上社保的服務費(繳納社保費的會計分錄)
1.繳納社保費的會計分錄
分析如下：1、繳納時：借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）貸：銀行存款/現(xiàn)金2、計提時：借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數(shù)）貸：其他應收（付）款--社會保險費（個人部分） 銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）擴展資料會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。參考資料來源：百度百科-會計分錄。
2.繳納社保費會計分錄
第一個分錄是不正確的，應修改為：
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000
借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000
貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000
貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現(xiàn)金 43000
繳稅：
借：應交稅費--應交個人所得稅 1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
擴展資料
變化盤點
1，“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。
3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。
6.新準則取消了“長期債權投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。
9.新準則設置了“長期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。
參考資料：百度百科?會計分錄 、
百度百科?會計調整分錄
3.社保費用入什么科目
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代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷售費用等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個人負擔，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務處理會計分錄為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
4.繳納社會保險費、應記入會計的什么科目
應付職工薪酬，本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。
職工薪酬
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（二）職工福利費；
（三）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（四）住房公積金；
（五）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；
（六）非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務，或者向職工提供企業(yè)一定補貼的商品或服務等。
（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償；
（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
擴展資料：
應付職工薪酬的主要賬務處理
企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來源：搜狗百科-會計科目
