國稅秘鑰走哪項(要求:根據上述業(yè)務(wù)編制會(huì )計分錄)
1.要求:根據上述業(yè)務(wù)編制會(huì )計分錄
歡迎追問(wèn)
請參考~~
1.銷(xiāo)售產(chǎn)品批售價(jià)500 000元增值稅銷(xiāo)項稅額85 000元貨款尚未收
借：應收賬款 500000+85000=585000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應繳稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅 85000
2.預收購買(mǎi)單位購貨款200 000元存入銀行
借：銀行存款 200000
貸：預收賬款 200000
3.銀行存款支付廣告費10 000元
借：管理費用-廣告費 10000
貸：銀行存款 10000
4.銀行存款支付短期借款利息5 000元直接記入財務(wù)費用
借：財務(wù)費用-利息支 5000
貸：銀行存款 5000
5.銀行存款支付廠(chǎng)部管理費用40 000元
借：管理費用 40000
貸：銀行存款 40000
6.銀行存款支付罰款支1 000元
（給銀行罰息直接計入財務(wù)費用）
借：營(yíng)業(yè)外支-罰款支 1000
貸：銀行存款 1000
7.經(jīng)批準盤(pán)盈固定資產(chǎn)凈收益2 000元轉營(yíng)業(yè)外收入（見(jiàn)例P257例3）
（筆錄確定否完全）
借：固定資產(chǎn) 2000
貸：待處理財產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
借：待處理財產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000
8.期末計算結轉已銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售本250 000元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 250000
貸：庫存商品 250000
9.期末計算結轉已銷(xiāo)產(chǎn)品應交銷(xiāo)售稅金6 000元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6000
貸：應繳稅費-營(yíng)業(yè)稅 6000
（能其稅金我寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅）
10.各損益類(lèi)賬戶(hù)余額轉本利潤賬戶(hù)
①先結轉損益收入類(lèi)科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
營(yíng)業(yè)外收入 2000
貸：本利潤-未配利潤 500000+2000=502000
②再接轉損益類(lèi)費用類(lèi)科目
借：本利潤-未配利潤 312000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 250000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6000
管理費用 10000+40000=50000
財務(wù)費用 5000
營(yíng)業(yè)外支 1000
11.按25%稅率計算結轉應交所稅
502000-312000=190000
190000*25%=47500
借：所稅費用 47500
貸：應繳稅費-企業(yè)所稅 47500
本利潤科目余額 502000-312000-47500=142500
凈利潤 142500
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2.去國稅考秘鑰需要帶什么資料
(1)辦理稅務(wù)登記條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營(yíng)業(yè)執照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、銀行帳戶(hù)、帳號證明、組織機構代碼證及復印件、法定代表人和董事會(huì )成員名單或業(yè)主居民身份證（護照）以及當地主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證件、資料。
（2）納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫(xiě)后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報。稅務(wù)機關(guān)自收到申報之日起三十日內審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
3.如何網(wǎng)上申報
單？？申請單填開(kāi)”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面。
由銷(xiāo)售方申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，根據實(shí)際情況選擇理由后，1選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對應藍字發(fā)票代碼和號碼，會(huì )出現本張發(fā)票可以開(kāi)負數的界面，查看相關(guān)信息無(wú)誤碼后點(diǎn)“確定”按鈕后，系統保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。 2如果數據庫中無(wú)對應藍字發(fā)票，則需手工填寫(xiě)，確認無(wú)誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。
說(shuō)明一下幾個(gè)要注意的問(wèn)題： ？？ 說(shuō)明： 1、申請單中的商品數量和金額必須為負數；申請單中的金額與稅額的計算方法與開(kāi)票界面計算方法一致。 2、一張申請單上最多可以開(kāi)具8行商品信息。
3、在紅字發(fā)票申請單填開(kāi)界面中，對于購買(mǎi)方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷(xiāo)售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫(xiě)，只能從商品編碼庫中選擇。
4、對于銷(xiāo)售方申請的情況，若屬于開(kāi)票有誤購方拒收的，銷(xiāo)方必須在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內（90天內）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。若屬于開(kāi)票有誤等原因尚未交付的，銷(xiāo)方必須在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的次月內向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。
剛講了要開(kāi)具紅字發(fā)票的第一步，現在講第二步：點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單？？申請單導出”菜單項，系統彈出“紅字發(fā)票申請單導出”界面，選擇需要導出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統彈出該月已填開(kāi)的所有紅字發(fā)票申請單的明細。 選擇需要導出的申請單，點(diǎn)擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件，提示選擇保存文件，然后點(diǎn)“確定”按鈕，申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤(pán)或者U盤(pán)，提供給主管稅務(wù)機關(guān)，由其導入該文件后開(kāi)具通知單。
說(shuō)明： 1、導出申請單時(shí)，可以選擇一次導出一個(gè)申請單，也可以一次導出多個(gè)申請單，導出多個(gè)時(shí)，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導出的任意多個(gè)申請單，也可以按住“Shift” 鍵， 使用鼠標左鍵選擇需要導出的連續多個(gè)申請單。 2、每個(gè)申請單對應導出一個(gè)xml文件。
3、導出的xml文件命名規則是：‘稅號’+‘_’ +‘開(kāi)票機號’ +‘_’+‘年月’+‘序號’。 第三步，憑稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的通知單，有兩種情況， A直接開(kāi)具，在發(fā)票填開(kāi)界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項，系統會(huì )彈出通知單編號輸入窗口，在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統會(huì )彈出銷(xiāo)項正數發(fā)票代碼號碼填寫(xiě)、確認窗口，對于通知單上有對應藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫(xiě)藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫(xiě)藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確認窗口。
具體分為兩種情況，一種是若填寫(xiě)藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發(fā)票對應的正數發(fā)票票面信息，繼續點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統進(jìn)入負數發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調出票面信息，確認發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 另外一種情況，若填寫(xiě)藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼后，數據庫中無(wú)對應藍字發(fā)票，或根據通知單情況無(wú)需填寫(xiě)藍字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負數，但在當前發(fā)票庫沒(méi)有找到相應信息，繼續點(diǎn)擊“確定”按紐，系統進(jìn)入負數發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項信息。
其中，備注欄中自動(dòng)顯示對應的通知單編號。確認發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
B對于銷(xiāo)售方申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的情況，在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可以使用導入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機關(guān)在為其開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導出，銷(xiāo)售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過(guò)開(kāi)票系統中的導入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專(zhuān)用發(fā)票信息。
如果貴公司要申請開(kāi)經(jīng)字專(zhuān)用發(fā)票，還需提供下列資料。 因開(kāi)票有誤購買(mǎi)方拒收增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。
銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ②因開(kāi)票有誤等原因尚未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付購買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤增值稅專(zhuān)用發(fā)票的次月內向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。
銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（銷(xiāo)售方應該及時(shí)發(fā)現開(kāi)票錯誤，若開(kāi)票當月發(fā)現的則作廢處理，次月發(fā)現的需要開(kāi)具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現錯誤則可與購買(mǎi)方協(xié)商按照拒收處理。）
對于拿到稅務(wù)機關(guān)核準。
