小企業(yè)餐飲店(小型餐飲業(yè)會(huì )計如何做帳)

1.小型餐飲業(yè)會(huì )計如何做帳

1、直接消耗餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

(1)分錄：

摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-餐料

(2)附件：調撥單，餐料盤(pán)點(diǎn)表

(3)附件審核流程：

調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤(pán)點(diǎn)表由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表中減少數與調撥單匯總數一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

(1)分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：原材料-餐料

貸：應付賬款

(2)附件：餐料入庫單

(3)附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)分錄：

摘要：月末盤(pán)存餐料沖成本

借：原材料-廚房

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)附件：廚房盤(pán)存表

(3)附件審核流程：

廚房盤(pán)存表由后廚大廚和部門(mén)經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷(xiāo)售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

6、餐廳收銀員繳款

(1)分錄：

摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費

借：庫存現金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預收賬款

(2)附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請單，發(fā)票

單獨存放單據：餐廳報表，點(diǎn)菜單

(3)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結轉成本

（營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數-月末盤(pán)點(diǎn)數）

借：本年利潤

貸：營(yíng)業(yè)成本

8、下月初，將上月盤(pán)點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中

（上月盤(pán)點(diǎn)紅字金額數）。

借：營(yíng)業(yè)成本

貸：原材料

9、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)

借：現金銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10、購買(mǎi)材料支付工資以及其他費用時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費用-二級科目

貸：現金

11、月末結轉成本費用時(shí)

借：本年利潤

貸：營(yíng)業(yè)費用

12、月末結轉營(yíng)業(yè)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

13、結轉本年利潤

盈利時(shí)：

借：本年利潤

貸：利潤分配

虧損時(shí)：

借：利潤分配

貸：本年利潤

擴展資料

飲食餐飲業(yè)在自由市場(chǎng)采購的原材料，沒(méi)有發(fā)票是不能入賬的.發(fā)票作為一種重要的外來(lái)憑證，是納稅人接受稅務(wù)管理，又是制作記賬憑證、登記會(huì )計賬簿的重要依據。

《發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十一條規定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-餐飲店鋪如何做賬

2.餐飲業(yè)會(huì )計怎樣做賬?成本是什么方面的費用?

餐飲企業(yè)會(huì )計記賬并不復雜，與其他行業(yè)一樣，應設置資產(chǎn)、負債、所有者權益類(lèi)的會(huì )計科目（賬戶(hù)）。并對收入、成本、費用及其利潤進(jìn)行明細核算。

餐飲行業(yè)會(huì )計核算的重點(diǎn)表現在：銷(xiāo)售賬款結算與清收、物資材料的采購與管理等方面。建賬時(shí)，可設置如下會(huì )計科目（賬戶(hù)）進(jìn)行核算。

1、資產(chǎn)、負債、權益類(lèi)。主要有：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、低值易耗品、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、應交稅金、應付工資、應付賬款、其他應付款、預收賬款、預提費用、實(shí)收資本、盈余公積、利潤分配等科目及明細科目。

2、收入、成本、費用類(lèi)。主要有：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用、本年利潤等科目及明細科目。

