制作業(yè)幾個(生產(chǎn)加工企業(yè),會計報表及科目設(shè)置是什么?)

1.生產(chǎn)加工企業(yè),會計報表及科目設(shè)置是什么?

為了確保成本計算結(jié)果的真實性、完整性、準(zhǔn)確性，為經(jīng)營管理提供有效成本資料，必須在成本計算之前做好充分的準(zhǔn)備工作。

1.核對材料及庫存商品的期初數(shù) 2.核對產(chǎn)品的工藝構(gòu)成 3.核對產(chǎn)品生產(chǎn)計劃 4.確定單據(jù)的傳遞程序 5.建立健全原始記錄 原始記錄是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實際情況的記載，是進(jìn)行會計核算的依據(jù)，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息和整個企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)工作。如果原始記錄不全、不準(zhǔn)、不及時，會計核算與監(jiān)督就失去了可靠的依據(jù)，這必然會影響會計核算工作的質(zhì)量。

因此，為了保證會計核算與監(jiān)督工作的質(zhì)量，必須建立和健全經(jīng)營活動過程中的原始記錄，企業(yè)原始記錄與成本會計核算有關(guān)的主要有以下幾類： 1.材料物資原始記錄。它包括材料物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、退料單、廢料收回單、材料報損報廢單、材料盤盈盤虧報告單等。

2.勞動工資原始記錄。它包括考勤表、請假單、加班加點記錄單、工資結(jié)算單、工資和獎金分配支付表等。

3.產(chǎn)品加工原始記錄。它包括加工工藝單、個人和班組生產(chǎn)記錄、在產(chǎn)品盤存記錄表、在產(chǎn)品盤盈盤虧報告單、設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄、動力消耗單等。

4.產(chǎn)品原始記錄。這包括在產(chǎn)品、半成品工序轉(zhuǎn)移單、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗單、產(chǎn)品入庫單、出庫單、發(fā)貨記錄單、產(chǎn)成品盤盈盤虧報告單等。

5.固定資產(chǎn)原始記錄。這包括固定資產(chǎn)驗收單、盤盈盤虧報告單、驗資報告等。

6.財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理原始記錄。這包括現(xiàn)金收款單和支款單、報銷單、轉(zhuǎn)賬通知單等。

應(yīng)加強(qiáng)原始記錄管理，實行全企業(yè)原始記錄統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化以及統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級管理的制度，以確保原始記錄及時、準(zhǔn)確、全面。 生產(chǎn)成本是指企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”科目，本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算。

基本生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)分別按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置明細(xì)賬（或成本計算單，下同），并按照規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄。 企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，按其耗用情況直接或分配計入各有關(guān)成本類賬戶。

對基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接材料和直接人工等費用，記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”科目，對于基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費用通過“制造費用”科目核算。對輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用，通過“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”科目核算。

各輔助生產(chǎn)車間在計算出各自的勞務(wù)成本后，按提供勞務(wù)量的情況分配計入各有關(guān)成本賬戶。如果輔助生產(chǎn)車間也單獨核算本身發(fā)生的制造費用，月末還應(yīng)先將這些制造費用分配計入輔助生產(chǎn)成本。

生產(chǎn)成本的主要賬務(wù)處理。 ①企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記“原材料”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

②各生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記“制造費用”科目。 ③輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，期（月）末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象，借記本科目（基本生產(chǎn)成本）、“管理費用”、“銷售費用”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等科目，貸記本科目（輔助生產(chǎn)成本）。

④期末，按照一定的方法，將按產(chǎn)品歸集的累計費用在已完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計算出完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品的實際成本，然后，將完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費用從“生產(chǎn)成本”賬戶轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目（基本生產(chǎn)成本）。 ⑤本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本。

【例】甲公司根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，某月A材料的消耗（計劃成本）為：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用1000 000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用300 000元，車間管理部門領(lǐng)用200 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用50 000元。 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 1 000 000 ——輔助生產(chǎn)成本 300 000 制造費用 200 000 管理費用 50 000 貸：原材料——A材料 1550000 工業(yè)企業(yè)折舊及其他費用歸集與分配 自有的固定資產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，租入的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照租賃合同的規(guī)定方式計算與支付租金。

