足療店購會(huì )員卡屬于預付性質(zhì)的消費,也就是通常我們先充值,然后再消費的形式,因此對于這種情況,會(huì )計處理一般按照以下流程進(jìn)行:
1、購會(huì )員卡的會(huì )計分錄如下:
借:預付賬款
貸:銀行存款(或庫存現金)
2、消費時(shí)刷卡費用的會(huì )計分錄如下:
借:管理費用——招待費
貸:預付賬款
注意在作為費用處理時(shí)一定要取得正規發(fā)票,可以在購卡時(shí)一次性開(kāi)具,或者在每次消費時(shí)開(kāi)具,沒(méi)有正規發(fā)票不能正常入賬。
充值差額計入營(yíng)業(yè)費用科目。
借:現金
借:營(yíng)業(yè)費用--促銷(xiāo)費
貸:預收賬款--儲值卡
消費后
借:預收賬款--儲值卡
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應交稅金--增值稅。
擴展資料:
1、本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構(含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營(yíng)費用。
2、本科目應當按照費用項目進(jìn)行明細核算。
3、銷(xiāo)售費用的主要賬務(wù)處理
(1)企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用,借記本科目,貸記“現金”、“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營(yíng)費用,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。
4、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無(wú)余額。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-營(yíng)業(yè)費用
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