擴展資料：

營(yíng)業(yè)收入的核算與管理

一、營(yíng)業(yè)收入的計算

營(yíng)業(yè)收入是由價(jià)格和銷(xiāo)售量決定的，因此營(yíng)業(yè)收入的基本計算公式是：

營(yíng)業(yè)收入=價(jià)格*銷(xiāo)售數量

也可表示為

營(yíng)業(yè)收入=菜點(diǎn)價(jià)格*菜點(diǎn)銷(xiāo)售數量

或

營(yíng)業(yè)收入=客均消費額*就餐人數

客均消費額是指餐飲企業(yè)從每一位來(lái)就餐的客人那里獲得的平均營(yíng)業(yè)收入數額。

客均消費水平=計算期的營(yíng)業(yè)收入÷就餐人數

客均消費額由餐飲企業(yè)的定位所決定，企業(yè)定位越高，客均消費額越高。客均消費額增加，利潤往往也會(huì )增加。

就餐人數=餐廳座位數*計算期天數*餐次*上座率

上座率=就餐人數÷（座位數*餐次*計算期天數）

這樣營(yíng)業(yè)收入的計算公式就變?yōu)椋?/p>

營(yíng)業(yè)收入=餐廳座位數*計算期天數*上座率*餐次*客均消費額

二、餐廳營(yíng)業(yè)收入分析

(1)可以將營(yíng)業(yè)收入分析表和成本日報表相結合，分析對比成本情況，分析毛利和毛利率。

(2)還可以將營(yíng)業(yè)收入分析表中的本月數和預算數的各項相應指標比較，得出差異分析指標，以反映預算完成的情況。

(3)表中還可列出本年累計數，本年累計數的分析主要用于跟蹤年度預算的完成情況以及去年同期經(jīng)營(yíng)狀況的比較分析。

三、營(yíng)業(yè)收入控制

由于餐飲企業(yè)的餐廳種類(lèi)多，相應的有多個(gè)收銀點(diǎn)；餐廳服務(wù)項目繁多，價(jià)格差異較大；餐廳空間大，人員流動(dòng)性大；收費打折標準不同；結賬方式多樣，因此對餐飲營(yíng)業(yè)

收入進(jìn)行控制是非常重要的一項管理活動(dòng)。

收入控制的流程：

1、清機。將收銀員當天輸入的全部數據清理出來(lái)，打印在收銀機紙帶上。

2、核查餐廳當日的收銀工作。

1）賬單與取菜單核對

①檢查賬單是否清晰、整潔，與取菜單項目是否相符

②檢查餐費賬單的制作是否符合規定，掛賬的賬單是否符合手續，應酬費賬單是否符合規定，作廢賬單是否有經(jīng)理簽字等；

③餐費賬單中的取消項目是否有經(jīng)理簽字等。

2）賬單與收銀報告核對：核對收銀報告的項目與總金額；核對賬單使用情況。

3）收銀報告與收銀紙帶相核對：核查收銀報告是否正確

4）收銀紙帶與清機報告相核對：進(jìn)一步驗證收銀報告的正確性。

3、編制餐飲收入日報

4、編制餐飲收入會(huì )計分錄過(guò)賬表

旅游、餐飲企業(yè)會(huì )計_百度百科

酒店與餐飲業(yè)會(huì )計_百度百科

小餐飲企業(yè)會(huì )計_百度百科

3.餐飲業(yè)會(huì )計科目設置

1.資產(chǎn)類(lèi) （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。

報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。

（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。

（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。

本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。 2.負債類(lèi) （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。

對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類(lèi)設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。

超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 按費用性質(zhì)設明細賬。

（6）社會(huì )勞動(dòng)保險基金 核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。

按投資者戶(hù)名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

（3）本年利潤 核算本年內實(shí)現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。

（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 （4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。

根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)。

4.求小餐飲會(huì )計用到的分錄 報表 做賬流程

餐飲業(yè)會(huì )計分錄 1.投資者投入資本或股本時(shí)： 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 貸：實(shí)收資本（股本） 資本公積——資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 2.定資產(chǎn)裝修時(shí)： 借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 貸：在建工程 在后續期間應采用合理的方法計提折舊。

