盤(pán)盈:
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:原材料
盤(pán)虧:
借:原材料
貸:待處理財產(chǎn)損益
為了反映企業(yè)在財產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損情況,企業(yè)應當設置“待處理財產(chǎn)損益”科目,借方登記存貨的盤(pán)虧、毀損金額及盤(pán)盈的轉銷(xiāo)金額,貸方登記存貨的盤(pán)盈金額及盤(pán)虧的轉銷(xiāo)金額。企業(yè)清查的各種存貨損益,應在期末結賬前處理完畢,期末處理后,本科目應余額。
企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)盈時(shí),借記“原材料”、“庫存商品”等科目,貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目;在按管理權限報經(jīng)批準后,借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,貸記“管理費用”科目。
企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧及損毀時(shí),借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。在按管理權限報經(jīng)批準后應做如下會(huì )計處理:對于入庫的殘料價(jià)值,計入“原材料”等科目;對于應由保險公司和過(guò)失人的賠款,記入“其他應收款”科目;
扣除殘料價(jià)值和應由保險公司、過(guò)失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,記入、“管理費用”科目,屬于非常損失的部分,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
擴展資料:
以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記固定資產(chǎn)科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。
(三)經(jīng)上述調整后,應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-待處理財產(chǎn)損溢
去百度文庫,查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù):三尺講臺老會(huì )計原材料盤(pán)盈、盤(pán)虧怎樣處理會(huì )計分錄?企業(yè)進(jìn)行存貨清查盤(pán)點(diǎn),應當編制“存貨盤(pán)存報告單”,并將其作為存貨清查的原始憑證。
經(jīng)過(guò)存貨盤(pán)存記錄的實(shí)存數與存貨的賬面記錄核對,若賬面存貨小于實(shí)際存貨,為存貨的盤(pán)盈;反之,為存貨的盤(pán)虧。那么原材料盤(pán)盈、盤(pán)虧該如何處理會(huì )計分錄呢?下面讓小K帶大家一起來(lái)學(xué)習吧!(1)存貨的盤(pán)盈企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨,根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額,編制會(huì )計分錄如下:借:原材料、周轉材料、庫存商品等貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤(pán)盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤(pán)盈的存貨,可沖減管理費用,按規定手續報經(jīng)批準后,會(huì )計分錄如下:借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:管理費用(2)存貨的盤(pán)虧企業(yè)對于盤(pán)虧的存貨,根據“存貨盤(pán)存報告單”編制如下會(huì )計分錄:借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:原材料、周轉材料、庫存商品等1.對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失(管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì))引起盤(pán)虧存貨應負擔的增值稅,應一并轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(。
1、發(fā)生虧損時(shí):
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料
2、對于購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失(管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì))引起盤(pán)虧原材料應負擔的增值稅,應一并轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:應交稅費──應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
3、對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的材料損失,應做如下會(huì )計分錄:
借:營(yíng)業(yè)外支出-非常損失
其他應收款-應收保險賠款
庫存現金
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3、對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的材料損失,應做如下會(huì )計分錄:
借:營(yíng)業(yè)外支出-非常損失
其他應收款-應收保險賠款
庫存現金
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
擴展資料:
1、本科目核算單位在清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。
2、盤(pán)盈的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記“材料”、“管材”、“產(chǎn)成品”“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目。
盤(pán)虧、毀損的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目,貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等科目。
3各種盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的財產(chǎn)物資,按照規定程序經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí),對盤(pán)虧、毀損的財產(chǎn)物資,應先扣除殘料價(jià)值和可收回的保險賠償及過(guò)失人賠償,即借記“材料”、“其他應收款”等科目,貸記本科目;再按照扣除后的凈損失轉銷(xiāo):
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)盈,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損,借記“管理費用”科目,貸記本科目;
固定資產(chǎn)的盤(pán)虧,借記“營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤(pán)虧”科目,貸記本科目。
因自然災害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,用于國家預算內地勘工作的,借記“國家基金”科目,貸記本科目;用于其他經(jīng)營(yíng)的,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。
4、材料、管材在運輸途中發(fā)生的短缺和損耗,屬于合理的損耗,應計入材料、管材的采購成本;能確定由過(guò)失人負責的,應自“器材采購”科目轉入“應付賬款”、“其他應收款”等科目;尚待查明原因和需經(jīng)批準才能轉銷(xiāo)的損失,先通過(guò)本科目核算,查明原因后,再分別處理:
屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過(guò)失人負責賠償的損失,借記“應收賬款”、“其他應收款”科目,貸記本科目。
屬于自然災害等非常原因造成的損失,應報經(jīng)批準后,將扣除殘料價(jià)值、過(guò)失人和保險公司賠款后的凈損失區別情況處理:用于國家預算內地勘工作的,借記“國家基金”科目,貸記本科目。
用于其他經(jīng)營(yíng)的,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目;屬于定額內短缺和其他損失,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
