工程戶財務(wù)核算方法及(工程會計做賬流程及會計分錄?)
1.工程會計做賬流程及會計分錄?
工程會計做賬流程及會計分錄：報產(chǎn)值時：借：應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算；確認合同成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入。工程會計的做賬流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。
建筑工程會計做賬流程及會計分錄：
1.建造成本包括直接成本和間接成本。
直接成本項目包括：1）人工費、2）材料費、3）機械使用費、4）其他直接費。
直接費發(fā)生時直接計入“工程施工—合同成本”明細科目；間接費發(fā)生時計入“工程施工—間接費”，期末分配轉(zhuǎn)入“工程施工—合同成本”。
2、施工企業(yè)按合同規(guī)定與建設(shè)單位結(jié)算工程價款，應(yīng)向建設(shè)單位報送“工程價款結(jié)算賬單”也叫“中期支付申請單”等。
經(jīng)監(jiān)理工程師審核和建設(shè)單位批準，施工企業(yè)會計憑批準的“工程價款結(jié)算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證。
會計處理：
借：應(yīng)收賬款；
貸：工程結(jié)算；
借：營業(yè)稅金及附加；
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加。
注：不要將“工程結(jié)算”錯誤理解為收入，“工程結(jié)算”是負債類會計科目，不是損益類會計科目。應(yīng)交稅費是按稅法的口徑計算應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費只能說明營業(yè)額的發(fā)生，不是收入的發(fā)生，兩者是有區(qū)別的。
3、當(dāng)建設(shè)單位支付工程價款時，施工企業(yè)會計處理：
借：銀行存款；
貸：應(yīng)收賬款。
注：收取工程款不應(yīng)確認會計收入。
環(huán)球青藤友情提示：以上就是[ 工程會計做賬流程及會計分錄？ ]問題的解答，希望能夠幫助到大家！
2.施工行業(yè)的會計核算方法以及具體操作是怎么樣的?謝謝!
一、買本《施工企業(yè)會計》書看看，理論結(jié)合實際對你工作有很大幫助。
二、根據(jù)施工企業(yè)特點，在會計核算上重點掌握： （一）施工成本的核算 包括：材料費用的核算、周轉(zhuǎn)材料的核算、人工費用的核算、輔助生產(chǎn)的核算、機械作業(yè)的核算、其他直接費用的核算、間接費用的核算、待攤費用和預(yù)提費用的核算、其他費用的核算。 （二）工程結(jié)算的核算 1、工程備料款和進度款的撥付結(jié)算（工程備料款的收取、扣還和工程進度款的撥付） 2、工程結(jié)算核算涉及的主要會計科目 “工程施工”、“預(yù)收備料款”、“預(yù)收工程款”、“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”、“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等。
3.工程會計做賬流程是什么?
會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。
首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。 如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。
也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。
因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。 三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。
在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。
）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
4.建筑施工企業(yè)幾種會計核算方法是什么?
隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑工程企業(yè)傳統(tǒng)的會計核算方法，正在向科學(xué)化核算發(fā)展。
提高會計核算水平，已是當(dāng)前的迫切要求。本文針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式，對建筑施工企業(yè)的幾種主要核算方法，作些簡要介紹。
根據(jù)建筑施工企業(yè)生產(chǎn)的建筑產(chǎn)品的特點和承包形式不同、有的按建筑面積目標管理，以每平方米單價多少承包；有的按建筑產(chǎn)品的總造價提取一定的比例，做為企業(yè)開支的管理費承包。 有的當(dāng)年完工；有的跨年完工，于是產(chǎn)生了不同的核算方法。
一、實收實支的核算方法這種核算方法也稱帳外有帳核算法。企業(yè)的會計核算方法通過年終結(jié)帳，將企業(yè)盈虧結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目在年終決算反映企業(yè)的利潤與虧損。
凡當(dāng)年施工的各項建筑產(chǎn)品，不管工程完成什么程度，也不論建設(shè)方撥來多少工程款，都按實收的工程款，提取一定比例的稅金。 按實收、實支轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目。
年終承包者的結(jié)余款，可直接通過“工程結(jié)算成本”科目，核算后，再轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目決算企業(yè)盈虧。其會計處理是：①轉(zhuǎn)入成本時，借：工程結(jié)算成本，貸：工程施工、工程結(jié)算稅金及附加；②工程有尾欠款時，借：應(yīng)收帳款，貸：工程結(jié)算收入；③年終結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年。
（本文共計2頁）。
5.關(guān)于工程企業(yè)會計科目核算
一、科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、科目可按建造合同，分別”合同成本”，“間接費用”，“合同毛利”進行明細核算。三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費，材料費，機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費，生產(chǎn)工具和用具使用費，檢驗試驗費，臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”，“原材料”等科目。發(fā)生的施工，生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬，固定資產(chǎn)折舊費，財產(chǎn)保險費，工程保修費，排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”，“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。（二）確認合同收入，合同費用時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的”工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。四、科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
