1、涉及成本費用的,要做紅字退回分錄比如支付時(shí):借:管理費用貸:銀行存款現在退回,借:銀行存款借:管理費用 紅數或負數 (特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會(huì )計科目的結轉方向,如果記錯,將影響月底結賬和記賬)2、不涉及成本費用的,可以原分錄紅數退回,也可以做相反分錄退回.比如支付時(shí):借:應付賬款貸:銀行存款現在退回,借:銀行存款貸:應付賬款或比如支付時(shí):借:應付賬款貸:銀行存款現在退回,借:應付賬款 紅數或負數貸:銀行撫款 紅數或負數3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款,建議要做紅字退回分錄比如采購業(yè)務(wù):借:原材料應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額貸:銀行存款退貨退款借:原材料 紅數或負數應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額 紅數或負數(特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會(huì )計科目的結轉方向,如果記錯,將影響月底結賬和記賬)借:銀行存款。
安裝費用和維修費用要看要看用在什么方面:1. 如果是管理部門(mén)使用的安裝費用和維修費用直接走管理費用。
借:管理費用 貸:銀行存款/庫存現金2. 如果是銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售貨物并提供安裝和維修,也可以走到銷(xiāo)售費用里面。借:銷(xiāo)售費用 貸:銀行存款/庫存現金3. 如果是生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)而導致的維修費用,要分兩種情況:如果該固定資產(chǎn)是生產(chǎn)產(chǎn)品的必要裝置,則在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)計入生產(chǎn)成本,若不是必要裝置,則可以計入制造費用。
借:生產(chǎn)成本/制造費用 貸:銀行存款/庫存現金 4.如果是這個(gè)固定資產(chǎn)的必要支出的話(huà),也可以計入固定資產(chǎn)成本中。 借:固定資產(chǎn)/在建工程 貸:銀行存款/庫存現金。
收到社保費率調整退款的話(huà),會(huì )計上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費用。
如收到100元的社保費退費,會(huì )計分錄如下: 借:管理費用——社保費企業(yè)部分 —100 (紅字) 借:銀行存款 100 這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費用。其他關(guān)于社保情況的會(huì )計分錄: 1、社保退款該怎樣作分錄 每月作的會(huì )計分錄是,借:管理費用,貸:銀行存款,退的時(shí)候,是不是相反,就是說(shuō),借:銀行存款,貸:管理費用 繳納該社保款時(shí)作的什么分錄,退款作該科目的借方負數是可以。
2、繳納社保退回會(huì )計分錄: 做相反分錄沖回就可以了。原借:管理費用--社保費,貸:銀行存款,沖回借:銀行存款,貸: 管理費用--社保費。
3、退社會(huì )保險費的會(huì )計分錄:這個(gè)會(huì )計分錄分兩種情況: 第一種退的是企業(yè)繳納社保金,當年度,貸記“管理費用”等科目;上年度,貸記“以前年度損益調整”,再結轉至“利潤分配”科目。 第二種退的是個(gè)人繳納社保金,則貸記“其他應付款--個(gè)人繳納社保金” 4、退回多扣的社保費給員工的會(huì )計分錄:按做工資計提時(shí)分錄沖紅多扣的社保,并發(fā)放到員工手上。
計提工資及扣社保分錄應該為: 工資成本=應發(fā)工資+公司負擔社保=(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負擔社保)+公司負擔社保 計提工資: 借:成本費用科目 金額為工資成本 貸:應付職工薪酬-工資 金額為應付工資 貸:應付職工薪酬-社保 金額為公司負擔的社保 扣除個(gè)人負擔社保 借:應付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負擔社保 貸:應付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負擔社保 從工資中退回多扣的社保費給員工時(shí) 借:應付職工薪酬--工資 (應發(fā)數) 貸:其他應收(付)款--社保(個(gè)人部分)(紅字)(退回款) 其他應收(付)款--社保(個(gè)人部分)(黑字)(正常扣款) 應交稅費--應交個(gè)人所得稅 庫存現金(銀行存款) 計提工資時(shí) 借:管理費用等科目--工資 (應發(fā)數) 貸:應付職工薪酬--工資 (應發(fā)數) 分錄為 借:管理費用-職工工資 貸:銀行存款 5、社保錢(qián)退在社保賬戶(hù)里的會(huì )計分錄: 交納時(shí) 借:管理費用-勞動(dòng)保險 其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 貸:銀行存款 退回多交時(shí),當然做紅字分錄就可以 借:管理費用-勞動(dòng)保險 - 5294 其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 借:銀行存款 6022 退給個(gè)人時(shí) 借:其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 728 貸:庫存現金 728 希望對你能有所幫助。 社保錢(qián)退回社保賬戶(hù)應計為,借其他應收款,貸銀行存款。
