應計入管理費用-開(kāi)辦費科目。
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損益。
本科目核算小企業(yè)為組識和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用,如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦工費和差旅費等)工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費(含顧問(wèn)費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)輛使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究與開(kāi)發(fā)費、排污費、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈(不包括應計入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準備、存貨跌價(jià)準備等。
新辦企業(yè)的開(kāi)辦費用應該進(jìn)管理費用科目,最終計入當期損益。
開(kāi)辦費指企業(yè)在企業(yè)批準籌建之日起,到開(kāi)始生zhidao產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日止的期間(即籌建期間)發(fā)生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。
內 管理費用是指 企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用包括公司經(jīng)費、容職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。
企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費,應當從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起,在不短于5年的期限內分期扣除。
因此,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次性攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費應從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起分五年平均扣除。納稅人在年終申報所得稅時(shí),應做好納稅調整工作,并建立“開(kāi)辦費稅前扣除臺賬”或備查登記簿,為以后年度準確申報稅前扣除(調減)額打好基礎。
開(kāi)業(yè)慶典費用也應該屬于開(kāi)辦費。(一)開(kāi)辦費的具體內容 1,籌建人員開(kāi)支的費用 (1)籌建人員的勞務(wù)費用:具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出,以及應交納的各種社會(huì )保險。
在籌建期間發(fā)生的如醫療費等福利性費用,如果籌建期較短可據實(shí)列支,籌建期較長(cháng)的,可按工資總額的14%計提職工福利費予以解決。 (2)差旅費:包括市內交通費和外埠差旅費。
(3)董事會(huì )費和聯(lián)合委員會(huì )費 2,企業(yè)登記、公證的費用:主要包括登記費、驗資費、稅務(wù)登記費、公證費等。 3,籌措資本的費用:主要是指籌資支付的手續費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。
4,人員培訓費:主要有以下二種情況 (1)引進(jìn)設備和技術(shù)需要消化吸收,選派一些職工在籌建期間外出進(jìn)修學(xué)習的費用。 (2)聘請專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)指導和培訓的勞務(wù)費及相關(guān)費用費用。
5,企業(yè)資產(chǎn)的攤銷(xiāo)、報廢和毀損 6,其他費用 (1)籌建期間發(fā)生的辦公費、廣告費、交際應酬費。 (2)印花稅 (3)經(jīng)投資人確認由企業(yè)負擔的進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的費用 (4)其他與籌建有關(guān)的費用,例如資訊調查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。
(二)不列入開(kāi)辦費范圍的支出 1,取得各項資產(chǎn)所發(fā)生的費用。包括購建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)是支付的運輸費、安裝費、保險費和購建時(shí)發(fā)生的相關(guān)人工費用。
2,規定應由投資各方負擔的費用。如投資各方為籌建企業(yè)進(jìn)行了調查、洽談發(fā)生的差旅費、咨詢(xún)費、招待費等支出。
我國政府還規定,中外合資進(jìn)行談判時(shí),要求外商洽談業(yè)務(wù)所發(fā)生的招待費用不得列作企業(yè)開(kāi)辦費,由提出邀請的企業(yè)負擔。 3,為培訓職工而購建的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出不得列作開(kāi)辦費。
4,投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息,不得計入開(kāi)辦費,應由出資方自行負擔。 5,以外幣現金存入銀行而支付的手續費,該費用應由投資者負擔。
(三)籌建期的確定 企業(yè)籌建期的確定在我國受稅法影響較大。例如《外資所得稅法實(shí)施細則》中規定,“外資企業(yè)籌建期為企業(yè)被批準籌辦之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn))之日止的期間”。
以上所稱(chēng)“被批準籌辦之日”,具體是指企業(yè)所簽訂的投資協(xié)議后和合同被我國政府批準之日。以上所稱(chēng)“開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn))之日”,具體是指從企業(yè)設備開(kāi)始運作,開(kāi)始投料制造產(chǎn)品或賣(mài)出同第一宗商品之日起,為企業(yè)籌建期結束。
其他企業(yè)可參照該規定。 (四)開(kāi)辦費一般按五年攤銷(xiāo),新企業(yè)會(huì )計制度規定開(kāi)辦費一次攤銷(xiāo)###企業(yè)的慶典費用應該列在管理費用-福利費###可以計入管理費用—福利費或其他。
新辦企業(yè)的開(kāi)辦費用應該進(jìn)管理費用科目,最終計入當期損益。
開(kāi)辦費指企業(yè)在企業(yè)批準籌建之日起,到開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日止的期間(即籌建期間)發(fā)生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。
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