6.工程施工的賬務(wù)處理全過程
這個題目太大了，只能給你一個簡要的核算舉例：
1、購買材料，
借：原材料
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
2、領(lǐng)用時，
借：工程施工--合同成本---材料費
貸：原材料。
備注：（1）工程在建時，發(fā)生的與工程相關(guān)的耗費都是借工程施工---合同成本。
3、工程結(jié)算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時，借：銀行存款，（應(yīng)收賬款）貸：工程結(jié)算。
工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時，結(jié)算工程，分錄：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工--合同毛利
貸： 工程施工---合同成本。
提示：結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應(yīng)無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。
4、計提工資：
借：工程施工---合同成本--間接費用---（施工工人）工資
借：管理費用（管理人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計提數(shù)
7.建筑業(yè)會計核算方法
在建筑業(yè)的會計處理中，值得注意的是項目合同的特殊業(yè)務(wù)，體現(xiàn)在新準則里面，《企業(yè)會計準則第15號—建造合同（2006）》可謂全面總結(jié)。
一、建造合同
1. 建造合同，是指為建造一項或數(shù)項在設(shè)計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的資產(chǎn)而訂立的合同。
建造合同分為固定造價合同和成本加成合同。
固定造價合同，是指按照固定的合同價或固定單價確定工程價款的建造合同。
成本加成合同，是指以合同約定或其他方式議定的成本為基礎(chǔ)，加上該成本的一定比例或定額費用確定工程價款的建造合同。
2. 企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單項建造合同進行會計處理。但是，在某些情況下，為了反映一項或一組合同的實質(zhì)，需要將單項合同進行分立或?qū)?shù)項合同進行合并。
一項包括建造數(shù)項資產(chǎn)的建造合同，同時滿足下列條件的，每項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分立為單項合同：
(1)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；
(2)與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；
(3)每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認。
追加資產(chǎn)的建造，滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)作為單項合同：
(1)該追加資產(chǎn)在設(shè)計、技術(shù)或功能上與原合同包括的一項或數(shù)項資產(chǎn)存在重大差異。
(2)議定該追加資產(chǎn)的造價時，不需要考慮原合同價款。
一組合同無論對應(yīng)單個客戶還是多個客戶，同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)合并為單項合同：
(1)該組合同按一攬子交易簽訂；
(2)該組合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分；
(3)該組合同同時或依次履行。
8.施工企業(yè)工程結(jié)算科目以及賬務(wù)處理流程
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，各地工程建設(shè)規(guī)模急劇擴張，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)迅速增大。
為了進一步規(guī)范施工企業(yè)的會計核算，提高施工企業(yè)會計信息質(zhì)量，財政部于2003年9月25日下發(fā)了《施工企業(yè)會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”），并于2004年1月1日起，在已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的施工企業(yè)執(zhí)行。辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”“臨時設(shè)施”“臨時設(shè)施攤銷”“臨時設(shè)施清理”“工程結(jié)算”“工程施工”和“機械作業(yè)”等科目。
同時明確了各自的核算內(nèi)容，規(guī)定施工企業(yè)確認的建造合同收入和建造合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，不再使用“工程結(jié)算收入”和“工程結(jié)算成本”科目。 辦法中提及的“工程結(jié)算”“工程施工”“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”四個會計科目包括了施工企業(yè)的主要核算業(yè)務(wù)，辦法對這些業(yè)務(wù)的會計處理方法做出了較大的變革。
主要體現(xiàn)在“工程結(jié)算”科目的實施和建造，合同收入與費用確認方面。如通過“工程結(jié)算”科目核算工程結(jié)算業(yè)務(wù)，改變了《施工企業(yè)會計制度》將開單結(jié)算和收入確認合在一起進行核算的辦法。
將開單結(jié)算和收入確認分開來處理，便于建造合同收入與費用的確認，可以獨立采取更為合理、可行的方法。在具體操作中，按照該辦法的規(guī)定，“工程施工”科目的核算不再直接與“主營業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生對應(yīng)關(guān)系，“主營業(yè)務(wù)收入”科目亦不再直接與工程款的結(jié)算情況發(fā)生對應(yīng)關(guān)系。
這一系列變化，使許多施工企業(yè)財務(wù)人員在實際操作時感到難以適應(yīng)，理不出頭緒。因此，在該辦法的初步實施階段，明確“工程結(jié)算”科目的核算目的，理清“工程結(jié)算”與“工程施工”“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨跌價準備-合同預(yù)計損失準備”等科目之間的呼應(yīng)關(guān)系，對規(guī)范施工企業(yè)會計核算，準確核算建造合同成果具有重要意義。
