給了錢未收到發(fā)票(已付款,但當(dāng)月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì)計(jì)分錄?)
1.已付款,但當(dāng)月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
1、資信報(bào)告已付款，當(dāng)月未收到發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
2、6月收到發(fā)票后，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
3、已付款，且收到發(fā)票，但未抵扣，會(huì)計(jì)分錄如下：
暫估入庫(kù)：
借：原材料
待攤費(fèi)用-暫估稅金
貸：銀行存款
次月初：紅字沖回.認(rèn)證時(shí)，正常分錄.
增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額.
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率
擴(kuò)展資料：
預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)處理
“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預(yù)付的款項(xiàng)?！邦A(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。
在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時(shí)借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購(gòu)的商品后再予沖銷。但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會(huì)出現(xiàn)借方余額。在期末，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目，而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。
預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個(gè)客戶設(shè)置明細(xì)賬，列明預(yù)付日期、采購(gòu)商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。
企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
參考資料：預(yù)付賬款-百度百科
2.錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做
1、費(fèi)用類
已付款未收到發(fā)票：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：管理費(fèi)用等
貸：預(yù)付賬款
2、錢已付，貨未到，票未開
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
票未到，貨已到（暫估入賬）
借：庫(kù)存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
收到發(fā)票： 紅字沖銷原憑證
借：庫(kù)存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
重做憑證：
借：庫(kù)存商品
貸：預(yù)付賬款
拓展資料：
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料：
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預(yù)付賬款
3.已付貨款但沒有收到發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、支付款項(xiàng)時(shí)
借：預(yù)付賬款
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
2、收到材料且未附發(fā)票時(shí)
借：原材料-暫估
貸：預(yù)付賬款
3、收到發(fā)票時(shí)
借：原材料-明細(xì)科目
應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：原材料-暫估
預(yù)付賬款
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
(1)企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
(3)補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目
擴(kuò)展資料：
工業(yè)企業(yè)預(yù)付賬款的核算
1、企業(yè)預(yù)付貨款
借：預(yù)付帳款
貸：銀行存款
2、收到所購(gòu)物品，根據(jù)發(fā)票帳單等列明的金額
借：材料采購(gòu)等
貸：預(yù)付帳款
3、補(bǔ)付的貨款
借：預(yù)付帳款
貸：銀行存款
4、退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預(yù)付帳款
若私營(yíng)公司預(yù)付貨款情況不多，也可將預(yù)付的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，預(yù)付貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，收到材料或商品時(shí)再予以轉(zhuǎn)銷。若期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)將這部分借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方列示。
參考資料：搜狗百科-預(yù)付賬款
參考資料：搜狗百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全
4.發(fā)票已開,款未收到怎么做會(huì)計(jì)分錄
1.如果商品交易已經(jīng)完成，銷售發(fā)票已經(jīng)開了，但未收到貨款做：
借：應(yīng)收賬款：**單位；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅；
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
2.待收到貨款做：
借：銀行存款；
貸：應(yīng)收賬款：**單位
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。
擴(kuò)展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額。
參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
