業(yè)務(wù)員提成的(公司業(yè)務(wù)員的工資及提成應(yīng)分別計入哪個?)

1.公司業(yè)務(wù)員的工資及提成應(yīng)分別計入哪個會計科目?

1、公司業(yè)務(wù)員的工資及提成應(yīng)分別計入銷售費用--工資和銷售費用--提成這兩個會計科目里面。要代扣業(yè)務(wù)員的個人所得稅，按公司薪酬計算。

2、業(yè)務(wù)提成亦稱為銷售激勵，或者說，銷售激勵的主題是銷售提成。銷售激勵導(dǎo)向是否正確，銷售激勵是否符合本企業(yè)情況，銷售激勵是否有效，對該公司的營銷體系穩(wěn)定、營銷業(yè)績提升意義重大。

3、銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用。

包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費）和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費等。 與銷售有關(guān)的差旅費應(yīng)計入銷售費用。

4、設(shè)有獨立銷售機(jī)構(gòu)（如門市部、經(jīng)理部）的工業(yè)企業(yè)，其獨立銷售機(jī)構(gòu)所發(fā)生的一切費用均列入銷售費用。未設(shè)立獨立銷售機(jī)構(gòu)且銷售費用很小的工業(yè)企業(yè)，按規(guī)定，可將銷售費用并入管理費。

商業(yè)企業(yè)在商品銷售過程中所發(fā)生的各項費用屬于商品流通費，一般不計入商品的銷售成本，而是通過商品的售價來直接補(bǔ)償。在安全投資的經(jīng)濟(jì)分析中，銷售費用是計算經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

擴(kuò)展資料：

1、會計科目是會計人員作記錄的基礎(chǔ)，在結(jié)構(gòu)上共分五大類：即（1）資產(chǎn)（2）負(fù)債（3）資本（4）收益（5）費用（成本）。

2、費用：是指因收益而發(fā)生的支出，其中又分四小類：即直接成本、銷售費用、管理費用、營業(yè)外費用。

所謂直接成本是該項支出可直接歸屬于某項營業(yè)收入者，如銷貨成本、材料成本等。而銷售費用是指為達(dá)成營業(yè)的目的而發(fā)生的支出，但無法直接歸屬于某項營業(yè)收入者，如廣告費、營業(yè)人員薪資等。

4、銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。 企業(yè)應(yīng)通過"銷售費用"科目，核算銷售費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的銷售費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，"銷售費用"科目應(yīng)無余額。"銷售費用"科目應(yīng)按銷售費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

5、銷售費用管理制度包括銷售人員報酬制度、差旅費用管理制度、培訓(xùn)費用管理制度、招待費用管理制度、廣告費用管理制度、公關(guān)費用管理制度、折扣折讓制度、應(yīng)收賬款管理制度、倉儲費用管理制度、售后服務(wù)費用管理制度等等。

2.銷售產(chǎn)品給業(yè)務(wù)員的提成怎么做分錄,記入到什么科目?

銷售產(chǎn)品給業(yè)務(wù)員的提成科目及會計分錄：1、單位支付業(yè)務(wù)提成的，提出應(yīng)記入“銷售費用---提成”科目借：銷售費用----提成貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）2、單位取得提成收入的，計入“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”單位取得的提出，是單位主業(yè)的借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 （增值稅應(yīng)稅項目的使用）3、單位取得的提出，是單位主業(yè)的借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等科目）貸：其他業(yè)務(wù)收入---提出應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 （增值稅應(yīng)稅項目的使用）一、按常規(guī)應(yīng)計入銷售費用。

交個人所得稅的時候，這部分提成計入工資總額納稅。二、如果想避稅，就讓業(yè)務(wù)員拿發(fā)票來報銷，沒報完的部分仍然要計入工資總額繳納個所稅。

擴(kuò)展文件； 《銷售產(chǎn)品會計資料大全》。

3.業(yè)務(wù)員提成應(yīng)記入什么帳?

