暫時(shí)未付進(jìn)那個(gè)(進(jìn)材料時(shí),暫估入賬如何做會(huì)計(jì)分錄愛(ài)問(wèn)知識(shí))
1.進(jìn)材料時(shí),暫估入賬如何做會(huì)計(jì)分錄 愛(ài)問(wèn)知識(shí)
一般情況下，成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn)，如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計(jì)并計(jì)量的話(huà)，也可以在當(dāng)月按估計(jì)值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳，待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回。
待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理。 例：11月13日購(gòu)進(jìn)A材料一批，驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時(shí)發(fā)票仍未到，貨款未付。
12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價(jià)款120000.00元。1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元 貸：應(yīng)付帳款 117000元（暫估值，根據(jù)上月購(gòu)進(jìn)同類(lèi)材料價(jià)確認(rèn)）2.12月1日 借：原材料——A材料 - **元 貸：應(yīng)付帳款 - **元3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20400 貸：銀行存款 140400元。
2.職工暫借的差旅費(fèi)屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
俺來(lái)回答：差旅費(fèi)本身屬于二級(jí)科目。
它的上級(jí)科目可以是 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 或 管理費(fèi)用至于判別是公司員工報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)是進(jìn) 營(yíng)業(yè)還是管理，那需要看職工出差的目的。屬于和經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售有關(guān)的出差，比如外地去修理設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備等產(chǎn)生的交通住宿費(fèi)用，應(yīng)該進(jìn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)屬于和管理職能有關(guān)的出差，比如外地開(kāi)會(huì)，學(xué)習(xí)培訓(xùn)等產(chǎn)生的交通、住宿費(fèi)用應(yīng)該進(jìn) 管理費(fèi)用—差旅費(fèi)交通費(fèi)是和差旅費(fèi)平級(jí)的二級(jí)科目，一般區(qū)分交通費(fèi)和差旅費(fèi)，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。
一般市內(nèi)的交通、乘車(chē)等相關(guān)費(fèi)用使用 交通費(fèi) 。外阜的交通費(fèi)（火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)、飛機(jī)）、住宿費(fèi)等費(fèi)用使用 差旅費(fèi)###差旅費(fèi)要看報(bào)銷(xiāo)人員屬于哪個(gè)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)管理部門(mén)計(jì)入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)研發(fā)部門(mén)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi)運(yùn)營(yíng)部門(mén)計(jì)入運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-差旅費(fèi)差旅費(fèi)計(jì)入交通費(fèi)這貌似很不專(zhuān)業(yè)噢。
###屬費(fèi)用范疇如果是跑業(yè)務(wù)的差旅費(fèi)就記在營(yíng)業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi)里，如果是老板或管理人員出差，就記在管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)里 1。支出時(shí)： 借：其他應(yīng)收款--借款人貸：銀行存款/現(xiàn)金 2。
報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款--借款人憑證后面付有差旅過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用的發(fā)票，例如：車(chē)票，旅社開(kāi)的發(fā)票等，這些費(fèi)用要經(jīng)過(guò)審核之后才能給予報(bào)銷(xiāo)。 交通費(fèi)：市內(nèi)出差和發(fā)放給員工的交通補(bǔ)貼及誤餐補(bǔ)助差旅費(fèi)：到市區(qū)以外的地方出差所發(fā)生的費(fèi)用，包括：車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等。
###差旅費(fèi)一般進(jìn)“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”，沒(méi)有限額稅前全額扣除。若用于職工培訓(xùn)進(jìn)“管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)”，工資總額的2。
5%內(nèi)稅前扣除。若用于招待客戶(hù)進(jìn)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的千分之5和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%誰(shuí)小按誰(shuí)稅前扣除。
若用于企業(yè)員職工福利進(jìn)“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，工資總額的14%內(nèi)稅前扣除。自己寫(xiě)的，共同學(xué)習(xí)。
