和主要帳目處理(什么叫和會(huì )計帳目)
1.什么叫會(huì )計科目和會(huì )計帳目
會(huì )計科目是指對會(huì )計對象的具體內容（即會(huì )計要素）進(jìn)行分類(lèi)核算的標志或項目，它是設置賬戶(hù)、處理賬務(wù)所必須遵守的規則和依據，是正確組織會(huì )計核算的一個(gè)基本條件。
會(huì )計科目按其反映會(huì )計對象具體內容的不同可以分為資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目、所有者權益類(lèi)科目、收入類(lèi)科目、費用類(lèi)科目和利潤類(lèi)科目。
會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。總分類(lèi)科目如“應付賬款”、“原材料”等；明細分類(lèi)科目如“應付賬款”科目按債權人名稱(chēng)或姓名設置明細科目，反映應付賬款的具體對象，“原材料”科目按材料的種類(lèi)、規格等設置明細科目，反映各種材料的具體構成內容。
賬戶(hù)是指根據規定的會(huì )計科目開(kāi)設的，具有一定格式和結構，用來(lái)分類(lèi)連續記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、反映會(huì )計要素增減變動(dòng)及其結果的一種方法（工具）。因此，為了序時(shí)、連續、系統地記錄由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生而引起的會(huì )計要素的增減變化，提供各種會(huì )計信息，就有必要根據規定的會(huì )計科目在賬簿中開(kāi)設賬戶(hù)。
賬戶(hù)的基本結構一般主要包括：（1）賬戶(hù)的名稱(chēng)（會(huì )計科目）；（2）日期和摘要；（3）憑證號數（說(shuō)明賬戶(hù)記錄的依據）；（4）增加和減少的金額及余額。
賬戶(hù)按其會(huì )計要素可以分為資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)、負債類(lèi)賬戶(hù)、所有者權益類(lèi)賬戶(hù)、成本類(lèi)賬戶(hù)和損益類(lèi)賬戶(hù)等五類(lèi)。
賬戶(hù)按提供指標詳細程度可分為總分類(lèi)賬戶(hù)與明細分類(lèi)賬戶(hù)。同會(huì )計科目的分類(lèi)相對應。根據總分類(lèi)科目設置的賬戶(hù)稱(chēng)總分類(lèi)賬戶(hù)，根據明細科目設置的賬戶(hù)稱(chēng)為明細分類(lèi)賬戶(hù)。總分類(lèi)賬戶(hù)對明細分類(lèi)賬戶(hù)具有統馭控制作用；明細分類(lèi)賬戶(hù)對總分類(lèi)賬戶(hù)具有補充說(shuō)明作用。總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬明細分類(lèi)賬戶(hù)在總金額上應當相符合。
2.會(huì )計科目有哪些,總分類(lèi)賬怎么做?
會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理依據企業(yè)會(huì )計準則中確認和計量的規定制定，涵蓋了各類(lèi)企業(yè)的交易或者事項。
企業(yè)在不違反會(huì )計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可 以根據本單位的實(shí)際情況自行增設、分拆、合并會(huì )計科目。企業(yè)不存在的交易或者事項，可不設置相關(guān)會(huì )計科目。
對于明細科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規定自行 設置。會(huì )計科目編號供企業(yè)填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、查閱會(huì )計賬目、采用會(huì )計軟件系統參考，企業(yè)可結合實(shí)際情況自行確定會(huì )計科目編號。
順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫存現金2 1002 銀行存款3 1003 存放中央銀行款項4 1011 存放同業(yè)5 1012 其他貨幣資金6 1021 結算備付金7 1031 存出保證金8 1101 交易性金融資產(chǎn)9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)10 1121 應收票據11 1122 應收賬款12 1123 預付賬款13 1131 應收股利14 1132 應收利息15 1201 應收代位追償款16 1211 應收分保賬款17 1212 應收分保合同準備金18 1221 其他應收款19 1231 壞賬準備20 1301 貼現資產(chǎn)21 1302 拆出資金22 1303 貸款 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng)23 1304 貸款損失準備24 1311 代理兌付證券25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)26 1401 材料采購27 1402 在途物資28 1403 原材料29 1404 材料成本差異30 1405 庫存商品31 1406 發(fā)出商品32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)33 1408 委托加工物資34 1411 周轉材料35 1421 消耗性生物資產(chǎn)36 1431 貴金屬37 1441 抵債資產(chǎn)38 1451 損余物資39 1461 融資租賃資產(chǎn)40 1471 存貨跌價(jià)準備41 1501 持有至到期投資42 1502 持有至到期投資減值準備43 1503 可供出售金融資產(chǎn)44 1511 長(cháng)期股權投資45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備46 1521 投資性房地產(chǎn)47 1531 長(cháng)期應收款48 1532 未實(shí)現融資收益49 1541 存出資本保證金50 1601 固定資產(chǎn)51 1602 累計折舊52 1603 固定資產(chǎn)減值準備53 1604 在建工程54 1605 工程物資55 1606 固定資產(chǎn)清理56 1611 未擔保余值57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊59 1623 公益性生物資產(chǎn)60 1631 油氣資產(chǎn)61 1632 累計折耗62 1701 無(wú)形資產(chǎn)63 1702 累計攤銷(xiāo)64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備65 