第二次裝修時(shí)，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉入營(yíng)業(yè)外支出： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開(kāi)業(yè)期發(fā)生的其他費用 借：管理費用 貸：銀行存款 4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等 原材料可按計劃成本也可按實(shí)際成本 按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價(jià)法有兩種： 1.個(gè)別計價(jià)法 2.加權平均法 借：原材料——食品原材料（清選戶(hù)） 貸：原材料——食品原材料 銀行存款 有下腳料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 其中有一種單價(jià)沒(méi)有資料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無(wú)可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數法 成本系數=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數 借：委托加工物資 或原材料——委托加工原材料 貸：銀行存款 庫存現金 借：原材料——某類(lèi)加工成品 原材料——某類(lèi)剩余材料 貸：委托加工物資 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三種辦法： 1.實(shí)際耗用法 2.定額耗用法 3.倒擠耗用法 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費用（其他部門(mén)領(lǐng)用） 貸：原材料——燃料 物料用品：辦公用品，小紀念品 預付訂金 借：預付貨款 貸：銀行存款 借：原材料——物料用品 貸：預付貨款 借：預付貨款 貸：銀行存款 預先訂貨發(fā)貨后托收承付 借：原材料——物料用品 貸：應付賬款 或銀行存款 領(lǐng)用時(shí) 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：原材料——物料用品 包裝物 借：周轉材料——包裝物 貸：銀行存款 應付票據應付賬款 隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨核算價(jià)格包含在購進(jìn)貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用 二代其他單位回收，自行復用包裝物回收，視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算 打包的飯盒近期結轉 借：銷(xiāo)售費用 貸：周轉材料——包裝物 隨同食品出售單獨計價(jià) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)成本 貸：周轉材料——包裝物 借：低值易耗品 貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷(xiāo) 一次攤銷(xiāo)法 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：低值易耗品 分次攤銷(xiāo)法 借：低值易耗品——在用 貸：低值易耗品——在庫 借：銷(xiāo)售費用 管理費用 貸：低值易耗品——攤銷(xiāo) 借：低值易耗品——攤銷(xiāo) 貸：低值易品——在用 低值易品的修理 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：銀行存款 報廢攤銷(xiāo)如有殘料 借：原材料 庫存現金 銀行存款 貸：銷(xiāo)售費用 管理費用 固定資產(chǎn) 1.外購 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2.自行建造 借：預付賬款 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：預付賬款 3.投資者投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 4.租入 預付租金 借：其他應收款 貸：銀行存款 攤銷(xiāo) 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：其他應收款 盤(pán)盈入賬價(jià)值=同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-估計新舊程度的折舊 處置 借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準備 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 清理費 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 收入 借：原材料 銀行存款 其他應收款——賠款 貸：固定資產(chǎn)清理 凈收益 籌建期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：管理費用——開(kāi)辦費 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 凈損失 籌建期 借：管理費用——開(kāi)辦費 貸：固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 ——處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 銀行存款 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)的折舊方法 平均年限法（直線(xiàn)法），工作量法，年數總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 其他業(yè)務(wù)成本 在建工程 貸：累計折舊 餐飲業(yè)務(wù)銷(xiāo)售貨款的結算方式： 1.柜臺統一售票 2.服務(wù)員開(kāi)票 3.先就餐后結算 4.一手交錢(qián)一手交貨 食品交服務(wù)員銷(xiāo)售時(shí)，由產(chǎn)銷(xiāo)雙方登記數量，業(yè)務(wù)終了時(shí)，由服務(wù)員進(jìn)行盤(pán)存核對，其計算公式如下： 銷(xiāo)售數量=上班結存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結存 應收回的銷(xiāo)售金額=銷(xiāo)售數量*單價(jià) 固定開(kāi)支是指賓館和旅店一個(gè)月的全部固定支出，如房租，員工工資，管理費用等 變動(dòng)開(kāi)支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計數，當客房收入=固定開(kāi)支+變動(dòng)開(kāi)支時(shí)，就是這間賓館和旅店的保本點(diǎn).因為[客房收入=房?jì)r(jià)*開(kāi)房數量，變動(dòng)開(kāi)支=變動(dòng)開(kāi)支*開(kāi)房數量，那么，保本開(kāi)房率為 保本開(kāi)房率=保本開(kāi)房量/（實(shí)有房間數量*30） 保本開(kāi)房量=固定開(kāi)支/（房?jì)r(jià)-變動(dòng)開(kāi)支） 發(fā)出原材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 1.永續盤(pán)存制 耗用原材料成本=廚房月初結存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤(pán)存額 廚房月初存額和本月領(lǐng)用額，可以從原材料或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)的有關(guān)項目中求得，廚房月末盤(pán)存額按盤(pán)存表計算對在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價(jià)折合計算，財會(huì )部門(mén)將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤(pán)存表代替退。

5.新會(huì )計準則下餐飲業(yè)的會(huì )計科目

2011年11月，財政部下發(fā)了《小企業(yè)會(huì )計準則》（財會(huì )[2011]17號），并規定從2013年1月1日起正式實(shí)施。

餐飲業(yè)一般執行小企業(yè)會(huì )計制度 順序號 編 號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1121 應收票據 6 1122 應收賬款 7 1123 預付賬款 8 1131 應收股利 9 1132 應收利息 10 1221 其他應收款 11 1401 材料采購 12 1402 在途物資 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差異 15 1405 庫存商品 16 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 17 1408 委托加工物資 18 1411 周轉材料 19 1421 消耗性生物資產(chǎn) 20 1501 長(cháng)期債券投資 21 1511 長(cháng)期股權投資 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計折舊 24 1604 在建工程 25 1605 工程物資 26 1606 固定資產(chǎn)清理 27 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 28 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 29 1701 無(wú)形資產(chǎn) 30 1702 累計攤銷(xiāo) 31 1801 長(cháng)期待攤費用 32 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 33 2001 短期借款 34 2201 應付票據 35 2202 應付賬款 36 2203 預收賬款 37 2211 應付職工薪酬 38 2221 應交稅費 39 2231 應付利息 40 2232 應付利潤 41 2241 其他應付款 42 2401 遞延收益 43 2501 長(cháng)期借款 44 2701 長(cháng)期應付款 三、所有者權益類(lèi) 45 3001 實(shí)收資本 46 3002 資本公積 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 四、成本類(lèi) 50 4001 生產(chǎn)成本 51 4101 制造費用 52 4301 研發(fā)支出 53 4401 工程施工 54 4403 機械作業(yè) 五、損益類(lèi) 55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56 5051 其他業(yè)務(wù)收入 57 5111 投資收益 58 5301 營(yíng)業(yè)外收入 59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 5402 其他業(yè)務(wù)成本 61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 62 5601 銷(xiāo)售費用 63 5602 管理費用 64 5603 財務(wù)費用 65 5711 營(yíng)業(yè)外支出 66 5801 所得稅費用。

