工程材料專票抵稅(工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣,如能抵扣,分錄怎么做)
1.工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣,如能抵扣,分錄怎么做
工程物資根據(jù)用途確定是否能抵扣。
工程物資是指為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。據(jù)規(guī)定，企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的材料用于房屋建筑物屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。因此，用于建造不動(dòng)產(chǎn)所購(gòu)進(jìn)的原材料其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。用于機(jī)器設(shè)備的物質(zhì)其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
《增值稅暫行條例》
第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；而用于建造房屋等不動(dòng)產(chǎn)，因不動(dòng)產(chǎn)建造銷售不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，因此，用于不動(dòng)產(chǎn)工程的，不能抵扣。其他的屬于正常生產(chǎn)使用的設(shè)備和工器具，可以抵扣。
擴(kuò)展資料：
一、憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實(shí)施“營(yíng)改增”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）。
另外，根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項(xiàng)費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
二、時(shí)間條件
一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
參考資料來源：百度百科-增值稅抵扣
2.施工單位的收到增值稅發(fā)票可以抵扣
1、我們是修路橋的，買的材料（如：水泥、柴油），有增值稅發(fā)票，這個(gè)可以抵扣嗎？可以或不可以的錄怎么寫？ （1）施工企業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不存在增值稅抵扣問題。
（2）會(huì)計(jì)分錄： 借：工程施工--材料費(fèi)（或庫(kù)存材料） 貸：銀行存款等 2、如果款已付、貨已收，發(fā)票未到我怎么做賬？ （1）未取得發(fā)票 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 （2）取得發(fā)票后 借：工程施工--材料費(fèi)（或庫(kù)存材料） 貸：預(yù)付賬款 2011-07-30 15:04 補(bǔ)充問題 我公司分包給其他的施工隊(duì)，給施工隊(duì)的款，我寫的是“預(yù)付賬款”不知道是否合適，如果可以，到月末了，要怎么轉(zhuǎn)，或是不要轉(zhuǎn)到年末來轉(zhuǎn)？ 1、支付施工隊(duì)工程款時(shí)，如果沒有取得發(fā)票，計(jì)入“預(yù)付賬款”科目。取得發(fā)票后，轉(zhuǎn)入“工程施工”科目。
2、支付施工隊(duì)工程款時(shí)，如果取得了發(fā)票， 直接計(jì)入“工程施工”科目。