1711 商譽(yù)66 1801 長(cháng)期待攤費用67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi)70 2001 短期借款71 2002 存入保證金72 2003 拆入資金73 2004 向中央銀行借款74 2011 吸收存款75 2012 同業(yè)存放76 2021 貼現負債77 2101 交易性金融負債78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款79 2201 應付票據80 2202 應付賬款81 2203 預收賬款82 2211 應付職工薪酬83 2221 應交稅費84 2231 應付利息85 2232 應付股利86 2241 其他應付款87 2251 應付保單紅利88 2261 應付分保賬款89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款90 2312 代理承銷(xiāo)證券款91 2313 代理兌付證券款92 2314 代理業(yè)務(wù)負債93 2401 遞延收益94 2501 長(cháng)期借款95 2502 應付債券96 2601 未到期責任準備金97 2602 保險責任準備金98 2611 保戶(hù)儲金99 2621 獨立賬戶(hù)負債100 2701 長(cháng)期應付款101 2702 未確認融資費用102 2711 專(zhuān)項應付款103 2801 預計負債104 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi)105 3001 清算資金往來(lái)106 3002 貨幣兌換107 3101 衍生工具108 3201 套期工具109 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi)110 4001 實(shí)收資本111 4002 資本公積112 4101 盈余公積113 4102 一般風(fēng)險準備114 4103 本年利潤115 4104 利潤分配116 4201 庫存股 五、成本類(lèi)117 5001 生產(chǎn)成本118 5101 制造費用119 5201 勞務(wù)成本120 5301 研發(fā)支出121 5401 工程施工122 5402 工程結算123 5403 機械作業(yè) 六、損益類(lèi)124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125 6011 利息收入126 6021 手續費及傭金收入127 6031 保費收入128 6041 租賃收入129 6051 其他業(yè)務(wù)收入130 6061 匯兌損益131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益132 6111 投資收益133 6201 攤回保險責任準備金134 6202 攤回賠付支出135 6203 攤回分保費用136 6301 營(yíng)業(yè)外收入137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138 6402 其他業(yè)務(wù)成本139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加140 6411 利息支出141 6421 手續費及傭金支出142 6501 提取未到期責任準備金143 6502 提取保險責任準備金144 6511 賠付支出145 6521 保單紅利支出146 6531 退保金147 6541 分出保費148 6542 分保費用149 6601 銷(xiāo)售費用150 6602 管理費用151 6603 財務(wù)費用152 6604 勘探費用153 6701 資產(chǎn)減值損失154 6711 營(yíng)業(yè)外支出155 6801 所得稅費用156 6901 以前年度損益調整。
3.會(huì )計賬目處理難題及解決方法有哪些?
01。
企業(yè)計算增值稅出現“應交增值稅”借方余額如何處理問(wèn)題 “因當期銷(xiāo)項稅額小于當期進(jìn)項稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。”因此，當“應交稅金--應交增值稅”科目出現借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項稅額。
02。被稅局檢查需要補交的所得稅處理 （1）調整應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交所得稅 （2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （3）補交稅款時(shí) 借：應交稅金--應交所得稅 貸：銀行存款 對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過(guò)“以前年度損益調整”項目來(lái)反映。
03。促銷(xiāo)品的賬務(wù)處理問(wèn)題 在促銷(xiāo)時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈送給消費者使用 小規模納稅人： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸： 庫存商品 應交稅金--應交增值稅 04。
購進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問(wèn)題 借：原材料 貸：應付帳款--暫估應付款 下月初用紅字沖銷(xiāo)； 收到票時(shí)： 借：原材料 應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應付帳款 05。 代理出口的會(huì )計處理 1、收到代出口商品時(shí) 借：受托代銷(xiāo)商品 貸：代銷(xiāo)商品款 2、出口銷(xiāo)售時(shí)，按實(shí)際售價(jià) 借：銀行存款（應收帳款等） 貸：應付帳款 同時(shí)結轉商品銷(xiāo)售成本 借：代銷(xiāo)商品款 貸：受托代銷(xiāo)商品 3、歸還出口商品貨款并計算代銷(xiāo)手續費收入 借：應付帳款 貸：代購代銷(xiāo)收入（手續費收入） 銀行存款 代理進(jìn)口 1、收到委托單位的收購資金時(shí) 借：銀行存款 貸：應付帳款 2、支付代購進(jìn)口商品貨款及運雜費時(shí) 借：商品采購（進(jìn)價(jià)成本） 應收帳款 貸：銀行存款 3、將購進(jìn)商品移交委托方并結算手續費收入時(shí) 借： 應付帳款 貸：商品采購（進(jìn)價(jià)成本） 應收帳款（代墊運雜費） 代購代銷(xiāo)收入（代理手續費） 退回委托單位多給的收購資金時(shí) 借：應付帳款 貸：銀行存款 06。
