服務(wù)類(lèi)合同(服務(wù)業(yè)會(huì )計賬務(wù)該怎么做?)
1.服務(wù)業(yè)會(huì )計賬務(wù)該怎么做?
貸方是做“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”嗎？那借方是現金或銀行存款，或應收賬款 服務(wù)行業(yè)成本如何計量？公司就只有一些人員開(kāi)支、水電、提成等費用，就沒(méi)法計成本了，這些都入費用啦 （1）營(yíng)業(yè)成本的明細項目：①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。 ⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
（2）營(yíng)業(yè)費用的明細項目：①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據有關(guān)規定計提。②職工福利費：指按國家規定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書(shū)報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業(yè)按規定為職工提供工作餐而支付的費用。④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。⑥保管費：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。
⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設備的清潔衛生而發(fā)生的開(kāi)支。
⑨低值易耗品攤銷(xiāo)：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。⑩折舊費：指企業(yè)內部按提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的固定資產(chǎn)和有關(guān)規定計算折舊列入。
各部門(mén)也可以不計提折舊費，由企業(yè)統一計提折舊，列入管理費用。11）燃料費：指餐飲部門(mén)烹飪食品實(shí)際支付的煤氣費用，客車(chē)出租等所耗用汽油、柴油費用的實(shí)際支出等。
12）修理費：指部門(mén)財產(chǎn)修理的支出。13）水電費：指企業(yè)內部各部門(mén)實(shí)際水電費支出。
14）制服費：指各部門(mén)職工的工作服支出。 15）洗滌費：指企業(yè)為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開(kāi)支。
16）租賃費：指部門(mén)向外單位租賃財產(chǎn)支付的費用。包括租賃的固定資產(chǎn)改良和大修理工程的支出。
17）勞保用品費：指有關(guān)部門(mén)職工所需勞保用品支出。18）保險費：指部門(mén)財產(chǎn)向保險公司投保支付的費用。
19）郵電費：指部門(mén)實(shí)際支付的郵電費。20）差旅費：指部門(mén)職工出差費用。
21）運雜費：指部門(mén)購買(mǎi)物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開(kāi)支。22）手續費：指部門(mén)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付給其他單位代銷(xiāo)、代營(yíng)手續費。
23）廣告費：為推廣業(yè)務(wù)發(fā)生的各項支出。24）存貨盤(pán)虧、盤(pán)盈：指部門(mén)存貨發(fā)生的盤(pán)盈或盤(pán)虧。
25）其他營(yíng)業(yè)費用：一般包括報紙雜志費、車(chē)船使用牌照費、差旅費。（二）營(yíng)業(yè)成本和費用的核算1.營(yíng)業(yè)成本的核算企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本應當與其營(yíng)業(yè)收入相互配比。
當月實(shí)現的銷(xiāo)售收入，應當與其相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本同時(shí)登記入賬。旅行社之間的費用結算， 由于有一個(gè)結算期，當發(fā)生的費用支出不能與實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入同時(shí)入賬時(shí)，應按計劃成本先行結轉，待算出實(shí)際成本后再結轉其差額。
結轉營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”、“銀行存款”等科目。 期末，應將“營(yíng)業(yè)成本”科目余額轉入“本年利潤”科目。
結轉后本科目應無(wú)余額。“營(yíng)業(yè)成本”科目的明細賬應與“營(yíng)業(yè)收入”科目的明細賬設置相適應。
2.營(yíng)業(yè)費用的核算營(yíng)業(yè)費用是指企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項費用。 費用發(fā)生時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費用”科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“累計折舊”、“應付工資”等科目。
期末，應將“營(yíng)業(yè)費用”科目余額轉入“本年利潤”科目。結轉后該科目應無(wú)余額。
“營(yíng)業(yè)費用”科目應按費用項目設置明細賬。
2.服務(wù)業(yè)設置會(huì )計科目的問(wèn)題?我單位是一家檢測工程質(zhì)量及工程材料的
會(huì )計的成本核算有賴(lài)于業(yè)務(wù)核算的資料，如果業(yè)務(wù)核算資料不健全，會(huì )計的愿望再好也無(wú)濟于事。
如果你們單位能夠健全業(yè)務(wù)核算，則可以按一下方法進(jìn)行會(huì )計核算： 1、設置“勞務(wù)成本”會(huì )計科目，以合同（項目）作為成本核算對象，材料費、人工費、折舊費、其它直接費、間接費作為成本項目。 因為收入是按與你們單位簽訂合同的單位作為收入的來(lái)源，成本要收入配比。
2、檢測部門(mén)檢測工程質(zhì)量及工程材料，要按合同（項目）分別記錄，檢測過(guò)程中發(fā)生的材料費、人工費等，以及所用的時(shí)間、耗用檢測設備所用的工時(shí)等一切影響成本的行為都要進(jìn)行詳細記錄，記錄要用規范的表格。 3、財務(wù)部門(mén)定期取得業(yè)務(wù)核算記錄，能夠分清成本對象的，直接計入成本對象；不能分清成本對象的，按一定標準分配計入不同的成本對象。
4、提供勞務(wù)收入按完工百分比法計算收入，完工百分比可以按工時(shí)，合同完成程度等計算收入。 5、確認收入與結轉成本應配比。
6、“勞務(wù)成本”明細科目設置： 1）勞務(wù)成本——xx合同（項目）——材料費 2）勞務(wù)成本——xx合同（項目）——人工費 3）勞務(wù)成本——xx合同（項目）——折舊、攤銷(xiāo) 4）勞務(wù)成本——xx合同（項目）——其它直接費 5）勞務(wù)成本——xx合同（項目）——間接費 。
