服務(wù)類合同(服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)該怎么做?)

1.服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)該怎么做?

貸方是做“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”嗎？那借方是現(xiàn)金或銀行存款，或應(yīng)收賬款 服務(wù)行業(yè)成本如何計(jì)量？公司就只有一些人員開(kāi)支、水電、提成等費(fèi)用，就沒(méi)法計(jì)成本了，這些都入費(fèi)用啦 （1）營(yíng)業(yè)成本的明細(xì)項(xiàng)目：①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實(shí)際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。③汽車營(yíng)業(yè)成本：應(yīng)比照運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度，即出租汽車經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機(jī)工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷，制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用等。

④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項(xiàng)代收代付費(fèi)用，如代收的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、文娛費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。 ⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目：①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)提。②職工福利費(fèi)：指按國(guó)家規(guī)定企業(yè)應(yīng)支付給職工的洗澡費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、奶費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、探親路費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

③工作餐費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費(fèi)用。④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。

⑤包裝費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。⑥保管費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。

⑦展覽費(fèi)：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。⑧清潔衛(wèi)生費(fèi)：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設(shè)備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開(kāi)支。

⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。⑩折舊費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)部按提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的固定資產(chǎn)和有關(guān)規(guī)定計(jì)算折舊列入。

各部門(mén)也可以不計(jì)提折舊費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)一計(jì)提折舊，列入管理費(fèi)用。11）燃料費(fèi)：指餐飲部門(mén)烹飪食品實(shí)際支付的煤氣費(fèi)用，客車出租等所耗用汽油、柴油費(fèi)用的實(shí)際支出等。

12）修理費(fèi)：指部門(mén)財(cái)產(chǎn)修理的支出。13）水電費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)實(shí)際水電費(fèi)支出。

14）制服費(fèi)：指各部門(mén)職工的工作服支出。 15）洗滌費(fèi)：指企業(yè)為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開(kāi)支。

16）租賃費(fèi)：指部門(mén)向外單位租賃財(cái)產(chǎn)支付的費(fèi)用。包括租賃的固定資產(chǎn)改良和大修理工程的支出。

17）勞保用品費(fèi)：指有關(guān)部門(mén)職工所需勞保用品支出。18）保險(xiǎn)費(fèi)：指部門(mén)財(cái)產(chǎn)向保險(xiǎn)公司投保支付的費(fèi)用。

19）郵電費(fèi)：指部門(mén)實(shí)際支付的郵電費(fèi)。20）差旅費(fèi)：指部門(mén)職工出差費(fèi)用。

21）運(yùn)雜費(fèi)：指部門(mén)購(gòu)買物品支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等開(kāi)支。22）手續(xù)費(fèi)：指部門(mén)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付給其他單位代銷、代營(yíng)手續(xù)費(fèi)。

23）廣告費(fèi)：為推廣業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出。24）存貨盤(pán)虧、盤(pán)盈：指部門(mén)存貨發(fā)生的盤(pán)盈或盤(pán)虧。

25）其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用：一般包括報(bào)紙雜志費(fèi)、車船使用牌照費(fèi)、差旅費(fèi)。（二）營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用的核算1.營(yíng)業(yè)成本的核算企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與其營(yíng)業(yè)收入相互配比。

當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本同時(shí)登記入賬。旅行社之間的費(fèi)用結(jié)算， 由于有一個(gè)結(jié)算期，當(dāng)發(fā)生的費(fèi)用支出不能與實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入同時(shí)入賬時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃成本先行結(jié)轉(zhuǎn)，待算出實(shí)際成本后再結(jié)轉(zhuǎn)其差額。

結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。 期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額?！盃I(yíng)業(yè)成本”科目的明細(xì)賬應(yīng)與“營(yíng)業(yè)收入”科目的明細(xì)賬設(shè)置相適應(yīng)。

2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資”等科目。

期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。

2.服務(wù)業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的問(wèn)題?我單位是一家檢測(cè)工程質(zhì)量及工程材料的

會(huì)計(jì)的成本核算有賴于業(yè)務(wù)核算的資料，如果業(yè)務(wù)核算資料不健全，會(huì)計(jì)的愿望再好也無(wú)濟(jì)于事。

如果你們單位能夠健全業(yè)務(wù)核算，則可以按一下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 1、設(shè)置“勞務(wù)成本”會(huì)計(jì)科目，以合同（項(xiàng)目）作為成本核算對(duì)象，材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)作為成本項(xiàng)目。 因?yàn)槭杖胧前磁c你們單位簽訂合同的單位作為收入的來(lái)源，成本要收入配比。

2、檢測(cè)部門(mén)檢測(cè)工程質(zhì)量及工程材料，要按合同（項(xiàng)目）分別記錄，檢測(cè)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等，以及所用的時(shí)間、耗用檢測(cè)設(shè)備所用的工時(shí)等一切影響成本的行為都要進(jìn)行詳細(xì)記錄，記錄要用規(guī)范的表格。 3、財(cái)務(wù)部門(mén)定期取得業(yè)務(wù)核算記錄，能夠分清成本對(duì)象的，直接計(jì)入成本對(duì)象；不能分清成本對(duì)象的，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入不同的成本對(duì)象。

4、提供勞務(wù)收入按完工百分比法計(jì)算收入，完工百分比可以按工時(shí)，合同完成程度等計(jì)算收入。 5、確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)配比。

6、“勞務(wù)成本”明細(xì)科目設(shè)置： 1）勞務(wù)成本——xx合同（項(xiàng)目）——材料費(fèi) 2）勞務(wù)成本——xx合同（項(xiàng)目）——人工費(fèi) 3）勞務(wù)成本——xx合同（項(xiàng)目）——折舊、攤銷 4）勞務(wù)成本——xx合同（項(xiàng)目）——其它直接費(fèi) 5）勞務(wù)成本——xx合同（項(xiàng)目）——間接費(fèi) 。