銷(xiāo)售房產(chǎn)收取預收房款的帳務(wù)處理問(wèn)題 銷(xiāo)售房產(chǎn)預收房款，由于通過(guò)“預收帳款”科目反映，尚未結轉經(jīng)營(yíng)收入，因此，收據與發(fā)票的金額不會(huì )重復。預收售房款，開(kāi)收據時(shí)： 借：銀行存款 貸：預收帳款 收最后一期房款，開(kāi)發(fā)票時(shí) 借：銀行存款（最后一期房款） 預收帳款（以前預收部分） 貸：經(jīng)營(yíng)收入 07。
購買(mǎi)材料發(fā)生不合理?yè)p耗的帳務(wù)處理問(wèn)題 （比如采購油） 答： 1。購油時(shí) 借：材料采購 5 400 000 應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 918 000 貸：應付帳款 6 318 000 2。
發(fā)現不合理?yè)p耗時(shí)，假設是屬于未查明原因的，做帳時(shí)為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 12 636 貸：材料采購（5 400 000元*0。 2%） 10 800 應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 1 836(10 800元*17%) 08。
補貼收入“在會(huì )計報表如何設置問(wèn)題 對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現行財會(huì )規定，應通過(guò)“補貼收入”會(huì )計科目來(lái)反映。 “補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無(wú)余額。
損益表中無(wú) “補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。 09。
“住房周轉金”的核算及職工福利的房屋折舊的會(huì )計科目問(wèn)題 借：管理費用 貸：累計折舊 10。 銷(xiāo)售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和帳務(wù)處理問(wèn)題 讀者譚少可問(wèn)：我廠(chǎng)為生產(chǎn)銷(xiāo)售飼料行業(yè)，銷(xiāo)售的對象為飼料經(jīng)銷(xiāo)商及養殖戶(hù)，他們大部分都不需要發(fā)票。
請問(wèn)不需要發(fā)票的部分銷(xiāo)售額在會(huì )計上應如何處理？比如：飼料 借：銀行存款（現金）等科目 貸記產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入） 由于銷(xiāo)售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時(shí)按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳， 借“應交稅金--應交增值稅（減免稅款）”科目 貸記“補貼收入”科目。 另外，企業(yè)應在“應交增值稅明細表”的“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規定減免的增值稅款，可根據“應交稅金-應交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列；在填報“增值稅納稅申報表”時(shí)，直接在“銷(xiāo)項”項目的“免稅貨物”反映其“銷(xiāo)售額”即可，不需填報“稅額”。
4.賬務(wù)處理程序的主要內容包括哪些
賬務(wù)處理程序的主要內容包括：
1記賬憑證賬務(wù)處理程序；
2匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；
3科目匯總表賬務(wù)處理程序 。
常用的賬務(wù)處理程序主要有記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序。
其主要區別，即各自的特點(diǎn)主要現在登記總賬依據和方法不同。
一、記賬憑證賬務(wù)處理程序 記賬憑證賬務(wù)處理程序是直接根據記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序。 記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類(lèi)賬可以較詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。
二、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類(lèi)賬的工作量，便于了解賬戶(hù)之間的對應關(guān)系。
三、科目匯總表賬務(wù)處理程序 科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱(chēng)記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。 科目匯總表賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類(lèi)賬的工作量，并可做到試算平衡，簡(jiǎn)明易懂，方便易學(xué)。其缺點(diǎn)是：科目匯總表不能反映賬戶(hù)對應關(guān)系，不便于查對賬目。
5.公司財務(wù)賬目怎么做
1.新成立公司應根據企業(yè)的實(shí)際情況和國家財政稅務(wù)紀律建立適當的賬務(wù)核算系統，公司的開(kāi)辦初期一般都沒(méi)有收入的，可費用會(huì )有的，應按實(shí)際情況登記做賬務(wù)處理。再就是要與稅務(wù)部門(mén)交流溝通，建立申報系統，發(fā)票的領(lǐng)購余使用、稅款結算系統（三方劃款協(xié)議）等。
2.納稅步驟：
應該先開(kāi)銀行后，再與地稅局和國稅局簽訂銀行劃款合同，。然后到國稅局辦理相關(guān)手續，國稅局會(huì )通知你參加納稅培訓后，會(huì )給你CA申報系統（電子申報系統）。然后下載程序，安裝后。按提示操作就好了。如果你是首次用申報系統的話(huà)，建議你看看申報視頻，或找一個(gè)兄弟單位申報時(shí)看一下。地稅輸入稅號和密碼直接進(jìn)入系統就行。IP去你的地稅局或你附近的兄弟單位去要。最好和國稅一樣，應該看看申報視頻，或找一個(gè)兄弟單位申報時(shí)看一下 。
3.賬簿設置：
一般賬目有以下幾種，可以有選擇的建賬目或增加其他賬目。
總帳，用于核算所有科目。三欄明細帳 （按科目匯總表）
銀行日記賬，用于核算銀行存款。專(zhuān)用帳簿
現金日記帳，用于核算庫存現金。專(zhuān)用帳簿
明細分類(lèi)賬，用于核算應付工資、待攤費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會(huì )計科目。三欄明細帳
管理費用明細帳，設置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細。多欄明細帳
