表其他貨幣基金(其他貨幣資金是什么科目)
1.其他貨幣資金是什么科目
其他貨幣資金是資產(chǎn)負債科目。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點(diǎn)和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。
在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專(zhuān)戶(hù)的款項；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項。
核算 其他貨幣資金的核算： 其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。 設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購時(shí)，匯往采購地銀行并開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。
采購專(zhuān)戶(hù)只收不付，付完結束賬戶(hù)。 ①企業(yè)將款項委托當地銀行匯往采購地開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)時(shí)： 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 ②企業(yè)收到采購員交來(lái)發(fā)票賬單等報銷(xiāo)憑證時(shí)應作如下分錄： 借：材料采購（或原材料；在途物資） 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：其他貨幣資金——外埠存款 ③采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶(hù)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 2、銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。
①企業(yè)取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的委托書(shū)存根聯(lián)作分錄如下： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 ②企業(yè)用銀行匯票與銷(xiāo)貨單位結算購貨款： 借：材料采購（或原材料；在途物資） 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 ③若有多余款項退回時(shí)， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3、銀行本票存款 銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現金 （1）存出投資款時(shí)： 借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：銀行存款 （2）用存出投資款購入金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金-存出投資款 會(huì )計處理 其他貨幣資金的會(huì )計處理： 一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細核算。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
2.會(huì )計中其他貨幣資金包括哪些
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個(gè)人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。
2、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個(gè)人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。 3、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項。
用卡是銀行卡的一種。 4、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項。
企業(yè)向銀行申請開(kāi)立信用證，應按規定向銀行提交開(kāi)證申請書(shū)、信用證申請人承諾書(shū)和購銷(xiāo)合同。 5、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)為購；股票、債券、基金等根據有關(guān)規定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項。
6、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。 擴展資料 其他貨幣資金的賬務(wù)處理 為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。
（1）取得其他貨幣資金時(shí)： 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 （2）使用其他貨幣資金支付時(shí)： 借：XX資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 （3）收到退回的其他貨幣資金多余款項時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 參考資料來(lái)源：百度百科-其他貨幣資金。
