履約保涵手續(xù)費(fèi)入什么(我單位收到履約保函是否要做會計分錄)

1.我單位收到履約保函是否要做會計分錄

付款給銀行開履約保函的會計賬務(wù)處理如下：

借：其他貨幣資金-信用證保證金。

貸：銀行存款。

履約保函是指：應(yīng)勞務(wù)方和承包方（申請人）的請求，銀行金融機(jī)構(gòu)向工程的業(yè)主方（受益人）做出的一種履約保證承諾。如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程，則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項。履約保函有一定的格式限制，也有一定的條件。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為：

1、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。例如：在一個月內(nèi)，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購買至5萬件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下。

購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。

參考資料來源：搜狗百科-會計分錄

2.辦履約保函賬務(wù)處理問題

是這樣的，看會計自己怎么做賬吧，很多會計做法不同

有的是保證金不做賬務(wù)處理的，同樣是銀行存款嘛

不過手續(xù)費(fèi)要走費(fèi)用的如下DR：財務(wù)費(fèi)用

CR：銀行存款

還有的是走其他貨幣資金如下：

設(shè)立保函保證金的財務(wù)專屬客戶分級科目；例如 其他應(yīng)收款—專用保函賬戶

當(dāng)支付保函保證金時，

借 其他應(yīng)收款—專用保函賬戶

貸 銀行存款

同時

借 其他貨幣資金

貸 其他應(yīng)收款—專用保函賬戶

這個是我的理解，有什么問題可以討論一下O（∩_∩）O~

我是學(xué)財務(wù)的，然后現(xiàn)在在擔(dān)保公司做銀行保函的業(yè)務(wù)