社會(huì )保險費是指在社會(huì )保險基金的籌集過(guò)程當中,雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會(huì )保險管理機構繳納敞撫搬幌植呵邦童鮑闊的費用,它是社會(huì )保險基金的最主要來(lái)源,也可以認為是社會(huì )保險的保險人(國家)為了承擔法定的社會(huì )保險責任,而向被保險人(雇員和雇主)收繳的費用。 社保費用用應付職工薪酬-社保費歸集核算,由兩部分組成,一部分為企業(yè)負擔,一部分為個(gè)人負擔。
正常情況下,企業(yè)負擔部分與工資一樣計提,借記成本費用科目,貸記應付職工薪酬-社保科目。,個(gè)人負擔部分從個(gè)人工資中扣除,由應付職工薪酬-工資科目轉入應付職工薪酬-社保科目。
離職員工,其繳納的社保費如果確定由員工自行負擔,當其仍有工資未發(fā)放時(shí),則全額從應付職工薪酬-工資中扣除轉入應付職工薪酬-社保科目即可。當其工資已經(jīng)發(fā)放完畢,需要該員工另外交款時(shí),則應轉為其他應收款科目,收回該離職員工交款,貸記其他應收款即可。
6、當月社保繳費,收到保險退費,直接抵減社保的會(huì )計分錄: 公司繳納社保4111,個(gè)人繳納社保1406,銀行扣款5477,收到醫療保險退費40(直接抵減部分社保) 社保單位部分4111,個(gè)人部分1406,銀行扣款只是個(gè)綜合,退費算在給人部分。 6、社保繳納后的會(huì )計分錄 : 首先單位在編制工資發(fā)放表時(shí): 借:應付職工薪酬——應付工資 貸:其他應付款——職工工資代扣社會(huì )保險費(基本養老保險,失業(yè)保險,基本醫療保險,個(gè)人負擔的大病醫療補助金); 貸:其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸:應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人(工資薪金)所得稅 貸:銀行存款 單位為職工繳納社保后的會(huì )計處理為: 借:應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費(基本養老保險,失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目); 借:其他應付款——職工工資代扣社保費(基本養老保險,失業(yè)保險,基本醫療保險,個(gè)人負擔的大病醫療補助金); 貸:銀行存款 月底將單位負擔的社保費轉入管理費用——職工薪酬——社會(huì )保險費 借:管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——社會(huì )保險費(也可設下級明細科目) 貸:應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費(基本養老保險,失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目); 單位為職工繳納住房公積金后: 借:應付職工薪酬——應繳住房公積金 借:其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸:銀行存款 月底將單位負擔的住房公積金轉入管理費用——職工薪酬——住房公積金 借:管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——住房公積金 貸:應付職工薪酬——住房公積金 單位本期繳納上期扣繳的個(gè)人所得稅時(shí): 借:應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人(工資薪金)所得稅 貸:銀行存款 借。
收到社保費率調整退款,會(huì )計上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費用。
1、會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄,簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì )計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(hù)(科目)名稱(chēng)及應記金額三要素構成。
2、把所有的會(huì )計科目分成資產(chǎn)類(lèi)和負債類(lèi)。
3、凡是資產(chǎn)類(lèi)的增加,就計在借方,凡是資產(chǎn)類(lèi)的減少,就計在貸方;凡是負債類(lèi)的增加就計在貸方,凡是負債類(lèi)的減少,就計在借方。
4、會(huì )計分錄做時(shí)要遵循的原則是"有借必有貸,借貸必相等"。
5、收到銀行存款利息的會(huì )計分錄的做法:
收到的銀行利息"沖減"財務(wù)費用,注意是沖減,要記財務(wù)費用借方的紅字
借:銀行存款
借:財務(wù)費用-利息收入(紅字)
該憑證的兩條分錄都在借方,沒(méi)有貸方。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據《信息網(wǎng)絡(luò )傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個(gè)月內通知我們,我們會(huì )及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習?shū)B(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:4.139秒