出納的工作任務(wù)和會(huì )計不同,會(huì )計是以貨幣為主要計量單位,以提高經(jīng)濟效益為主要目標,運用專(zhuān)門(mén)方法對企業(yè),機關(guān),事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面,綜合,連續,系統地核算和監督,提供會(huì )計信息,并隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的日益發(fā)展,逐步開(kāi)展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動(dòng)。
出納是按照有關(guān)規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現金、有價(jià)證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據等工作的總稱(chēng)。從廣義上講,只要是票據、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納。
它既包括各單位會(huì )計部門(mén)專(zhuān)設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理,票據、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管,貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
出納記賬的憑證就是原始憑證單據,一般包括以下這些單據:現金收入單、現金支出單、支付證明單、費用報銷(xiāo)單、銀行進(jìn)帳單、銀行轉賬單、匯款通知單等。
出納把這些單據分為現收現付、銀收銀付憑證。根據業(yè)務(wù)發(fā)生的前后順序,每個(gè)月期初開(kāi)始,在各自憑證的右上角自1號進(jìn)行連續不斷的、不跳號、不重號的寫(xiě)上憑證編號(如現收1、現付1、銀收1、銀付1),根據憑證的編號的順序逐日逐筆的在銀行現金日記賬上面登記。
記完賬后把憑證轉交給會(huì )計(可以定期性轉交,也可以每日定時(shí)轉交)登記總帳。
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