6.餐飲財務(wù)會(huì )計科目

酒店、餐飲會(huì )計科目：

一、資產(chǎn)類(lèi)

101 現金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金

111 短期投資 113 應收帳款 114 壞帳準備

119 其他應收款 121 原材料 122 燃料

124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品

131 待攤費用 141 長(cháng)期投資 151 固定資產(chǎn)

155 累計折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程

161 無(wú)形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財產(chǎn)損溢

二、負債類(lèi)

201 短期借款 203 應付帳款 209 其他應付款

211 應付工資 214 應付福利費 221 應交稅金

223 應付利潤 229 其他應交款 231 預提費用

241 長(cháng)期借款 251 應付債券 261 長(cháng)期應付款

三、所有者權益類(lèi)

301 實(shí)收資本 311 資本公積 313 盈余公積

321 本年利潤 322 利潤分配

四、損益類(lèi)

501 主營(yíng)業(yè)收入 502 主營(yíng)業(yè)成本 503 銷(xiāo)售費用

504 營(yíng)業(yè)稅金及附加 511 管理費用 512 財務(wù)費用

521 投資收益 531 營(yíng)業(yè)外收入

532 營(yíng)業(yè)外支出

成本

借 主營(yíng)業(yè)成本

貸 原材料

7.飯店做帳應該設哪些科目

1、記賬憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了，在總賬中可以全面反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，便于分析和檢查，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的科目，總賬可代替明細賬。

缺點(diǎn)：登記總賬的工作量較大，也不便于會(huì )計分工。 適用范圍：只適用于規模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的單位。

2、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序 優(yōu)點(diǎn)：可以大大簡(jiǎn)化登記總賬的工作，便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，進(jìn)而利于分析和檢查。 缺點(diǎn)：不利于會(huì )計核算分工，同時(shí)匯總工作量也很大。

適用范圍：規模較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位。 3、科目匯總表帳務(wù)處理程序 科目匯總表帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：1、可以簡(jiǎn)化登記總賬的工作。

2、能起試算平衡作用，利于檢查記賬工作的準確性。 缺點(diǎn)：1、匯總的工作量也較繁重。

2、不便于了解經(jīng)濟業(yè)。

8.飯店會(huì )計分錄

因為是飯店啊，所以涉及的二級或者以下的科目很多。

只要主科目是對的，次級科目能分清楚就行了。都一樣，。

下面這個(gè)核算你也實(shí)用。看看 酒店成本費用核算規程 酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。

為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。 一、酒店營(yíng)業(yè)成本，期間費用的劃分、認定： （一） 營(yíng)業(yè)成本的劃分、認定 根據酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，營(yíng)業(yè)成本，主要包括直接材料商品進(jìn)價(jià)成本。

1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營(yíng)中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種原料，如雞、調料和配料的耗費。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調料：是制成各種飲食所用的調味用料，如油、鹽、醬等。

根據新制度規定，酒店各部門(mén)（包括餐飲部）的人工費用直接計入部門(mén)費用，不需攤入營(yíng)業(yè)成本。 2、商品進(jìn)價(jià)成本：商品進(jìn)價(jià)成本主要是指為銷(xiāo)售而購入的商品的價(jià)格及相關(guān)費用 。

分為：國內購進(jìn)商品糧進(jìn)價(jià)成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。國內購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，是指商品的實(shí)際采購成本，不包括購入商品糧時(shí)發(fā)生的時(shí)進(jìn)貨費用 ，如各項手續和運雜費；國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，以到岸價(jià)（CIF）成本加海上運費、保險費作為商品的計價(jià)原價(jià)，同時(shí)加上商品在進(jìn)口環(huán)節需繳納的稅金，如進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口產(chǎn)品稅，以及購進(jìn)外匯價(jià)差等。