5、本科目應設置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細科目。
6、本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-待處理財產(chǎn)損益
1、企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨,根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額,編制會(huì )計分錄如下: 借:原材料/包裝物/庫存商品/周轉材料——低值易耗品等 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤(pán)盈的存貨,可沖減管理費用,按規定手續報經(jīng)批準后,會(huì )計分錄如下: 借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 2、盤(pán)虧存貨,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。
材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本(或售價(jià))核算的,還應同時(shí)結轉成本差異(或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià))。涉及增值稅的,還應進(jìn)行相應處理。
按管理權限報經(jīng)批準后處理時(shí),按殘料價(jià)值,借記“原材料”等科目;按可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償,借記“其他應收款”科目;貸記“待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”,扣除殘料價(jià)值和應由保險公司、過(guò)失人賠償后的凈損失,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,計入“管理費用”,屬于非常損失的部分,計入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
1、發(fā)現原材料盤(pán)虧了,但沒(méi)找出原因。
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:原材料-材料成本
應交稅費——增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
2、盤(pán)虧屬于合理消耗
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:待處理財產(chǎn)損益
3、由于管理失誤,由倉庫保管員賠償40%,其余作為企業(yè)的損失
借:其他應收款 40%
營(yíng)業(yè)外支出 60%
貸:待處理財產(chǎn)損益
擴展資料:
各種盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的財產(chǎn)物資,按照規定程序經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí),對盤(pán)虧、毀損的財產(chǎn)物資,應先扣除殘料價(jià)值和可收回的保險賠償及過(guò)失人賠償,即借記“材料”、“其他應收款”等科目,貸記本科目;再按照扣除后的凈損失轉銷(xiāo):
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)盈,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損,借記“管理費用”科目,貸記本科目;
固定資產(chǎn)的盤(pán)虧,借記“營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤(pán)虧”科目,貸記本科目。
因自然災害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,用于國家預算內地勘工作的,借記“國家基金”科目,貸記本科目;用于其他經(jīng)營(yíng)的,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。
盤(pán)盈的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記“材料”、“管材”、“產(chǎn)成品”“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目。
盤(pán)虧、毀損的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目,貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-待處理財產(chǎn)損益
原材料的盤(pán)盈 批準處理前: 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢 批準處理后 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:管理費用 原材料的盤(pán)虧 批準處理前: 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:原材料 批準處理后: 借:管理費用 貸:待處理財產(chǎn)損溢 “待處理財產(chǎn)損益”科目,借方登記存貨的盤(pán)虧、毀損金額及盤(pán)盈的轉銷(xiāo)金額,貸方登記存貨的盤(pán)盈金額及盤(pán)虧的轉銷(xiāo)金額。
企業(yè)清查的各種存貨損益,應在期末結賬前處理完畢,期末處理后,本科目應余額。 存貨盤(pán)盈的核算,企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)盈時(shí),借記“原材料”、“庫存商品”等科目,貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目;在按管理權限報經(jīng)批準后,借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,貸記“管理費用”科目。
企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧及損毀時(shí),借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。在按管理權限報經(jīng)批準后應做如下會(huì )計處理:對于入庫的殘料價(jià)值,計入“原材料”等科目;對于應由保險公司和過(guò)失人的賠款,記入“其他應收款”科目;扣除殘料價(jià)值和應由保險公司、過(guò)失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,記入、“管理費用”科目,屬于非常損失的部分,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
(1)存貨的盤(pán)盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨,根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額,編制會(huì )計分錄如下: 借:原材料 周轉材料 庫存商品等 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤(pán)盈的存貨,可沖減管理費用,按規定手續報經(jīng)批準后,會(huì )計分錄如下: 借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 (2)存貨的盤(pán)虧 企業(yè)對于盤(pán)虧的存貨,根據“存貨盤(pán)存報告單”編制如下會(huì )計分錄: 借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料 周轉材料 庫存商品等 對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失(管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì))引起盤(pán)虧存貨應負擔的增值稅,應一并轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:應交稅費──應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出) 對于盤(pán)虧的存貨應根據造成盤(pán)虧的原因,分別情況進(jìn)行轉賬,屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,經(jīng)批準后轉作管理費用。 借:管理費用 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于應由過(guò)失人賠償的損失,應作如下分錄: 借:其他應收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應作如下分錄: 借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。
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