固定資產(chǎn)折舊費用和租賃費用是企業(yè)生產(chǎn)過程中的費用。月終按固定資產(chǎn)的使用地點分別記入有關(guān)的費用賬戶。

在實際工作中，一般應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊費用和租賃費用分配匯總表”，并據(jù)以編制會計分錄。 【例】某工業(yè)公司2008年1月份計算的固定資產(chǎn)折舊費和租賃費用如下表所示。

固定資產(chǎn)折舊費用和租賃費用分配匯總表 2008年1月 單位：元 應(yīng)借賬戶 車間部門 固定資產(chǎn)折舊費用 固定資產(chǎn)租賃費用 生產(chǎn)成本 蒸汽車間 1 400 700 機(jī)修車間 2 200 1 100 制造費用 第一車間 4 200 2 100 第二車間 9 650 4 825 管理費用 行政管理部門 2 350 1 175 合 計 19 800 9 900 (1)借：生。

2.制造業(yè)會計指什么

工業(yè)企業(yè)是指那些專門從事產(chǎn)品的制造、加工、生產(chǎn)的企業(yè)，所以也有人稱工業(yè)企業(yè)為制造業(yè)。

工業(yè)企業(yè)由于會計核算涉及內(nèi)容多，又有成本歸集與計算問題，工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的。 一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。

會計人員在購買時，兩種賬本各購一本足矣。 但企業(yè)開立了兩個以上的銀行存款賬號，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了。

如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。 首先根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來源和銀行存款來源登記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

例如企業(yè)采用根據(jù)收存款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢，計10萬元，你可根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證： 借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 000 然后根據(jù)該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日常現(xiàn)金支出，會計人員開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2 000元，你根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證： 借：現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 以后即可根據(jù)日常現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。

二、總分類賬 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購買一本或幾本總分類賬（一般情況下是無需一個科目設(shè)一本總賬的）。然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會計科目設(shè)置總賬。

原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會計科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿（賬頁）與之對應(yīng)。 會計人員應(yīng)估計每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開，并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會計科目名稱，以便在登記時能夠及時找到應(yīng)登記的賬頁，在將總賬分頁使用時，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1~10”，并且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁到二十頁為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。

為了登記總賬的方便，在總賬賬頁分頁使用時，最好按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用的順序來分頁，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用按不同顏色區(qū)分開，以便于登記。 企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。

總賬的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。 因工業(yè)企業(yè)會計核算使用的會計賬戶較多，所以總賬賬簿的需要量可能會多一些，購買時需多購置幾本，但也要根據(jù)業(yè)務(wù)量多少和賬戶設(shè)置的多少購置。

因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大，另外還要配合成本計算設(shè)置有關(guān)成本總賬。 有關(guān)存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。

企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。 成本計算賬戶包括待攤費用、預(yù)提費用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本，企業(yè)也要根據(jù)成本計算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。

另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。 三、明細(xì)分類賬 在企業(yè)里，明細(xì)分類賬的設(shè)置是根據(jù)企業(yè)自身管理需要和外界各部門對企業(yè)信息資料需要來設(shè)置的。

需設(shè)置的明細(xì)賬有短期投資（根據(jù)投資種類和對象設(shè)置）、應(yīng)收賬款（根據(jù)客戶名稱設(shè)置）、其他應(yīng)收款（根據(jù)應(yīng)收部門、個人、項目來設(shè)置）、待攤費用（根據(jù)費用種類設(shè)置）、長期投資（根據(jù)投資對象或根據(jù)面值、溢價、折價、相關(guān)費用設(shè)置）、固定資產(chǎn)（根據(jù)固定資產(chǎn)的類型設(shè)置，另外對于固定資產(chǎn)明細(xì)賬賬頁每年可不必更換新的賬頁）、短期借款（根據(jù)短期借款的種類或?qū)ο笤O(shè)置）、應(yīng)付賬款（根據(jù)應(yīng)付賬款對象設(shè)置）、其他應(yīng)付款（根據(jù)應(yīng)付的內(nèi)容設(shè)置）、應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付部門設(shè)置）、應(yīng)付福利費（根據(jù)福利費的構(gòu)成內(nèi)容設(shè)置）、應(yīng)交稅金（根據(jù)稅金的種類設(shè)置）、產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務(wù)費用（均按照費用的構(gòu)成設(shè)置）。 企業(yè)可根據(jù)自身的需要增減明細(xì)賬的設(shè)置。

日常根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證及記賬憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等。