（二）期間費用的劃分、認定 酒店的期間費用包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，這些費用直接計入當期損益，從酒店獲得的當期營(yíng)業(yè)收入中得以補償。 1、營(yíng)業(yè)費用： 營(yíng)業(yè)費用是指酒店各個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項費用開(kāi)支，根據新制度規定，酒店的營(yíng)業(yè)費用內容大致包括以下幾個(gè)方面： （1） 運輸費：指酒店購入存貨，商品的各項運輸費用，燃料費等。

（2） 保險費：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。 （3） 燃料費：指酒店餐飲部門(mén)在加工飲食制品過(guò)程中所耗用的燃料費用。

（4） 水電費：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的水費和電費。 （5） 廣告宣傳費：指酒店進(jìn)行廣告宣傳而應該支付的廣告費和宣傳費用。

（6） 差旅費：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)的人員因出差所需的各項開(kāi)支。 （7） 洗滌費：指酒店各個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費開(kāi)支。

（8） 低值易耗品攤銷(xiāo)：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)在領(lǐng)用低值易耗品分別進(jìn)行的費用攤銷(xiāo)。 （9） 物料消耗：指酒店營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費用。

物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)生的修理費用也記入此。

（10） 經(jīng)營(yíng)人員工資及福利費，指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)直接從事經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)的人員的工資及福利費，包括工資、獎金、津貼、補貼等。 （11） 工作餐費：指旅游飯店按規定為各營(yíng)業(yè)部人員提供的工作餐費。

（12） 服裝費：指旅游飯店按規定為各營(yíng)業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費用。 （13） 其他與各營(yíng)業(yè)部門(mén)有關(guān)的費用。

2、管理費用 管理費用是指酒店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費用以及不便于分攤，應由酒店統一認定負擔的費用，包括： （1） 公司經(jīng)費：指酒店行政管理部門(mén)的行政人員工資，福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會(huì )議費、差旅費、物料消耗低耗品攤銷(xiāo)，以及其他行政經(jīng)費。 （2） 工會(huì )經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。

（3） 職工教育經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。 （4） 董事會(huì )經(jīng)費：指酒店最高權力機構----董事會(huì )以及董事為執行各項職能而發(fā)生的各種費用，包括差旅費、會(huì )議費等。

（5） 稅金：指酒店按規定在成本費用中列支的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅。 （6） 燃料費：指管理部門(mén)耗用的各種燃料費用。

（7） 水電費：指管理部門(mén)辦公用水、電費。 （8） 折舊費：指酒店全部固定資產(chǎn)折舊費用。

（9） 修理費：指酒店除營(yíng)業(yè)部門(mén)以外的一切修理費用。 （10） 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)：指酒店在籌建期間發(fā)生的費用 ，按規定攤銷(xiāo)期攤銷(xiāo)。

（11） 交際應酬費：指酒店在業(yè)務(wù)交往過(guò)程中開(kāi)支的各項業(yè)務(wù)招待費，按全年營(yíng)業(yè)收入凈額的一定比例控制使用按實(shí)列支。 （12） 存貨盤(pán)虧和毀損：指存貨在盤(pán)虧和毀損中的凈利損失部分。

不包括非損失部分。 （13） 其他一切為組織和管理酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)員活動(dòng)而發(fā)生的費用。

3、財務(wù)費用 財務(wù)費用是指酒店在其經(jīng)營(yíng)業(yè)員過(guò)程式中為解決資金周轉等問(wèn)題在籌集資金時(shí)所發(fā)生的費用開(kāi)支。包括利息（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機構手續費等。

二、酒店營(yíng)業(yè)成本，其間費用的核算。 酒店營(yíng)業(yè)成本費用核算按照權責發(fā)生制原則，嚴格區分本期成本費用與下期成本費用，直接成本與間接成本的界限，按照各營(yíng)業(yè)部門(mén)設置有關(guān)帳戶(hù)進(jìn)行核算。

（一） 營(yíng)業(yè)成本核算 酒店的營(yíng)業(yè)成本，通過(guò)營(yíng)業(yè)成本帳戶(hù)進(jìn)行核算。 餐飲成本核算 酒店餐飲成本實(shí)際上就是餐飲部門(mén)在飲食制品的加工過(guò)程中所耗用的原材料、配料、調節器料、成本。

對餐飲成本的核算通過(guò)“營(yíng)業(yè)成。