營(yíng)業(yè)費用明細帳，設置二級科目，用于核算營(yíng)業(yè)費用，登記營(yíng)業(yè)費用明細。多欄明細帳
財務(wù)費用明細帳設置二級科目，用于核算財務(wù)費用，登記財務(wù)費用明細。多欄明細帳
固定資產(chǎn)明細帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。固定資產(chǎn)明細帳
應收應付其他應收其他應付明細賬，用于登記往來(lái)單位的應收應付情況。三欄明細帳
應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳（銷(xiāo)項、進(jìn)項、已交稅金、稅金轉出等）。
設科目——填憑證——匯總——報表
成本=實(shí)際用的材料+用于生產(chǎn)工人實(shí)際工資+所有制造費用
4.下面是常用的科目：
庫存現金 銀行存款 短期借款 應收票據 應付票據 應付賬款 預收賬款 應收賬款 應付職工薪酬（按明細建明細賬） 其它應收款 應交稅費（按明細建明細賬） 累計折舊 固定資產(chǎn) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費用 利潤分配 本年利潤
6.會(huì )計如何做帳
別著(zhù)急，事情要一件一件的辦，知識要一點(diǎn)一點(diǎn)地積累。你的當務(wù)之急就是先把帳目建起來(lái)，在建賬過(guò)程中逐步處理會(huì )計業(yè)務(wù)。
任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問(wèn)題，何為建賬呢？就是根據企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì )計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì )計處理程序登記賬簿。這看似是一個(gè)非常簡(jiǎn)單的問(wèn)題，但建賬過(guò)程可以看出一個(gè)人會(huì )計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應如何建賬。無(wú)論何類(lèi)企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問(wèn)題：
第一，與企業(yè)相適應。企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會(huì )計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì )計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，設置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
第二，依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì )計信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
第三，依據賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時(shí)登記，你就要準備一本序時(shí)登記的總賬。
不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度、會(huì )計人員多少，采用的核算形式及電子化程度來(lái)確定。但無(wú)論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問(wèn)題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關(guān)的總賬和明細賬。所以，當一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí)，你一定要去會(huì )計商店去購買(mǎi)這幾種賬簿和相關(guān)賬頁(yè)，需說(shuō)明的是明細賬有許多賬頁(yè)格式，你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁(yè)，如借貸余三欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線(xiàn)。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時(shí)就可以購買(mǎi)收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買(mǎi)記賬憑證（通用）也可以）、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線(xiàn)、裝訂工具。為報表方便還應購買(mǎi)空白資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現金流量表等相關(guān)會(huì )計報表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時(shí)要做的準備工作。
新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用帳簿，即平常所說(shuō)的建帳。
建帳的基本程序是：
第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊。
第二步：在帳簿的啟用表上，寫(xiě)明單位名稱(chēng)、帳簿名稱(chēng)、冊數、編號、起止頁(yè)數、啟用日期以及記帳人員和會(huì )計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì )計主管人員在本年度調動(dòng)工作時(shí)，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責任。
第三步：按照會(huì )計科目表的順序、名稱(chēng)，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶(hù)；并根據總帳帳戶(hù)明細核算的要求，在各個(gè)所屬明細帳戶(hù)上建立二、三級明細帳戶(hù)。原有單位在年度開(kāi)始建立各級帳戶(hù)的同時(shí)，應將上年帳戶(hù)余額結轉過(guò)來(lái)。
第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼綆げ荆瑧獜牡谝豁?yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號碼，不得跳頁(yè)、缺號；使用活頁(yè)式帳簿，應按帳戶(hù)順序編本戶(hù)頁(yè)次號碼。各帳戶(hù)編列號碼后，應填帳戶(hù)目錄，將帳戶(hù)名稱(chēng)頁(yè)次登入目錄內，并粘貼索引紙（帳戶(hù)標簽），寫(xiě)明帳戶(hù)名稱(chēng)，以利檢索。
