回答來自百度賬號為“bridgeqianqian"的網(wǎng)友看收入和費用的金額和性質(zhì),如果不重要,按本期差錯更正,也就是今年補記。
如果重要,應當采用追溯重述法更正。1、補記,相關損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替借:應收賬款等 貸:以前年度損益調(diào)整(替換“主營業(yè)務收入”)借:以前年度損益調(diào)整(替換“管理費用”等) 貸:銀行存款等借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用,余額*25%稅率2、調(diào)整應交所得稅(要看稅法是否允許調(diào)整應交所得稅)借:應交稅費——應交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整(替換“所得稅費用”科目)3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平4、調(diào)整利潤分配有關數(shù)字借:盈余公積 貸:利潤分配——未分配利潤 3、4 分錄方向具體對應“以前年度損益調(diào)整”結(jié)平方向5、財務報表調(diào)整和重述資產(chǎn)負債表,按照補記的相關資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益調(diào)整利潤表,按照被替換損益科目的金額調(diào)所有者權(quán)益變動表,調(diào)盈余公積等科目6、今年報表附注要相應披露。
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