一、按常規(guī)應(yīng)計入銷售費用。交個人所得稅的時候，這部分提成計入工資總額納稅。

二、如果想避稅，就讓業(yè)務(wù)員拿發(fā)票來報銷，沒報完的部分仍然要計入工資總額繳納個所稅。

這個方法其實是合法的。因為業(yè)務(wù)員有很多支出是應(yīng)該在其業(yè)務(wù)提成中扣除的，比如招待費、交通差旅費、汽油費、禮品支出等等，是其取得收入必須支付的。

但是，稅不可太納，也不可不納。為了防止業(yè)務(wù)員報銷太多，納稅太少而被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上，可以給每個業(yè)務(wù)員規(guī)定一定比例的個人費用報銷額度，讓他們適當(dāng)?shù)乩U點。

這個方法是實務(wù)中比較規(guī)矩的企業(yè)的普遍做法，僅供參考。

4.業(yè)務(wù)員提成怎么做賬

1、銷售部門按月銷售總收入（與回款額一齊考察，并由財務(wù)部核對實際銷售收入及回款數(shù)據(jù)相符）按一定方法和百分比計提“銷售提成”，報企管部核準(zhǔn)，再報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

借：營業(yè)費用——銷售提成（從07年元月開始生產(chǎn)性企業(yè)使用：“銷售費用——銷售提成”）

貸：其他應(yīng)付款——銷售部門（銷售提成）

2、將領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的“個人銷售提成分發(fā)表”與“職工月工資表”由領(lǐng)款人簽領(lǐng)，并由財務(wù)代扣代繳個人所得稅：

借：其他應(yīng)付款——銷售提成

借：應(yīng)付工資——（銷售部）

貸：其他應(yīng)交款——個人所得稅

貸：銀行存款（或貸：現(xiàn)金）

總的程序是，銷售提成在一定的比例內(nèi)可以進(jìn)入營業(yè)費用（銷售費用），但發(fā)給個人的銷售提成需與當(dāng)月工資一起合并計算并代扣代繳的個人所得稅。再說明一下，在一定比例范圍內(nèi)的銷售提成進(jìn)入營業(yè)費用是現(xiàn)行政策所允許的。

5.業(yè)務(wù)人員的提成怎么入賬

業(yè)務(wù)人員的提成計入”銷售費用“，會計分錄：計提時：借：銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)人員實際支付時：借：應(yīng)付職工薪酬--業(yè)務(wù)人員貸： 銀行存款（一）“銷售費用"科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、網(wǎng)絡(luò)推廣費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

（二）銷售費用的主要賬務(wù)處理1、企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、網(wǎng)絡(luò)推廣費、運輸費、裝卸費等費用：借：銷售費用貸：現(xiàn)金、銀行存款2、企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用：借：銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、累計折舊等（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額：借：本年利潤貸： 銷售費用。

6.業(yè)務(wù)提成的帳務(wù)處理

樓上的老師們說的都有道理，但是，現(xiàn)在國內(nèi)的很多企業(yè)均是虛假注冊，這是個通病，不能因為這個就換工作，哪豈不是找不到工作了嗎？！

首先，你要在年未時做一個假的銀行對帳單，也就是把銀行對帳單上的余額涂改.先復(fù)印，然后在復(fù)印件上涂改，這樣年檢時會計事務(wù)所要求提供銀行年末余額對帳單時你可將復(fù)印件給他們.

其次，到06年12月份止，你的銀行帳上要始終保持注冊資金數(shù)，也就是說根據(jù)注冊時的銀行進(jìn)帳單，只記一筆分錄，借：銀行存款 貸：實收資本-股東

而在這期間由現(xiàn)金支出的費用，均做成某人墊付款形式，例如： 借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款--某某人（這個最好是某個經(jīng)理名字）.

如果銀行也付過款，就不要做帳了.待到07年時在做.

這樣做可以先應(yīng)付年檢，不會有剛注冊就抽逃資金的嫌疑.

最后在07年的帳上，做第二筆業(yè)務(wù)，把借來的注冊金還回去.借：預(yù)付帳款--某某單位， 貸：銀行存款

當(dāng)然也有可能你是將注冊金提成現(xiàn)金后歸還的，這樣上面的付款科目就是，貸：現(xiàn)金，（只不過中間多一筆業(yè)務(wù)，借：現(xiàn)金，貸：銀行存款.）以現(xiàn)金付這樣會更好做一些，將預(yù)付款多做幾家，經(jīng)過三年后，可以將一部分掛在預(yù)付款里的某些企業(yè)做成壞帳處理掉即可.并且在經(jīng)營過程中如果有銷售或銷售外的收入，即可能以現(xiàn)金方式收回來填補(bǔ)曾經(jīng)掛在預(yù)付款里的金額.

預(yù)付款支付時，讓別人看一張收據(jù)，經(jīng)手人以個人名義簽名，付款明細(xì)可以寫成某種材料預(yù)付款.

將來收回時可以開一張單聯(lián)收據(jù)，收款明細(xì)寫成收回預(yù)付給某某單位的什么什么材料款，收款人處加蓋你單位的財務(wù)專用章.

本人曾經(jīng)這樣處理過，很管用.

你06年12月份的帳做了嗎？是否記憑證？是否出了年報表？07年1月份申報了嗎？