水泥批發(fā)部設(shè)置(水泥行業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬)

1.水泥行業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬

會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理一、購進(jìn)與付款的核算：1、購進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品——借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品——借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商貸：銀行存款按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：庫存商品——借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6、收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅（分類核算）適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算）適應(yīng)稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)收款責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：營業(yè)費(fèi)用-----合理損耗月度差異明細(xì)表貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（分類核算）適應(yīng)稅率貸：庫存商品——（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款----借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員貸：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算）貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）2、貨款結(jié)算借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：預(yù)收賬款3、壞賬計(jì)提借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備4、壞賬準(zhǔn)備核銷借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款或借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算）貸：庫存商品三、費(fèi)用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營業(yè)費(fèi)用—其他促銷費(fèi)貸：貸幣資金貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來）2、計(jì)提工資及福利借：營業(yè)費(fèi)用工資核算表貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3、發(fā)放工資及福利借：應(yīng)付工資借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：貨幣資金貸：其他應(yīng)收款5、開辦費(fèi)的處理借：開辦費(fèi)貸：貨幣資金攤銷：借：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷表貨：開辦費(fèi)7、費(fèi)用支出報(bào)賬借：營業(yè)費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款貸：貨幣資金8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出借：待攤費(fèi)用貸：貨幣資金四、固定資產(chǎn)核算：1、購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）貸：銀行存款2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理）損失處理報(bào)告貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3、計(jì)提折舊借：營業(yè)費(fèi)用折舊計(jì)提表貨：累計(jì)折舊4、盤虧處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)借：管理費(fèi)用借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。 六、稅收及權(quán)益核算1、計(jì)提稅費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：管理費(fèi)用---四小稅貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅4、上繳稅費(fèi)借：應(yīng)交稅金----子目借：其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用---四小稅貸：銀行存款5、計(jì)提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤。

2.水泥銷售的帳務(wù)處理,

收入實(shí)現(xiàn)分錄

借：應(yīng)收賬款—購貨單位或個(gè)人

貸：主營業(yè)務(wù)收入—散裝—PPC水泥（kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—散裝—OPC水泥（kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—PPC水泥（40kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—OPC水泥（40kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—PPC水泥（40kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—OPC水泥（50kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—PPC水泥（1000kg）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—包裝—OPC水泥（1000kg）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

月終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄

借：主營業(yè)務(wù)收入—結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

貸：本年利潤

注：主營業(yè)務(wù)收入"科目持證"設(shè)"數(shù)量"這樣無須另行在統(tǒng)計(jì)銷售量（相符營業(yè)部報(bào)表）和無須另算二項(xiàng)成本表，可在建表中設(shè)置自動(dòng)求和”銷售成本表“”銷售耗用包裝物成本表”“銷售量報(bào)表”等需用的報(bào)表。軟件做賬各表設(shè)置軟件中，做到設(shè)置各表完善，這樣全月憑證分錄結(jié)束，就體現(xiàn)出賬表相符。起初各表設(shè)置困難，后來每月帶來輕松。

3.水泥經(jīng)營部會(huì)計(jì)要做什么

1、建筑公司施工用水泥沙子屬于工程施工會(huì)計(jì)科目。

2、具體會(huì)計(jì)分錄是：

借：工程施工-原材料

貸：銀行存款

3、工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。

4、工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個(gè)明細(xì)。其中人工費(fèi)核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，一線工人保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算；材料費(fèi)核算構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括快拆組件租費(fèi)、腳手架子管租費(fèi)等外租材料以及分包部分的核算，如護(hù)坡、降水、防水等；機(jī)械費(fèi)核算大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯、汽車泵、砼泵、外用電梯、塔吊等的租費(fèi)，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)；其他直接費(fèi)主要核算不能區(qū)分開以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程項(xiàng)目實(shí)體的支出，如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、工程用水費(fèi)、電費(fèi)等。

按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。

4.購買的商品混凝土發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)科目

1、增值稅一般納稅人，購買商品混凝土，主要是看用途，用在什么地方，如抄果用于設(shè)備按照打基礎(chǔ)地基，如果取得增值稅2113專用發(fā)票，可以憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：原材料 -混凝土

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：5261銀行存款

2、如果上例購買的商品混凝土是用于不動(dòng)產(chǎn)的自建和維修，即時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)4102稅額，其價(jià)稅合計(jì)計(jì)入工程物資或在建工程：

借：工程物資或在建工程

貸：銀行存款

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