抵扣稅票(請問增值稅如何抵扣?如何做出會計分錄?)

1.請問增值稅如何抵扣?如何做出會計分錄?

先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣。

增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進項計算進項稅額，差額才需要交稅。

銷項稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計算的。

而進項稅額，即有一些限制，主要是三點：

1、是一般納稅人（小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額）；

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的；

3、取得抵扣憑證（即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的）。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發(fā)票與稅局服務器比對，相符時就認證通過（允許抵扣），然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

會計分錄：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

2.購買稅控機及抵稅怎樣做會計分錄

1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準），準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。

2、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：

可抵免稅額=價款/（1+17%）*17%

當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

借：固定資產

應交稅金——應交增值稅

貸：銀行存款

3.增值稅進項稅的會計分錄

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。 應當在應交稅費-應交增值稅-進項稅額科目下分設： 未認證進項稅額 和 已認證進項稅額兩個明細科目。

收到進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額 認證進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-已認證進項稅額， 貸記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額。