對“工程結(jié)算”會計業(yè)務(wù)的處理與認識 “工程結(jié)算”科目的實施，將工程價款開單結(jié)算業(yè)務(wù)和收入確認業(yè)務(wù)區(qū)別開來，作為兩個不同的會計業(yè)務(wù)，分別進行賬務(wù)處理。這是相對于《施工企業(yè)會計制度》來說，變化最大的一項規(guī)定。
“工程結(jié)算”科目核算內(nèi)容與目的。施工企業(yè)根據(jù)建造合同的完工進度，向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。
計入該科目的金額除包括為完成合同規(guī)定的工作內(nèi)容所確認的工程價款外，因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入款項亦應(yīng)通過本科目核算。但不包括預(yù)收業(yè)主支付備料款項，該款項只能在工程開工后，隨工程的進度，在每次結(jié)算工程價款時，從工程價款中扣減，并在工程竣工前全部扣減完。
如此核算目的是：通過“工程結(jié)算”科目的歸集，能夠直觀、全面地反映出某個建造合同從簽訂合同開始到合同完工交付所有環(huán)節(jié)所完成工作量的本期結(jié)算情況以及累計結(jié)算情況。同時可以反映出施工企業(yè)全部建造合同的本期結(jié)算情況和累計結(jié)算情況，便于施工企業(yè)與合同成本對比，掌握結(jié)算進度。
“工程結(jié)算”業(yè)務(wù)處理依據(jù)。第一是工程價款結(jié)算單。
施工企業(yè)根據(jù)建造合同已完成的工作量進行工程價款計量，開出工程價款結(jié)算單，經(jīng)業(yè)主簽字確認后，作為“工程結(jié)算”科目記錄金額的依據(jù)。直接和該科目發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的科目有“應(yīng)收賬款”和“銀行存款”等，故該科目所記金額不受工程款是否支付的影響。
第二是建造工程結(jié)算合同、建造工程竣工驗收證明等資料。建造合同完工后，根據(jù)“建造工程結(jié)算合同”或“建造工程竣工證明書”等資料，作為進行“工程結(jié)算”與“工程施工”科目對沖這一會計處理的書面證明。
“工程結(jié)算”與其他科目的 關(guān)系分析 為便于對建造合同的結(jié)算、成本支出以及收入、費用確認等情況進行比較分析，“工程結(jié)算”與“工程施工”“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”以及“存貨跌價準備-合同預(yù)計損失準備”五個科目的會計核算對象應(yīng)保持一致。均應(yīng)按某項建造合同以及按照建造合同準則的規(guī)定進行合并或分立后的單項合同設(shè)置明細賬，進行明細核算。
與“工程施工”科目的對應(yīng)關(guān)系。“工程結(jié)算”為“工程施工”科目的抵銷科目。
建造合同完工后，兩科目同一核算對象的余額應(yīng)自然一致（相等），兩科目對沖結(jié)平。至此關(guān)于該合同的工程結(jié)算與成本、毛利核算工作結(jié)束。
在工程施工過程中，“工程結(jié)算”科目單獨歸集工程價款結(jié)算情況?！肮こ淌┕ぁ笨颇繗w集工程自開工以來累計發(fā)生的合同成本及確認的合同毛利。
在合同完工前，兩個科目的余額期末不進行結(jié)轉(zhuǎn)。通過對“工程結(jié)算”和“工程施工”兩個科目余額的對比，可以單獨反映出該項工程及所有工程施工實際占用的資金或占用發(fā)包商的資金情況。
合同完工并結(jié)算完畢后，兩科目對比，可以單獨反映出該項工程以及所有工程資金占用及已確認的毛利狀況等信息，從而使會計信息在數(shù)量和有用性方面得到進一步提高。 與“主營業(yè)務(wù)收入”科目的對應(yīng)關(guān)系。
“工程結(jié)算”科目與“主營業(yè)務(wù)收入” 科目從不同角度反映了建造合同的進度情況。側(cè)重點有所不同，但在某項建造合同完工后，該工程的“工程結(jié)算”科目余額通常會與“主營業(yè)務(wù)收入” 科目累計發(fā)生額自然相等，表明該項。
9.工程會計怎么做賬
如何做賬
首先，準備賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬，前三個是訂本式賬簿；明細賬可用三欄式或多欄式。
其次，準備各類原始憑證和記賬憑證，一般企業(yè)通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等。
再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會計憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會計報表。
例如：企業(yè)采用根據(jù)收存款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢，計10萬元，你可根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證：借：銀行存款 100 000貸：實收資本 100 000然后根據(jù)該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日?，F(xiàn)金支出，會計人員開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2 000元，你根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證：借：現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 000
然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。以后即可根據(jù)日?，F(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。
一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：
1、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借：制造費用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
4、計提折舊
借：制造費用 （車間用）
管理費用（管理部門使用）
營業(yè)費用（銷售部門使用）
貸：累計折舊
5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 =該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用= 該產(chǎn)品制造費用分配率 * 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計提營業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費附加
繳納時
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費附加
貸：銀行存款
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費用
營業(yè)費用
財務(wù)費用
利潤分配—未分配利潤 （若虧損，做借方）