在工業(yè)企業(yè)里還應(yīng)根據(jù)上述增加的總賬，增加相應(yīng)的明細(xì)賬。在采用材料按實際成本計價的企業(yè)，要設(shè)置在途材料或材料采。

3.制作企業(yè)的會計分錄如何登

第一題和第二題如果是在一個月發(fā)生的，可以合為一筆記賬。

為詳細(xì)我分兩筆： 1、借：材料采購—甲4000 ——乙9000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅2210 貸：銀行存款15210 2、借：原材料13000 貸：材料采購—甲4000 ——乙9000 3、借：原材料30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅5100 貸：應(yīng)付賬款35100 4、借：管理費用（待攤費用）12000 貸：銀行存款12000 本題可以直接計入管理費用，因為即使計入待攤費用，在下半年攤銷時也是計入管理費用，對當(dāng)年利潤沒有影響。 5、沒有制造費用金額，無法計算，分配率=制造費用金額/（10125+6075），再用A、B產(chǎn)品的工時乘分配率即可。

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 貸：制造費用 6、借：主營業(yè)務(wù)成本80000 貸：產(chǎn)成品80000 7、借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1600 貸：應(yīng)交稅費（相關(guān)明細(xì)）1600 8、借：所得稅費用20000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅20000。

4.制造企業(yè)科目有哪些

簡明會計科目表（制造業(yè)企業(yè)） 科目編號 會計科目名稱 科目編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 2202 應(yīng)付賬款 1001 庫存現(xiàn)金 2203 預(yù)收賬款 1002 銀行存款 2211 應(yīng)付職工薪酬 1015 其他貨幣資金 2221 應(yīng)交稅費 1101 交易性金融資產(chǎn) 2231 應(yīng)付利息 1121 應(yīng)收票據(jù) 2232 應(yīng)付股利 1122 應(yīng)收賬款 2241 其他應(yīng)付款 1123 預(yù)付賬款 2411 預(yù)提費用 1131 應(yīng)收股利 2501 長期借款 1221 其他應(yīng)收款 2502 應(yīng)付債券 1231 壞賬準(zhǔn)備 2701 長期應(yīng)付款 1401 材料采購 2801 預(yù)計負(fù)債 1402 在途物資 三、所有者權(quán)益類 1403 原材料 4001 實收資本 1404 材料成本差異 4002 資本公積 1405 庫存商品 4101 盈余公積 1412 包裝物及低值易耗品 4103 本年利潤 1461 存貨跌價準(zhǔn)備 4104 利潤分配 1481 待攤費用 四、成本類 1501 持有至到期投資 5001 生產(chǎn)成本 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 5002 制造費用 1503 可供出售金融資產(chǎn) 5201 勞務(wù)成本 1511 長期股權(quán)投資 5301 研發(fā)支出 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 五、損益類 1601 固定資產(chǎn) 6001 主營業(yè)務(wù)收入 1602 累計折舊 6051 其他業(yè)務(wù)收入 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6101 公允價值變動損益 1604 在建工程 6301 營業(yè)外收入 1606 固定資產(chǎn)清理 6401 主營業(yè)務(wù)成本 1701 無形資產(chǎn) 6402 其他業(yè)務(wù)支出 1702 累計攤銷 6403 營業(yè)稅金及附加 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6601 銷售費用 1801 長期待攤費用 6602 管理費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 6603 財務(wù)費用 1901 待處理財產(chǎn)損益 6701 資產(chǎn)減值損失 二、負(fù)債類 6711 營業(yè)外支出 2001 短期借款 6801 所得稅費用 2201 應(yīng)付票據(jù) 6901 以前年度損益調(diào)整。

5.求生產(chǎn)企業(yè)會計分錄

采購原材料同時入庫：

借：原材料

應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款

領(lǐng)料生產(chǎn)

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接材料

貸：原材料

成品完工入庫：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

有間接費用的話：

借：制造費用

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

成品出庫銷售出：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅-銷項稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

發(fā)出材料委托他人加工時

借：委托加工材料

貸：原材料

支付加工費時

借：委托加工材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

委托加工材料收回入庫時

借：原材料

貸：委托加工材料

委托加工產(chǎn)品直接銷售時

借：應(yīng)收帳款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅金） 產(chǎn)品銷售收入

擴(kuò)展資料：

初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進(jìn)行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

