(1)辦理銀行承兌匯票 借:其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票 貸:銀行存款 (2)支付供貨單位銀行承兌匯票 借:預付賬款等相關(guān)科目 貸:應付票據(3)差額部分承兌匯票若需要支付利息時(shí):借:財務(wù)費用貸:銀行存款 (4)承兌匯票到期解付時(shí),根據銀行轉來(lái)的單據視情況做賬,有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶(hù)付出,而有些銀行會(huì )將到期的承兌戶(hù)上的資金先轉入單位基本戶(hù),然后在付款。
直接解付時(shí): 借:應付票據 貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 先轉入單位基本戶(hù)再解付時(shí): 借:銀行存款 貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 借:應付票據 貸:銀行存款解付承兌匯票若有利息收入時(shí):借:銀行存款貸:財務(wù)費用(借方用紅字)。若到期無(wú)法償還差額部分應確認短期借款,平時(shí)不需要確認短期借款,企業(yè)應建立承兌匯票登記簿,以免到期無(wú)提示存在風(fēng)險。
(1)辦理銀行承兌匯票
借:其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票
貸:銀行存款
(2)支付供貨單位銀行承兌匯票
借:預付賬款等相關(guān)科目
貸:應付票據
(3)差額部分承兌匯票若需要支付利息時(shí):
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
(4)承兌匯票到期解付時(shí),根據銀行轉來(lái)的單據視情況做賬,有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶(hù)付出,而有些銀行會(huì )將到期的承兌戶(hù)上的資金先轉入單位基本戶(hù),然后在付款。
直接解付時(shí):
借:應付票據
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
先轉入單位基本戶(hù)再解付時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
借:應付票據
貸:銀行存款
解付承兌匯票若有利息收入時(shí):
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用(借方用紅字)。若到期無(wú)法償還差額部分應確認短期借款,平時(shí)不需要確認短期借款,企業(yè)應建立承兌匯票登記簿,以免到期無(wú)提示存在風(fēng)險。
存保證金:
借:其他貨幣資金-承兌保證金 500
貸:貨幣資金科目 500
辦理1000承兌后未使用前,不做分錄,但應做好承兌辦理及使用的相關(guān)記錄。
使用時(shí):
借:應付賬款或資產(chǎn)類(lèi)等科目 1000
貸:應付票據 1000
到期歸還時(shí):
借:應付票據 1000
貸:其他貨幣資金-承兌保證金 500
貨幣資金科目 500
另外,到期時(shí)承兌保證金的利息收入沖減財務(wù)費用即可。
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