###以上各位說(shuō)的都不完全，差旅費(fèi)屬于費(fèi)用范疇，所以必須計(jì)入成本，這是誰(shuí)都知道的，但是上面幾位仁兄把差旅費(fèi)都狹義的理解為期間費(fèi)用了，完全沒(méi)有考慮生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用，我來(lái)完全補(bǔ)充一下，銷(xiāo)售部門(mén)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)管理部門(mén)計(jì)入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)研發(fā)部門(mén)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi)運(yùn)營(yíng)部門(mén)計(jì)入運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-差旅費(fèi)生產(chǎn)車(chē)間計(jì)入生產(chǎn)成本-差旅費(fèi)廠(chǎng)部的費(fèi)用無(wú)法直接分配到各生產(chǎn)部門(mén)的費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用-差旅費(fèi)，待年末或者結(jié)算期間末計(jì)入生產(chǎn)成本###我覺(jué)得關(guān)鍵是看誰(shuí)出差管理人員出差--列入管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 銷(xiāo)售人員出差--列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi) 生產(chǎn)部門(mén)人員出差--制造費(fèi)用 福利部門(mén)人員出差--應(yīng)付福利費(fèi) 基建部門(mén)人員出差--在建工程。
3.未投入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
租賃固定資產(chǎn)，要看是不是融資租賃。
如果是融資租賃，要確認(rèn)融資租入固定資產(chǎn)，并按期計(jì)提折舊。發(fā)生的維修費(fèi)用金額小的計(jì)入費(fèi)用（視固定資產(chǎn)用途而定分別計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等），金額超過(guò)固定資產(chǎn)原值50%或修理后能使固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用壽命2年以上的修理費(fèi)用，要增加固定資產(chǎn)原值。
如果是經(jīng)營(yíng)租賃，租賃費(fèi)用按固定資產(chǎn)用途分別計(jì)入管理費(fèi)用（管理部門(mén)使用）、銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)使用）、制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門(mén)使用）。發(fā)生的維修費(fèi)用金額較小，和租賃費(fèi)同樣計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用；金額較大，受益期限較長(zhǎng)的，計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，在相關(guān)受益期限內(nèi)攤銷(xiāo)至相關(guān)費(fèi)用。
###經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)，主要是為了解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性、臨時(shí)性的需要，并不是長(zhǎng)期擁有，租賃期限相對(duì)較短，資產(chǎn)的所有權(quán)仍歸出租方，企業(yè)只是在租賃期內(nèi)擁有資產(chǎn)的使用權(quán)，租賃期滿(mǎn)企業(yè)將資產(chǎn)退還給出租人，也就是說(shuō)在這種租賃方式下與租賃資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬仍然歸屬于出租人，所以，對(duì)租入的固定資產(chǎn)不需要也不應(yīng)該作為本企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)價(jià)入帳，計(jì)入當(dāng)期損益。 ###是折舊吧。
4.款項(xiàng)尚未收到是什么科目
答：貨款未收到屬于“應(yīng)收賬款”會(huì)計(jì)科目 銷(xiāo)售A材料5萬(wàn)元，貨款未收到的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 5萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5萬(wàn) 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
（一）應(yīng)收賬款的內(nèi)容 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。 （二）應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理 企業(yè)銷(xiāo)售商品等發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目；收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 如果企業(yè)應(yīng)收賬款改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。關(guān)鍵用途是填資產(chǎn)負(fù)債表。
5.銷(xiāo)售了暫時(shí)沒(méi)開(kāi)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
說(shuō)明：不開(kāi)發(fā)票也要提銷(xiāo)項(xiàng)稅的，因?yàn)閷?shí)際銷(xiāo)售收入確認(rèn)，在納稅申報(bào)表單獨(dú)列示即可。
如果未開(kāi)票，暫不做處理，未開(kāi)票可能還有變數(shù)，如果變化了還要調(diào)整，可以銷(xiāo)售出庫(kù)，在庫(kù)存商品科目下設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目，記錄已經(jīng)出庫(kù)但未入賬的成本。
擴(kuò)展資料：
（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷(xiāo)售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”、“勞務(wù)成本”科目。
采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫(kù)存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
企業(yè)以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫(kù)存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，一般可以直接從本月的銷(xiāo)售商品數(shù)量中減去，也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷(xiāo)售退回商品成本，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