會計分錄

此外，要勤，多學(xué)、多問、多練。

1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內(nèi)容。

2）學(xué)習(xí)記賬規(guī)則和記帳流程，學(xué)習(xí)會計制度，學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識。

3）多練，多積累實際經(jīng)驗。

4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。

5）注意靈活運用，逐步做到精準(zhǔn)核算，合理避稅。

6）根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

同時，要想快速掌握會計分錄的正確應(yīng)用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：

1、在理解的基礎(chǔ)上記憶。

2、結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來來捋順各科目之間的對應(yīng)關(guān)系。

3、把所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類，找出各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，搞清在哪里用那些會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、聯(lián)系會計準(zhǔn)則，結(jié)合會計科目弄清各科目核算的內(nèi)容。

5、重點的掌握資產(chǎn)減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負(fù)債等賬務(wù)處理。

6、理清成本歸集與分配、成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)、各項稅費的計提與核算。

7、多做一下賬務(wù)處理練習(xí)，強(qiáng)化記憶內(nèi)容。

應(yīng)收票據(jù)

A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應(yīng)收票據(jù)

貸：財務(wù)費用（一般在中期末和年末計息）

C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款

財務(wù)費用（=貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息）

貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）

D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付

(1)銀行劃付貼現(xiàn)人銀行賬戶資金 借：應(yīng)收賬款-X公司

貸：銀行存款

(2)公司銀行賬戶資金不足 借：應(yīng)收賬款-X公司

貸：銀行存款

短期借款（賬戶資金不足部分）

E、到期托收入賬 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)

F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款 （可計提壞賬準(zhǔn)備）

貸：應(yīng)收票據(jù)

G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸：應(yīng)收票據(jù)

參考資料：搜狗百科——會計分錄

6.制造業(yè)手工做帳流程

根據(jù)原始憑證或自制原始憑證編制會計憑證，審核會計憑證、登記賬簿，（現(xiàn)金賬、銀行存款日記帳、明細(xì)賬）編制科目匯總表或匯總會計憑證，登記總賬，編制會計報表。

會計流程：

1. 給原始憑證分類

2. 填制會計憑證

3. 登記會計賬簿

4. 記賬憑證匯總

5. 記總賬

6. 對賬結(jié)賬

7. 編制會計報表

8. 報稅，納稅

1、給原始憑證分類：

拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。

2、編制記賬憑證：

根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核。

3、登記賬簿：

憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，

現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。

5、登記總賬：

根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。 登記總賬和明細(xì)賬有點不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。

總賬和明細(xì)賬的關(guān)系：

它們是相互制約的關(guān)系。總賬，就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬是總賬的細(xì)分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。

到了月末，各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了。

6、對賬、結(jié)賬：

記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

7、編制會計報表：

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務(wù)會計報表了。一般兩張報表，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的。

整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情

7.施工企業(yè)會計科目設(shè)置

一、工程施工企業(yè)的會計科目設(shè)置：

1、按照企業(yè)會計制度設(shè)置。

2、按照原行業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)置。

二、工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。

三、工程施工——合同成本

核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：

(1)人工費（項目/部門核算）

(2)材料費（項目/部門核算）

(3)機(jī)械使用費（項目/部門核算）

(4)其他直接費（項目/部門核算）

(5)分包成本（項目/部門核算）

(6)間接費用

擴(kuò)展資料：

（一）會計科目的設(shè)置

1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設(shè)施”、“臨時設(shè)施攤銷”、“臨時設(shè)施清理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”和“機(jī)械作業(yè)”科目。

2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認(rèn)的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。工程施工合同預(yù)計損失準(zhǔn)備通過在“存貨跌價準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算。

3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。

（二）補(bǔ)充會計科目的使用說明

1233周轉(zhuǎn)材料

一、本科目核算施工企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本或計劃成本。

周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。

二、本科目應(yīng)設(shè)置“在庫周轉(zhuǎn)材料”、“在用周轉(zhuǎn)材料”和“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個明細(xì)科目，并按周轉(zhuǎn)材料的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

采用一次轉(zhuǎn)銷法的，可以不設(shè)置以上三個明細(xì)科目。

三、購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料、施工企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的周轉(zhuǎn)材料、非貨幣性交易取得的周轉(zhuǎn)材料等， 以及周轉(zhuǎn)材料的清查盤點， 比照“原材料”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

參考資料來源：搜狗百科-施工企業(yè)會計核算辦法