計提時(shí): 借:管理費用(制造費用)4000 貸:應付福利費4000 支出時(shí): 借:應付福利費4000 貸;現金(銀行存款) 4000 ###借:應付福利費 貸;現金(銀行存款)###借:制造費用-伙食費 4000 貸:現金###記福利費里###借:應付職工薪酬--福利費 貸:現金###借:管理費用--福利費 4000 貸:現金 4000 可以這樣做了 ###管理費用-生活費 ###是這樣的,首先你每月得計提職工福利費,借:管理費用-福利費 貸:應付福利費 在實(shí)際發(fā)生時(shí), 借:應付福利費 貸: 現金###原來(lái)直接記入應付福利費,現在這個(gè)科目沒(méi)有了,并入了應付職工薪酬_福利費 借 應付職工薪酬-福利費 貸 現金或銀行存款###如果是生產(chǎn)企業(yè)應為 借:制造費用-員工福利(伙食費)4000 貸:庫存現金 4000 最后轉入生產(chǎn)成本 如果是商業(yè)企業(yè)就為 借:營(yíng)業(yè)費用-員工福利(伙食費)4000 貸:庫存現金 4000。
給部隊的慰問(wèn)金應計入營(yíng)業(yè)外支出。
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)對這部分內容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶(hù)的借方。期末結轉損益時(shí),從貸方轉入“本年利潤”賬戶(hù)的借方,結轉后該賬戶(hù)無(wú)余額。
擴展資料:
營(yíng)業(yè)外支出的稅法規定:
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息),罰款和訴訟費可以稅前扣除。
4、損贈支出又具體分為以下情況:納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠郑瑴视柙谟嬎銘{稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統一會(huì )計制度的規定計算的大于零的數額。所得款將捐給貧困人民。
在《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條明確定義:《企業(yè)所得稅法》第九條所稱(chēng)公益性捐贈,是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )團體或者縣級以上人民政府及其部門(mén),用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規定的公益事業(yè)的捐贈。
5、財產(chǎn)損失。
6、國家稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金,均不得作為應納稅所得額的扣除項目。即企業(yè)計提的八項準備金,除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的計提不超過(guò)年末按《企業(yè)會(huì )計制度》計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除,其他不得在稅前扣除。
7、債權人發(fā)生的債務(wù)重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務(wù)機關(guān)批準后,可以稅前扣除,債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,不得稅前扣除。
8、出售職工住房的財產(chǎn)損失。企業(yè)出售職工住房的收入計入住房周轉金,不計入企業(yè)的應納稅所得,因此,發(fā)生的出售職工住房的財產(chǎn)損失也不得稅前扣除。
9、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的,不得在所得稅前扣除。
10、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項支出,如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償,企業(yè)負責人的個(gè)人消費等,均屬無(wú)關(guān)的支出,一律不得扣除。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-營(yíng)業(yè)外支出
生活費應根據以下情況計入不同科目:
1、如果是企業(yè)辦公大樓或其他辦公場(chǎng)所用:借記管理費用科目,
2、貸記銀行存款或應付賬款如果是職工宿舍用,或給公司職工、居民個(gè)人用:借記管理費用科目,貸記應付職工薪酬-應付福利費交費科目,
3、或收到發(fā)票時(shí):借記應付職工薪酬-應付福利費科目, 貸記銀行存款或應付賬款科目.
知識拓展
會(huì )計科目的設置可以把各項會(huì )計要素的增減變化分門(mén)別類(lèi)地歸集起來(lái),使之一目了然,以便為企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理和向有關(guān)方面提供一系列具體分類(lèi)核算指標,滿(mǎn)足一制定。
1、會(huì )計科目是復式記賬的基礎;
2、會(huì )計科目是編制記賬憑證的基礎;
3、會(huì )計科目為成本核算及財產(chǎn)清查提供了前提條件;
4、會(huì )計科目為編制會(huì )計報表提供了方便。
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