暫時未付進那個(進材料時,暫估入賬如何做會計分錄愛問知識)
1.進材料時,暫估入賬如何做會計分錄 愛問知識
一般情況下，成本應(yīng)以實際發(fā)生額予以確認，如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時入帳，待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回。
待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理。 例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時發(fā)票仍未到，貨款未付。
12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價款120000.00元。1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元 貸：應(yīng)付帳款 117000元（暫估值，根據(jù)上月購進同類材料價確認）2.12月1日 借：原材料——A材料 - **元 貸：應(yīng)付帳款 - **元3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 20400 貸：銀行存款 140400元。
2.職工暫借的差旅費屬于哪個會計科目
俺來回答：差旅費本身屬于二級科目。
它的上級科目可以是 營業(yè)費用 或 管理費用至于判別是公司員工報銷的差旅費是進 營業(yè)還是管理，那需要看職工出差的目的。屬于和經(jīng)營銷售有關(guān)的出差，比如外地去修理設(shè)備，購買設(shè)備等產(chǎn)生的交通住宿費用，應(yīng)該進 營業(yè)費用—差旅費屬于和管理職能有關(guān)的出差，比如外地開會，學習培訓等產(chǎn)生的交通、住宿費用應(yīng)該進 管理費用—差旅費交通費是和差旅費平級的二級科目，一般區(qū)分交通費和差旅費，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。
一般市內(nèi)的交通、乘車等相關(guān)費用使用 交通費 。外阜的交通費（火車、長途汽車、飛機）、住宿費等費用使用 差旅費###差旅費要看報銷人員屬于哪個部門銷售部門計入銷售費用-差旅費管理部門計入管理費用-差旅費研發(fā)部門計入研發(fā)費用-差旅費運營部門計入運營費用-差旅費差旅費計入交通費這貌似很不專業(yè)噢。
###屬費用范疇如果是跑業(yè)務(wù)的差旅費就記在營業(yè)費用-差旅費里，如果是老板或管理人員出差，就記在管理費用-營業(yè)費里 1。支出時： 借：其他應(yīng)收款--借款人貸：銀行存款/現(xiàn)金 2。
報銷時： 借：管理費用--差旅費 貸：其他應(yīng)收款--借款人憑證后面付有差旅過程中發(fā)生費用的發(fā)票，例如：車票，旅社開的發(fā)票等，這些費用要經(jīng)過審核之后才能給予報銷。 交通費：市內(nèi)出差和發(fā)放給員工的交通補貼及誤餐補助差旅費：到市區(qū)以外的地方出差所發(fā)生的費用，包括：車船費、住宿費、出差補貼等。
###差旅費一般進“管理費用-差旅費”，沒有限額稅前全額扣除。若用于職工培訓進“管理費用-職工教育經(jīng)費”，工資總額的2。
5%內(nèi)稅前扣除。若用于招待客戶進“營業(yè)費用-業(yè)務(wù)招待費”，銷售營業(yè)收入的千分之5和業(yè)務(wù)招待費的60%誰小按誰稅前扣除。
若用于企業(yè)員職工福利進“管理費用-福利費”，工資總額的14%內(nèi)稅前扣除。自己寫的，共同學習。
###以上各位說的都不完全，差旅費屬于費用范疇，所以必須計入成本，這是誰都知道的，但是上面幾位仁兄把差旅費都狹義的理解為期間費用了，完全沒有考慮生產(chǎn)成本和制造費用，我來完全補充一下，銷售部門計入銷售費用-差旅費管理部門計入管理費用-差旅費研發(fā)部門計入研發(fā)費用-差旅費運營部門計入運營費用-差旅費生產(chǎn)車間計入生產(chǎn)成本-差旅費廠部的費用無法直接分配到各生產(chǎn)部門的費用計入制造費用-差旅費，待年末或者結(jié)算期間末計入生產(chǎn)成本###我覺得關(guān)鍵是看誰出差管理人員出差--列入管理費用-差旅費 銷售人員出差--列入營業(yè)費用-差旅費 生產(chǎn)部門人員出差--制造費用 福利部門人員出差--應(yīng)付福利費 基建部門人員出差--在建工程。
3.未投入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當計入哪個會計科目
租賃固定資產(chǎn)，要看是不是融資租賃。
如果是融資租賃，要確認融資租入固定資產(chǎn)，并按期計提折舊。發(fā)生的維修費用金額小的計入費用（視固定資產(chǎn)用途而定分別計入制造費用、管理費用、銷售費用等），金額超過固定資產(chǎn)原值50%或修理后能使固定資產(chǎn)延長使用壽命2年以上的修理費用，要增加固定資產(chǎn)原值。
如果是經(jīng)營租賃，租賃費用按固定資產(chǎn)用途分別計入管理費用（管理部門使用）、銷售費用（銷售部門使用）、制造費用（生產(chǎn)部門使用）。發(fā)生的維修費用金額較小，和租賃費同樣計入相應(yīng)費用；金額較大，受益期限較長的，計入“長期待攤費用”，在相關(guān)受益期限內(nèi)攤銷至相關(guān)費用。
###經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，主要是為了解決生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性、臨時性的需要，并不是長期擁有，租賃期限相對較短，資產(chǎn)的所有權(quán)仍歸出租方，企業(yè)只是在租賃期內(nèi)擁有資產(chǎn)的使用權(quán)，租賃期滿企業(yè)將資產(chǎn)退還給出租人，也就是說在這種租賃方式下與租賃資產(chǎn)相關(guān)的風險和報酬仍然歸屬于出租人，所以，對租入的固定資產(chǎn)不需要也不應(yīng)該作為本企業(yè)的資產(chǎn)計價入帳，計入當期損益。 ###是折舊吧。
4.款項尚未收到是什么科目
答：貨款未收到屬于“應(yīng)收賬款”會計科目 銷售A材料5萬元，貨款未收到的會計分錄：借：應(yīng)收賬款 5萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5萬 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
（一）應(yīng)收賬款的內(nèi)容 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。 （二）應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理 企業(yè)銷售商品等發(fā)生應(yīng)收款項時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目；收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
企業(yè)代購貨單位墊付包裝費、運雜費時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊費用時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 如果企業(yè)應(yīng)收賬款改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。關(guān)鍵用途是填資產(chǎn)負債表。
5.銷售了暫時沒開票怎么做會計分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
說明：不開發(fā)票也要提銷項稅的，因為實際銷售收入確認，在納稅申報表單獨列示即可。
如果未開票，暫不做處理，未開票可能還有變數(shù)，如果變化了還要調(diào)整，可以銷售出庫，在庫存商品科目下設(shè)置一個二級科目，記錄已經(jīng)出庫但未入賬的成本。
擴展資料：
（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。
采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。
企業(yè)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨計算本月銷售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。
參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)成本
